I POTERI ISTRUTTORI DEL GIUDICE E LE INDAGINI FINANZIARIE DELEGATE ALLA GUARDIA DI FINANZA

1. I POTERI ISTRUTTORI DEL GIUDICE E LE INDAGINI FINANZIARIE DELEGATE ALLA GUARDIA DI FINANZA Fiorella Buttiglione PORDENONE 25 MAGGIO 2012

2. LA CRISI DELLA FAMIGLIA NELL’ITALIA IN CRISI NUMERO CRESCENTE DI SEPARAZIONI (ISTAT 2010:3,4% sep- 7,3% div) In un anno 82.000 separazioni 51.000 divorzi 150.000 i figli coinvolti PERDITA LAVORO- DONNE “INATTIVE”- GIOVANI DISOCCUPATI (31%) SISTEMA DI Welfare CARENTE, si basa sul lavoro non retribuito delle donne DIMISSIONI IN BIANCO (800.000 donne obbligate a sottostare a tale pratica illegale) MALTRATTAMENTI - OMICIDI IN DANNO DELLE DONNE (1 ogni 2-3 giorni, riguarda tutto il paese, specialmente il Nord)

3. LA CRISI DEL PROCESSO EVASIONE FISCALE- CORRUZIONE- ECONOMIA SOMMERSA (120 ml, 60 ml, 350 ml) scarsa propensione a RISPETTARE LE REGOLE ADEMPIERE LE PROPRIE OBBLIGAZIONI DIRE LA VERITÀ AL GIUDICE IL CONIUGE PIÙ RICCO SI ORGANIZZA PER APPARIRE PIÙ POVERO IL PROCESSO NON GARANTISCE RISPOSTE IN TEMPI BREVI

4. LA CRISI DEL PROCESSO E’ EVIDENTE CHE IL GIUDICE, NEL DETTARE LA DISCIPLINA DEI RAPPORTI SIA PERSONALI CHE PATRIMONIALI TRA I CONIUGI NON POSSA PRESCINDERE DA QUESTE NOTORIE SITUAZIONI DI ORDINE GENERALE

5. LA TUTELA DEI SOGGETTI DEBOLI FULCRO DELLA DISCIPLINA DELLA CRISI DELLA FAMIGLIA SEPARATA LA PROVA DELLA EFFETTIVA CONDIZIONE ECONOMICA DEL CONIUGE FORTE, PRESUPPOSTO INDISPENSABILE PER LA LIQUIDAZIONE DI ASSEGNI CHE CONSENTANO AL CONIUGE DEBOLE DI CONSERVARE LO STESSO TENORE DI VITA OBIETTIVO DELL’ATTIVITÀ DEL GIUDICE

6. I SOLDI:IL PROBLEMA DEI PROBLEMI NEI PROCEDIMENTI DI FAMIGLIA Gli sposi fanno del denaro e dell’amore un unico indivisibile pacchetto (jeancarbonnier) FINITO L’AMORE, OCCORRE RIDEFINIRE LE RELAZIONI AFFETTIVE E RIDISTRIBUIRE IL DENARO Una equa sistemazione delle questioni economiche consente di RISOLVERE ANCHE IL CONFLITTO INTERIORE, di abbandonare il rancore ed il risentimento e di pensare al futuro della propria vita, salvaguardando la serenità dei figli

7. ACCERTAMENTO DEI REDDITI - POTERI OFFICIOSI TESI CONTRAPPOSTE: I POTERI OFFICIOSI HANNO CARATTERE RESIDUALE E NON INTERFERISCONO CON LA DIALETTICA PROCESSUALE E IL DIRITTO DI DIFESA SONOPOTERI ECCEZIONALI PER FINALITA’ PUBBLICHE (Enrico Quadri impedire comportamenti ostuzionistici e ricorso a sotterfugi in danno del coniuge debole– la Cassazione)

8. PARTI- GIUDICE DOVERE DI VERITA’ DELLE PARTI PROTOCOLLI PORDENONE (dich. redditi complete, doc.situazioneecon. e tenore di vita) CAGLIARI (dich. redditi e ricev. present., autocertificazione o doc.) MILANO (dich. redditi complete, doc.situazioneecon.) Regole pattizie che definiscono i concreti contenuti dell’attività del difensore e del giudice Ad un maggior dovere di informazione della parte corrisponde una più attenta e “partecipe” direzione del processo da parte del giudice

