SELAMAT DATANG PESERTA

1. Pemerintah Provinsi DKI Jakarta SELAMAT DATANG PESERTA KEGIATAN KONSINYIRING PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SKPD/UKPD HASIL AUDIT BPK RI DAN PENYUSUNAN DRAFT RANCANGAN PERATURAN DAERAH DAN RANCANGAN PERATURAN GUBERNUR TENTANG PERTANGGUNGJAWABAN PELAKSANAAN APBD TA. 2018 -RETAIN WTP- Tanggal 14 Juni 2019

2. AGENDA PEMBAHASAN : • Penyampaian Kertas Kerja Hasil Laporan Keuangan Audited 1 • Penjelasan konfirmasi data realisasi APBD SKPD/UKPD dalam rangka penyusunan Rancangan Pertanggungjawaban Pelakasanaan APBD TA 2018 2 • Hal yang perlu menjadi perhatian dalam penyusunan laporan keuangan dan Tindak Lanjut LHP BPK RI atas LKPD TA 2018 3

3. 1 Penyampaian Kertas Kerja Hasil Laporan Keuangan Audited

4. 2 Penjelasan konfirmasi data realisasi APBD SKPD/UKPD dalam rangka penyusunan Rancangan Pertanggungjawaban Pelakasanaan APBD TA 2018

5. SURAT PERMINTAAN DATA DALAM RANGKA PENYUSUNAN RAPERDA & RAPERGUB Tentang Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD TA 2018

6. LAMPIRAN SURAT PERMINTAAN DATA DALAM RANGKA PENYUSUNAN RAPERDA & RAPERGUB Tentang Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD TA 2018

7. LAMPIRAN SURAT PERMINTAAN DATA DALAM RANGKA PENYUSUNAN RAPERDA & RAPERGUB Tentang Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD TA 2018

8. LAMPIRAN SURAT PERMINTAAN DATA DALAM RANGKA PENYUSUNAN RAPERDA & RAPERGUB Tentang Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD TA 2018

9. Per 13 juni 2019 Pukul 15.00 WIB

12. 3 PenjelasanpenyusunanlaporankeuanganSemeseter 1 TA. 2019 dan Prognosis Realisasi APBD Semester 2 TA. 2019

13. Jurnal (Jurnal UnReview, Jurnal Review, Jurnal Audited)

14. Pembahasan Perda dan Pergub DPRD BPKD SKPD di Audit oleh BPK Lap. Keu Audited Triparted Inspektorat BPKD SKPD Lap. Keu Unaudited di Evaluasi oleh DDN BPKD SKPD Rekon SKPD sebagai Entitas Akuntansi Rekon SKPD sebagai Entitas Akuntansi Penggabung Rekon sebagai Entitas Pelaporan Lap. Keu Unreviue Inspektorat Jurnal Jurnal Jurnal ALUR LAPORAN KEUANGAN Jurnal Aset Jurnal Selain Aset Tetap Jurnal Aset Jurnal Selain Aset Tetap Jurnal Aset Jurnal Selain Aset Tetap Laporan Keuangan Uanreview Laporan Keuangan Review Laporan Keuangan Audited

15. Uang Muka Pasien

16. Uang Muka Pasien Permasalahan : Perbedaan pencatatan uang muka pasien pada masing-masing BLUD Rumah Sakit. (LHP BPK RI) Penyebab : Belum ada Standar Operational Procedure (SOP) yang mengatur mengenai uang muka pasien rumah sakit. Tindak Lanjut : Penyeragaman Standar Operational Procedure (SOP) yang mengatur mengenai uang muka pasien rumah sakit yang dikoordinir oleh Dinas Kesehatan,dimontoringoleh BPKD dan diawasiolehInspektorat Provinsi DKI Jakarta Waktu Pelaksanaan : (bahan diskusi)

17. Aset

18. Aset Tetap

19. Hal-hal yang perlu menjadi perhatian

20. CaLKCatatan atas Laporan Keuangan

21. Meliputipenjelasannaratifataurinciandariangka yang terteradalam LRA, LO, LPE danNeraca. • CatatanatasLaporanKeuanganharusdisajikansecarasistematis. • Setiapposdalam LRA, LO, LPE danNeracaharusmemilikireferensisilangdenganinformasiterkaitdalamCatatanatasLaporanKeuangan. mengaturpenyajiandanpengungkapan yang diperlukanpadaCatatanAtasLaporanKeuangan Tujuan Kebijakan (1 Catatan atas Laporan Keuangan Catatan atas LaporanKeuangan(CaLK) Untukmeningkatkantransparansilaporankeuangandanpenyediaanpemahaman yang lebihbaikatasinformasikeuanganpemerintah Tujuan Penyajian (2

