JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

1. JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA PENGURUSAN KEWANGAN DAN PERAKAUNAN :KUIRI SIFAR vs PROFESIONALISMA PERSIDANGAN PENOLONG AKAUNTAN SEKTOR AWAM 18 – 19 OKTOBER 2010 SHAH ALAM CONVENTION CENTER, SELANGOR OLEH : BAHAGIAN PENGURUSAN AUDIT DALAM JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

2. 1. PENGENALAN 2. SKOP 3. PENEMUAN AUDIT SISTEM TERIMAAN SISTEM eTERIMAAN SISTEM BAYARAN 4. SYOR 5. PENUTUP KANDUNGAN

3. PENGENALAN • AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA DALAM MESYUARAT JAWATANKUASA AUDIT BIL. 3/2010 PADA 11 OGOS 2010 TELAH MEMINTA BAHAGIAN PENGURUSAN AUDIT DALAM (BPAD) MEMBENTANGKAN HASIL PENEMUAN PENGAUDITAN YANG DIJALANKAN DALAM PERSIDANGAN PENOLONG AKAUNTAN SEKTOR AWAM KE 9 TAHUN 2010. • JUMLAH AUDITI YANG TELAH DAN AKAN DIAUDIT BAGI TAHUN 2009 DAN 2010 ADALAH SEPERTI BERIKUT:

4. SKOP

5. SKOP

6. PENEMUAN AUDIT : SISTEM TERIMAAN

7. PENGHANTARAN PENYATA KKWT • PENYATA KKWT TIDAK DIKEMUKAKAN DALAM TEMPOH DITETAPKAN [AP 145 (a)(b), AP 79(f)] • PENYATA KKWT LEWAT DIKEMUKAKAN • PENYATA KKWT TIDAK DIKEMUKAKAN 2. DOKUMEN YANG DIKEMUKAKAN TIDAK LENGKAP

8. PENERIMAAN WANG AWAM SURAT KEBENARAN BERTULIS TIDAK DISEDIAKAN 2. SURAT KEBENARAN BERTULIS TIDAK DIKEMASKINI AP 62(b) – MEMBATALKAN RESIT AP 69 – MENERIMA WANG AP 70(a) – PENGELUARAN RESIT RASMI AP 73 – MEREKOD BUKU TUNAI AP 80(b) – MENYEMAK BUKU TUNAI KEBENARAN MEMBANKKAN PUNGUTAN 3. “ONE-MAN SHOW” – TIADA PENGASINGAN TUGAS

9. PENERIMAAN WANG AWAM • PINDAAN AMAUN PADA RESIT RASMI KEW.38 [ AP 62(a)] • RESIT DIBATALKAN OLEH PEGAWAI YANG TIDAK DIBERI KUASA [ AP 62 (b)] • RESIT YANG DIKELUARKAN TIDAK LENGKAP, TIDAK JELAS DAN BERTINDIH [AP 63]

10. PENERIMAAN WANG AWAM • MAKLUMAT DALAM DAFTAR MEL TIDAK LENGKAP, TIDAK DIKEMASKINI DAN TIDAK DISEMAK OLEH PEGAWAI PENYELIA [AP 71] • DAFTAR CEK TAK LAKU TIDAK DIKEMASKINIKAN/ TIDAK LENGKAP [SP ANM BIL. 1/1994]

11. PENYIMPANAN & PENGGUNAAN RESIT

12. PENYELENGGARAAN BUKU TUNAI

13. BAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN

14. PENYESUAIAN HASIL PENYESUAIAN HASIL TIDAK DISEDIAKAN [AP 143/SP ANM BIL. 2/1986] PENYESUAIAN HASIL DIBUAT TETAPI LAPORAN DISEDIAKAN TIDAK TEPAT/ LEWAT DIKEMUKAKAN KE PEJABAT PERAKAUNAN [SP ANM BIL. 2/1986]

15. PENGGUNAAN PETI BESI

16. PEMERIKSAAN MENGEJUT PEMERIKSAAN MENGEJUT TIDAK DIBUAT SECARA MENYELURUH [AP 309 (a)] PEMERIKSAAN MENGEJUT TIDAK DIBUAT SECARA BERKALA DALAM TEMPOH ENAM BULAN SEKALI [AP 309 (b)]