9. AVVOCATI In rappresentanza del cliente dovrà collaborare all’accertamento della verità, fornendo tutte le informazioni utili richieste dalla legge o dal giudice DOVERI DEONTOLOGICI DELL’AVVOCATO correlati al raggiungimento dell’equilibrio familiare adeguato alle esigenze di vita del minore coinvolto, Evitando strategie, tatticismi, rigide procedure, volte ad ottenere la disfatta della controparte

10. L’OPZIONE PREFERIBILE-LA PIRAMIDE PROBATORIA ALLA BASE della piramide si collocano tutti i documenti e le prove che le parti possono e devono fornire RISALENDO VERSO IL VERTICE della piramide si colloca l’intervento officioso del giudice, che eserciterà a tutto tondo i suoi speciali poteri per accertare quelle situazioni che le parti non riescono a provare

11. COSA DEVONO PROVARE I CONIUGI INFORMAZIONIda inserire sin dai primi atti difensivi (disclosure) e DOCUMENTAZIONE da allegare TENORE DI VITA in costanza di convivenza, prova delle USCITE (soldi concretamente spesi)o delle ENTRATE (redditi percepiti)

12. COSA DEVONO PROVARE I CONIUGI NOTIZIE DA FORNIRE AL GIUDICE SIN DAL PRIMO MOMENTO Titolo di studio e lavoro attuale Redditi, disponibilità finanziarie e contributi non occasionali Immobili, mobili registrati, beni di lusso Stile di vita e viaggi Collaborazioni domestiche e spese correnti Mutui e addebiti mensili su carte di credito e bancomat SERVIZI CASSA NAZIONALE AVVOCATI https://portaleavvocati.visura.it/mostraCategorieListinoPubblico.do Accesso al PRA, Agenzia Territorio, banche dati Camere Commercio ecc.

13. PROSPETTI RIASSUNTIVI-A

14. PROSPETTI RIASSUNTIVI-C

15. NATURA E CONTENUTI DEI POTERI OFFICIOSI POTERE SUSSIDIARIO DI NATURA PUBBLICISTICA ratio: accertare la verità reale Giudice DISPONE DI TUTTI I MEZZI DI PROVA che le parti possono dedurre (informazioni, interrogatorio, prova testi, ispezioni, giuramento suppletorio -non il giuramento decisorio)

16. INDAGINI BANCARIE -ORDINI DI ESIBIZIONE ART. 210 cpc Non necessita istanza di parte Ordine alle banche di esibire ESTRATTI CONTO, ED OGNI ALTRA DOCUMENTAZIONE RELATIVA ALLA POSIZIONE DEL CONIUGE-CLIENTE non necessità che il coniuge richiedente fornisca più specifiche indicazioni irrilevanza carattere cd. “esplorativo” segreto bancario non opponibile -Cass. 7953/90- Ordine alla parte, inottemperanza,argomenti di prova art. 116 cpc, dovere di lealtà art. 88 cpc, dovere di verità art. 5 l.div

17. INDAGINI BANCARIE delegate- ART. 5 L.DIV Art.5, comma 9, L. div. (introdotto con l. 74/87) “….. In caso di contestazioni il Tribunale dispone indagini sui redditi e sui patrimoni e sull’effettivo tenore di vita, valendosi, se del caso, anche della polizia tributaria” GIÀ DAL 1987 IL GIUDICE CIVILE PUÒ DISPORRE D’UFFICIO ACCERTAMENTI PATRIMONIALI

18. INDAGINI BANCARIE-ART.155 C.C. DAL 2006 AL GIUDICE CIVILE SONO RICONOSCIUTI POTERI ANCOR PIÙ INCISIVI Art.155, comma 6, C.C. : “Ove le informazioni di carattere economico fornite dai genitori nonrisultino sufficientemente documentate, il giudice dispone un accertamentodella polizia tributariasui redditi e sui benioggetto della contestazione, anche se intestati a soggetti diversiART.155-sexies. C.C. “Prima dell'emanazione, anche in via provvisoria, dei provvedimenti di cui all'articolo 155, il giudice può assumere, ad istanza di parte o d'ufficio, mezzi di prova….” Discrezionalità dell’esercizio poteri officiosi.