22. Catatan atas Laporan Keuangan menyajikan rincian dan penjelasan atas masing-masing pos dalam laporan (PPKD) • penyajianLaporanRealisasiAnggaran, • LaporanPerubahanSaldoAnggaranLebih, • LaporanOperasional, • LaporanPerubahanEkuitas. • Neraca, • LaporanArusKas, • CatatanatasLaporanKeuangan Catatan atas Laporan Keuangan menyajikan rincian dan penjelasan atas masing-masing pos dalam laporan (SKPD) • penyajianLaporanRealisasiAnggaran, • LaporanOperasional, • LaporanPerubahanEkuitas. • Neraca, • LaporanArusKas(khusus BLUD), • LaporanPerubahanSaldoAnggaranLebih(khusus BLUD) • CatatanatasLaporanKeuangan Penyajian Rincian dan Penjelasan Masing-masing Pos yg Disajikan pada Lembar Muka Laporan Keuangan(51 :

23. Prosentase dan penjelasan atas perbedaan antara anggaran dan realisasi (pencapaian di bawah target danpencapaian target pendapatan yang ekstrim); • Perbandingan dan penjelasan atas perbedaan antara periode berjalan dan periode yang lalu; • Rincian lebih lanjut pendapatan-LRA menurut sumber pendapatan; • Rincian lebih lanjut belanja menurut klasifikasi ekonomi, organisasi, dan fungsi; • Rincian lebih lanjut pembiayaan (SILPA BLUD, SILPA BOS); dan • Penjelasan hal-hal penting yang diperlukan Penyajian Laporan Realisasi Anggaran :

24. Contoh CaLK LRA

25. Perbandingan dan penjelasan atas perbedaan antara periode berjalan dan periode yang lalu; • Rincian lebih lanjut pendapatan-LO menurut sumber pendapatan; • Rincian lebih lanjut beban menurut klasifikasi ekonomi, organisasi, dan fungsi; dan • Penjelasan hal-hal penting yang diperlukan Disajikan utk pos pendapatan-LO dan Beban dengan struktur sebagai berikut(54 Laporan Operasional

26. Perbandingan dan penjelasan atas perbedaan antara periode berjalan dan periode yang lalu; • Penjelasanataskoreksiekuitas (contohkurang/lebihcatatnilai/barangasettetap); • Penjelasan hal-hal penting yang diperlukan Disajikan utk ekuitas awal periode, surplus/defisit-LO, dampak kumulatuf perubahan kebijakan/kesalahan mendasar, dan ekuitas akhir(57 Laporan Perubahan Ekuitas

27. Perbandingan dan penjelasan atas perbedaan antara periode berjalan dan periode yang lalu; • Rincian lebih lanjut atas masing-masing akun dalam aset lancar, aset tetap, aset lainnya, kewajiban jangka pendek, kewajiban jangka panjang dan ekuitas; dan • Penjelasan hal-hal penting yang diperlukan Disajikan utk pos aset, kewajiban, dan ekuitas(55 Laporan Neraca

28. Perbandingan dan penjelasan atas perbedaan antara periode berjalan dan periode yang lalu; • Rincian yang diperlukan; dan • Penjelasan hal-hal penting yang diperlukan; Disajikan utk Saldo Anggaran Lebih Awal periode, penggunaan Saldo Anggaran Lebih, Sisa Lebih/Kurang Pembiayaan Anggaran tahun berjalan, koreksi kesalahan pembukuan tahun sebelumnya, dan SAL akhir periode(53 Penyajian Laporan Perubahan Saldo Anggaran Lebih

29. Perbandingan dan penjelasan atas perbedaan antara periode berjalan dan periode yang lalu; • Rincian lebih lanjut atas masing-masing akun dalam masing-masing aktivitas • Penjelasan hal-hal penting yang diperlukan Disajikan utk pos aktivitas operasional, aktivitas investasi aset non keuangan, aktivitas pembiayaan dan aktivitas nonangaran(56 Laporan Arus Kas

31. TERIMA KASIH