Programa EUROsociAL Seminario Estrategias Fiscales y Cohesión Social

1. Programa EUROsociALSeminario Estrategias Fiscales y Cohesión Social Lic. Mario Presa Subsecretaría de Ingresos Públicos Secretaría de Hacienda Ministerio de Economía y Producción de la Rep.Argentina Mayo 2006

2. Contexto de la exposición • Sector: fiscalidad • Area temática: políticas fiscales • Diseño de sistemas fiscales: evaluación de las políticas fiscales vigentes en los distintos contextos políticos. • Cuestión a desarrollar: el ejemplo de las retenciones a la exportación como medida fiscal estrechamente vinculada con la cuestión de exclusión social en un contexto de crisis económica.

3. Las retenciones a la exportación • Re-implementadas luego de la salida de la Convertibilidad. Decreto 310/2002, Resolución 11/2002 y Resolución 35/2002. • Esquema actual: • Los granos, los aceites y subproductos derivados de la soja y el girasol abonan una alícuota de 20% (+adicional 3.5% semillas oleaginosas). • Carne bovina, cueros y pieles, tiene una alícuota de 15%. • El petróleo crudo están gravado con una alícuota de 25% creciente según el precio del WTI (hoy alícuota 45%). • Productos regionales, alícuota de 10%. • Los demás productos alícuota de 5% (industria).

4. Justificaciones • En los considerandos de la normativa: • Necesidad de hacer frente al “…fuerte deterioro en los ingresos fiscales, que a su vez se encuentra acompañado por una creciente demanda de asistencia para los sectores más desprotegidos de nuestro país”. • Se agrega la “…disposición de medidas que atenúen el efecto de las modificaciones cambiarias sobre los precios internos, especialmente en lo relativo a productos esenciales de la canasta familiar”.

5. Justificaciones (2) • En términos de política económica existen tres pilares fundamentales para justificar la existencia de las retenciones a las exportaciones: • Frente fiscal • Frente externo • Frente social

6. Constituyen una muy importante fuente de recursos para el Estado (cerca del 11% de la recaudación). Evolución de recaudación en millones de pesos Frente fiscal

7. Frente externo • Permiten la existencia de tipos de cambio efectivos múltiples, que compensan las diferencias de productividad entre el campo y la industria, favoreciendo el proceso de industrialización (ej.menos costos de insumos). • Considerando los diferentes niveles de retenciones el tipo de cambio efectivo es: • 2,76 $/US$ para productos regionales (frutas, verduras) • 2,35 $/US$ para las semillas oleaginosas, • 2,46 $/US$ para los granos, y • 2,92 $/US$ para la industria.

8. Frente social • Sirven para mantener los precios de los bienes transables en un nivel inferior al determinado por el valor del tipo de cambio. De este modo permiten principalmente abaratar la canasta básica alimentaria.

9. Vinculación con la exclusión social • Por el lado del frente fiscal: los recursos adicionales permiten al Estado financiar el desarrollo de programas sociales a los sectores más desfavorecidos. • Por el lado del frente externo: el favorecimiento del desarrollo industrial tiene un impacto positivo sobre el mercado laboral. • Por el lado del frente social: el abaratamiento de la canasta alimentaria mejora la situación de ingresos reales de los estratos más pobres de población.

10. Impacto sobre la exclusión social • ¿Que pasaría si no existieran las retenciones a la exportación? • Impacto negativo sobre las posibilidades de financiar programas sociales. • Empeoramiento de la situación laboral por efecto negativo sobre la actividad industrial. • Mayor pobreza e indigencia por empeoramiento de los ingresos en términos de la canasta alimentaria.

11. Impacto sobre los ingresos • Efecto sobre los precios relevantes para los estratos de ingresos más bajos (considerar que Argentina exporta principalmente los mismos bienes que conforman la canasta alimentaria). • Impacto de 18,5% sobre alimentos y 7,3% sobre el Indice de Precios al Consumidor (representa una estimacíón de mínima, dado que sólo se trata del impacto directo).

12. Efecto sobre capítulos del IPC

13. Impacto sobre pobreza e indigencia • El efecto sobre los precios de los alimentos generaría, con los mismos ingresos, un empeoramiento de la situación social de una franja muy importante de la población. • Estimaciones usando la Encuesta Permanente de Hogares permiten calcular el efecto en 1,2 millones más de indigentes y 1 millón más de pobres.

14. Impacto según EPH Poblacíón urbana total 24 millones (EPH) Línea de pobreza sin retenciones Aumento del valor de la canasta básica total (+7,3%) 1 millón de nuevos pobres Línea de pobreza con retenciones Aumento del valor de la canasta básica alimentaria (+18,5%) Línea de indigencia sin retenciones 1,2 millones de nuevos indigentes Línea de indigencia con retenciones

15. En conclusión • Las retenciones a la exportación constituyeron la respuesta del sistema tributario ante los efectos de la devaluación post-Convertibilidad. • La cuestión del efecto sobre la exclusión social fue fundamental en el establecimiento de las retenciones (los tres pilares que fundamentan consideran esta cuestión).

16. De aquí en adelante... • No obstante, hay cuestiones que obligan a pensar en alternativas futuras. ¿Por que? • Las retenciones desalientan la inversión en los sectores con ventajas comparativas. • Dificultan discusiones en foros internacionales sobre reducción de subsidios agrícolas. • No es usual basar la estrategia de desarrollo de largo plazo de un país en este tipo de esquema tributario.

17. De aquí en adelante... • Condiciones a partir de las cuales se podría comenzar a reformular el actual esquema • Cuando los recursos obtenidos por las retenciones puedan ser sustituídos por los impuestos tradicionales (Ganancias, IVA, etc.). • Cuando el incremento de la productividad de la industria permita comenzar a igualar los tipos de cambio efectivos en relación al campo. • Cuando la mejora en los ingresos de los estratos más rezagados de la sociedad permita afrontar incrementos en el costo de la canasta alimentaria.

18. De aquí en adelante... • Estas condiciones están vinculadas a políticas públicas específicas, como son: • Las mejoras constantes en la administración tributaria con el fin de reducir la evasión. • La inversión pública en infraestructura que ayude al incremento de la productividad del sector industrial. • La mejora de las condiciones socioeconómicas (educación, salud) que permitan avances en los niveles de ingresos de los estratos rezagados de la sociedad.

19. De aquí en adelante... • El éxito de las políticas públicas en el logro de las condiciones descriptas es un requisito indispensable para que modificaciones futuras al esquema de retenciones a la exportación no afecten la sustentabilidad del modelo económico y comprometan el crecimiento.