19. INDAGINI BANCARIE CON DELEGA ALLA POLIZIA TRIBUTARIA ART. 5 L.DIV. E’ DIRITTO VIVENTE che il giudice possa: “effettuare i dovuti approfondimenti - anche, se del caso, attraverso indagini di polizia tributaria - rivolti ad un pieno accertamento delle risorse economiche dell'onerato (incluse le disponibilità monetarie e gli investimenti in titoli obbligazionari ed azionari ed in beni mobili ecc.) Cass.9915/07 le INDAGINI BANCARIE rientrano nella DELEGA ALLA Guardia di Finanza di un POTERE PROPRIO DEL GIUDICE

20. LA COLLABORAZIONE DELLA GUARDIA DI FINANZA GdF effettua indagini BANCARIE CARTACEE senza necessità di AUTORIZZAZIONE DEL COMANDANTE REGIONALE DELLA G.F. Artt.32 D.P.R. n.600/73 (IVA)e 51 D.P.R. 633/72 (Imposte dirette) AUTONOMI POTERI del giudice civile attribuiti da norme specifiche per finalita’ pubblica di TUTELA DI DIRITTI DI RILIEVO COSTITUZIONALE (ARTT 30 E 31 Cost.) PRESENZA DEL PUBBLICO MINISTERO

21. LA VEXATA QUAESTIO DUBBI SUL POTERE del giudice civile DI CHIEDERE INDAGINI BANCARIE IN VIA TELEMATICA NOSTRO OBIETTIVO dimostrare che il Giudice delle cause di famiglia può CHIEDERE L’ACCESSOALL'ARCHIVIO DEI RAPPORTI FINANZIARI-SEZ ANAGRAFE TRIBUTARIA ENORME BANCA DATI nella quale confluiscono i flussi di denaro movimentati dal coniuge attraverso il sistema creditizio. Le sue reali disponibilità finanziarie.

22. COS’E’ L’ ARCHIVIO DEI RAPPORTI FINANZIARI OPERATIVO DAL 2009 SEZIONE DELL’ANAGRAFE TRIBUTARIA alla data attuale” l’Archivio contiene i dati relativi “a tutti i rapporti continuativi esistenti al 1° gennaio 2005 o costituiti dopo tale data (ancorché cessati) ed alle operazioni extra-conto effettuate a far corso dalla stessa data, unitamente alle informazioni relative ai soggetti che agiscono in nome e/o per conto di terzi…” Risultano i nomi di chi opera con procura in nome e per conto del titolare del conto o del destinatario della operazione extra conto (es. rimborso libretto risparmio)

23. CONTENUTO DELL’ARCHIVIO DEI RAPPORTI FINANZIARI 890 milioni di rapporti finanziari: 290 milioni cointestati; 85 milioni di operazioni extraconto registrate negli ultimi due anni; 68 milioni di deleghe

24. OPERAZIONI EXTRA-CONTO Operazioni che vengono effettuate per cassa o, nell’accezione bancaria, allo” sportello”, contro presentazione di denaro contante o assegni, senza transito in un qualsiasi rapporto

25. OPERAZIONI EXTRA-CONTO i pagamenti diversi ( incasso assegno circolare, cambio assegno di terzi, estinzione certificati di deposito, buoni fruttiferi, rimborso o deposito su libretto di risparmio, estinzione carte prepagate); l’acquisto/vendita a termine di titoli, trasferimento titoli da altro istituto; l’addebito per estinzione di assegno e assegni vidimati; l’acquisto o vendita di divisa e/o banconote estere; bonifico a vostro favore; bonifico sull’estero; erogazione prestiti personali e finanziamenti; vendita/acquisto d’oro e metalli preziosi; servizio eurogiro e moneygram.

26. IL LUNGO CAMMINO DELLE INDAGINI BANCARIE TELEMATICHE la ricerca dei soldi “non dichiarati” interessa da sempre il FISCOper la verifica dell'adempimento dell'obbligo di pagare le tasse il GIUDICE PENALE per la lotta al terrorismo, alla mafia, alla criminalità organizzata, al riciclaggio di denaro sporco

27. GLI ANNI ’70- i DPR n 633/72 e n 600/73 Istituzione dell’ IVA (DPR n.633/1972) Nuova disciplina della IMPOSTE DIRETTE (DPR 600/1973) MAGGIORI POTERI AL FISCO nelle attività di: controllo dichiarazioni IVA e versamenti accertamento imposte sui redditi accertamenti anche presso BANCHE E OPERATORI FINANZIARI ( SOC.FIDUCIARIE) OBBLIGATI A FORNIRE “dati, notizie e documenti su qualsiasi rapporto intrattenuto od operazione effettuata, ivi compresi i servizi prestati, con i loro clienti, nonché alle garanzie prestate da terzi” INIZIA LA FINE DEL SEGRETO BANCARIO

28. DPR 605/1973: CODICE FISCALE A PERSONE FISICHE, PERSONE GIURIDICHE, SOCIETÀ, ASSOCIAZIONI ED ALTRE ORGANIZZAZIONI prive di personalità giuridica è attribuito CODICE FISCALE INDICATO IN NUMEROSISSIMI ATTI Bonifici per interventi di recupero edilizio Domande di iscrizione in albi professionali Contratti appalto, somministrazione e trasporto conclusi con scrittura privata non reg. Dati in possesso uffici marittimi e motorizzazione civile sez. nautica Dati relativi a contratti di assicurazione ( no RC), di somministrazione energia elettrica, gas, acqua ecc.

29. DPR 605/1973: ISTITUZIONE DELL’ANAGRAFETRIBUTARIA BANCA DATI raccoglie su scala nazionale le informazioni pervenute dalle Amministrazioni dello Stato ed altri soggetti pubblici e privati, obbligati alle comunicazione all’Anagrafe Tributaria i dati e notizie risultanti dalle dichiarazioni dei redditi, dalle denunce IVA o emersi durante gli accertamenti fiscali le informazioni utilizzate per accertare complessiva capacità contributiva del soggetto sottoposto a verifica fiscale con rettifica dichiarazioni dei redditi accertamento imposta dovuta

30. I FLUSSI DI DENARO NON ENTRANO ANCORA NEL DATA BASE L’enorme massa di dati non ricomprende i flussi di denaro che il “contribuente” veicola attraverso il sistema bancario e finanziario BANCHE, POSTE,OPERATORI FINANZIARINON HANNO OBBLIGO DI COMUNICAZIONE ALL’ANAGRAFE TRIBUTARIA Gli accertamenti bancari continuano ad essere fatti in modalità cartacea

31. DAL 1972 AL 1991 AUMENTANO I POTERI DEL FISCO Le richieste sono ancora in MODALITÀ CARTACEA Le informazioni sono coperte dal SEGRETO e utilizzate con CORRETTEZZA E RISERVATEZZA

32. LE BANCHE CONSERVANO L’ELENCO DEI CLIENTI. L.197/1991 Gli intermediari creditizi o finanziari e le Poste italiane s.p.a. devono tenereun ARCHIVIO UNICO INFORMATICO degli ELEMENTI IDENTIFICATIVI DEI CLIENTI con i quali intrattengono rapporti di conto o di deposito. Il fisco vi attinge senza il previo accertamento di gravi irregolarità da parte del contribuente

33. DOPO 10 ANNI IL REGOLAMENTO DEL 2000 N. 269, UN PICCOLO PASSO AVANTI verso gli accertamenti telematici Si prevede CENTRO OPERATIVO collegato in via telematica con gli ARCHIVI UNICI dei singoli istituti di credito AVANZANO RICHIESTE: Autorità giudiziaria, UCI, Ministero Interno, esperti del SECIT, Comandante Nucleo Polizia Tributaria G.F. Per ottenere NOTIZIE relativa a RAPPORTI DICONTO E DI DEPOSITOintrattenuti con le persone fisiche o giuridiche specificamente individuate

34. IL SISTEMA DI TRASMISSIONE DATI PREVISTO NEL 2000 BANCHE trasmettono i dati finanziari del proprio Archivio unico alla SIA (società interbancaria per l’automazione) E dalla SIA sono inviati al Centro Operativo

35. LA LEGGE 311/2004 Potenzia i poteri del Fisco (estesi a operazioni extra conto) Prevede LA TRASMISSIONE “ESCLUSIVAMENTE” IN VIA TELEMATICAdelle richieste e delle risposte SISTEMA RAPIDO ED EFFICACE che però non viene ancora attivato

36. 2006 INDAGINI BANCARIE- UN TRENTENNIO DI CAMBIAMENTI NEL 2006 ISTITUITO L’ARCHIVIO DEI RAPPORTI FINANZIARI -SEZIONE DELL'ANAGRAFE TRIBUTARIA Art 37 legge 248/2006, MODIFICA D.P.R. 605/1973 “contiene i dati identificativi di tutti i soggetti che, a partire dal 1°gennaio 2005, intrattengono o hanno intrattenuto qualsiasi rapporto continuativo o hanno effettuato qualsiasi operazione di natura finanziaria (cosiddette extra conto), sia per conto proprio che per conto o a nome di terzi, in particolare presso le banche, le Poste italiane, gli intermediari finanziari, gli agenti in attività finanziaria, le imprese di investimento” Nel 2009 ATTIVATA FINALMENTE LA PROCEDURA TELEMATICA

37. SOGGETTI OBBLIGATI ALLA COMUNICAZIONE MENSILE DEI DATI L. 248/2006 BANCHE SOCIETÀ POSTE ITALIANE S.P.A . INTERMEDIARI FINANZIARI IMPRESE DI INVESTIMENTO ORGANISMI DI INVESTIMENTO COLLETTIVO DEL RISPARMIO SOCIETÀ DI GESTIONE DEL RISPARMIO OGNI ALTRO OPERATORE FINANZIARIO In complesso circa 25.000 operatori

38. CONTENUTO DELLE COMUNICAZIONI L. 248/2006 DATI ANAGRAFICI persone fisiche o giuridiche con cui intrattengono un qualsiasi rapporto di natura finanziaria o hanno effettuato operazioni natura finanziaria NATURA DEI RAPPORTI E DELLE OPERAZIONI connesse ad un RAPPORTO CONTINUATIVO ed EXTRA CONTO RAPPORTI INTRATTENUTI ED OPERAZIONI EFFETTUATE PER CONTO e a nome DI TERZI

39. FINALITA’ dell’ACCESSO L. 248/2006 - art 7 DPR 605/73 PER ATTIVITA’ GUARDIA FINANZA E AGENZIA ENTRATE (accertamento capacità contributiva, verifica dichiarazione dei redditi, adempimento obbligazione tributaria) RISCOSSIONE COATTIVA mediante ruoli; UCI E MINISTERO DELL’INTERNO PROVA NEL PROCESSO PENALE FINALITÀ DI PREVENZIONE E PER QUANTO DIRÒ, ANCHE PER LE FINALITÀ DEGLI ACCERTAMENTI DISPOSTI DAL GIUDICE DELLA FAMIGLIA

40. SONO I TEMPI MODERNI I SOLDI NON PIU’ NEL MATERASSO TUTTO QUELLO CHE PASSA PER VIA ELETTRONICA LASCIA UNA TRACCIA NEI SISTEMI DEL FISCO. IN TEMPO REALE SCREENING SITUAZIONE FINANZIARIA DI UN SOGGETTO IN PASSATO OGNI SERIO ACCERTAMENTO ERA OSTACOLATO DAL SEGRETO BANCARIO

41. IL SOFTWARE SERPICO CON UN UNICO ACCESSO SI CONOSCONO DICHIARAZIONI DEI REDDITI(REDDITI PERCEPITI, SCONTRINI FARMACEUTICI, INTERESSI DI MUTUO, COSTI CONDIZIONATORE ECC.) BENI POSSEDUTI( VISIONE PERIMETRI CATASTALI CASE APPART. TERRENI, DATI DI AUTOMOBILI, MOTO, BARCHE, AEROPLANI) UTENZE(SPESE PER LUCE GAS TELEFONO ACQUA- ISCRIZIONE A CIRCOLI IPPICI,NAUTICI CLUB ESCLUSIVI, VIAGGI ALL’ESTERO) CONTI CORRENTI E RAPPORTI FINANZIARI INTERAZIONE ALTRI DATA-BASE(demanio,territorio,dogane,inps,inail, inpdap

42. IL GIUDICE DELLA FAMIGLIA Nella legge n.248/2006 istitutiva dell’Archivio Non è richiamata l’attività del giudice civile di accertamento delle condizioni economiche dei coniugi nella cause di famiglia

43. DOMANDA ? IL GIUDICE DELLA SEPARAZIONE E DEL DIVORZIO -che indaga a tutto campo- PUO’ CHIEDERE che le indagini bancarie siano eseguite con ACCESSO ALL’ARCHIVIO DEI RAPPORTI FINANZIARI?

44. ORDINI DI ESIBIZIONE ALLE BANCHE Abbiamo visto che il giudice della famiglia può ordinare agli istituti di creditodi esibire gli estratti del conto corrente o gli estratti delle carte di credito, senza che possa essergli opposto il segreto bancario.Art. 210 cpc del 1940

45. GUARDIA DI FINANZA E INDAGINI FINANZIARIE IN MODALITÀ CARTACEA Abbiamo visto che da tempo LA GDF SVOLGE INDAGINI BANCARIE SU DELEGA DEL GIUDICE CIVILE Invia le richieste agli intermediari finanziari ed alle Poste s.p.a. Poi acquisisce la documentazione IL TUTTO A MEZZO LETTERA RACCOMANDATA

46. INDAGINI BANCARIE-DIRITTO VIVENTE Abbiamo visto che la GdF non può rifiutare le indagini per mancanza autorizzazione del Comandante di Zona (ex art 32 DPR 600/73 e 51 DPR 633/72 ) la Cassazione, riconosce potere di pieno accertamento risorse economiche onerato:disponibilità monetarie, investimenti in titoli azionari e obbligazionari, in beni mobili e immobili. Segreto bancario, segreto fiduciario inopponibili(sent. n. 9915/07) POTERE AUTONOMO del giudice della separazione ex art. 5 l.div. ora ampliato ex art. 155 comma 6, c.c. nuovo testo. AMBITI DECISIONALI E FINALITÀ DIVERSI

47. POTERE VECCHIO- STRUMENTO NUOVO Con la richiesta di accesso all’Archivio dei rapporti si esercita sempre lo stesso POTERE DI INDAGINI BANCARIE DIVERSA E’ SOLO LA PROCEDURA MODALITÀ TELEMATICA NON PIU’ CARTACEA Situazione paradossale:segnalazione al Comando GdF e al PM

48. La Commissione Parlamentare di Inchiesta sul Fenomeno della Mafia e sulle Altre Associazioni Criminali- premesse Dalla relazione approvata il 17.11.2010 IMPORTANZA INDAGINI PATRIMONIALI nella lotta alla evasione e alla criminalità INDAGINI FINANZIARIE (=accertamenti su titolarità e movimentazione rapporti con circuito creditizio) per anni uno dei PUNTI MENO FORTI DEL SISTEMA DEGLI ACCERTAMENTI PATRIMONIALI, soprattutto per le DIFFICOLTÀ CHE VENIVANO INCONTRATE NELL’INDIVIDUARE I RAPPORTI BANCARI SUI QUALI SVOLGERE LE INDAGINI

49. La Commissione Parlamentare di Inchiesta sul Fenomeno della Mafia e sulle Altre Associazioni Criminali-conclusioni Con la PROCEDURA INFORMATICA di accesso all’Archivio dei rapporti finanziari INVESTIGAZIONI PATRIMONIALI PIÙ EFFICACI risparmio di tempo e di risorse umane

50. CONCLUSIONI ACCESSO ALL’ARCHIVIO DEI RAPPORTI FINANZIARI MERA MODALITA’ TECNICA DI ESPLETAMENTO INDAGINI BANCARIE IRRAGIONEVOLE PENSARE CHE IL LEGISLATORE ATTRIBUISCA AL GIUDICE AMPI POTERI DI INDAGINE E GLI PRECLUDA LO STRUMENTO PIU’ EFFICACE PER RAGGIUNGERE L’OBIETTIVO nel modo più VELOCE Art.111,comma 2,COST