17. PENEMUAN AUDIT : SISTEM eTERIMAAN

18. SISTEM eTERIMAAN

19. SISTEM eTERIMAAN

20. PENEMUAN AUDIT : SISTEM BAYARAN

21. PENGURUSAN AM 1. TIADA SURAT PENURUNAN KUASA SECARA BERTULIS DARIPADA PEGAWAI PENGAWAL ATAU TIDAK DIKEMASKINI [AP 11, 53, 94 (a) DAN 101] • HAD KUASA BERBELANJA YANG DIKUNCI MASUK KE DALAM SISTEM eSPKB TIDAK MENGIKUT KELULUSAN BERTULIS [SURAT PEKELILING AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA BIL. 1 TAHUN 2008] • BERBEZA DENGAN HAD KUASA AP 101 YANG DISERAHKAN KEPADA PEJABAT PERAKAUNAN • KANDUNGAN MANUAL PROSEDUR KERJA DAN FAIL MEJA TIDAK LENGKAP ATAU DIKEMASKINI [PKPA BIL. 8 TAHUN 1991]

22. KAWALAN PERUNTUKAN DAN BELANJAWAN • PINDAH PERUNTUKAN TIDAK MENGIKUT PROSEDUR [PP BIL. 11 TAHUN 2008 DAN PANDUAN PENGGUNA PTJ eSPKB] • SEKIRANYA MELIBATKAN PINDAHAN DARI OBJEK AM 10000 KEPADA OBJEK AM LAIN, DASAR BARU ATAU ONE-OFF HENDAKLAH MENDAPAT KELULUSAN PERBENDAHARAAN

23. KAWALAN BAYARAN • BAUCAR BAYARAN TIDAK LENGKAP/TERATUR • KADAR KELAYAKAN TUNTUTAN TIDAK TEPAT • DOKUMEN SOKONGAN TIDAK LENGKAP / TIDAK DISAHKAN • TUNTUTAN / BIL DIKUMPULKAN • BAYARAN BIL/TUNTUTAN MELEBIHI 14 HARI [AP 103 (a)] • TUNTUTAN PERJALANAN LEWAT DIKEMUKAKAN KE UNIT KEWANGAN, MELEBIHI 10 HARIBULAN BULAN BERIKUTNYA [AP 100] • SALAH CAJ KOD

24. KAWALAN PENGURUSAN PEROLEHAN • PENGURUSAN PEROLEHAN TIDAK TERATUR DAN KEMASKINI • PESANAN TEMPATAN LEWAT DIKELUARKAN • PERAKUAN PEROLEHAN DIBUAT SEBELUM BARANG DITERIMA • DAFTAR SEBUTHARGA TIDAK LENGKAP / DIKEMASKINI • TIADA TANDATANGAN RINGKAS AHLI JAWATANKUASA PEMBUKA SEBUTHARGA • BUTIRAN DI DALAM PESANAN TEMPATAN TIDAK LENGKAP SEPERTI TIADA TARIKH PENGESAHAN PENERIMAAN DAN TIADA PERAKUAN MUTU KERJA 2. MODUL TANGGUNGAN KONTRAK DALAM eSPKB TIDAK DIGUNAKAN BAGI KONTRAK BERKALA

25. PENGURUSAN PANJAR WANG RUNCIT • PEMERIKSAAN MENGEJUT MENGIKUT TEMPOH MASA YANG DITETAPKAN • HENDAKLAH DILAKUKAN SEKALI DALAM TEMPOH 6 BULAN BAGI MENGELAKKAN PENYELEWENGAN • PENGENDALIAN BAUCAR KECIL (KEW.50) TIDAK TEPAT / TIDAK TERATUR / TIDAK KEMASKINI • DOKUMEN SOKONGAN TIDAK LENGKAP • MAKLUMAT DI DALAM BAUCAR TIDAK LENGKAP SEPERTI TIADA TARIKH BEKALAN ATAU TARIKH BAYARAN 3. PENYATA KEDUDUKAN PANJAR SEMASA PERTUKARAN PEGAWAI TIDAK DISEDIAKAN

26. KAWALAN REKOD KEWANGAN DAN PERAKAUNAN 1. DOKUMEN SOKONGAN DALAM BAUCAR BAYARAN TIDAK LENGKAP • PENGESAHAN PADA INVOIS TIDAK DILAKUKAN • SALINAN DOKUMEN TIDAK DIAKUI SAH • TIDAK DICOP `TELAH BAYAR’ PADA SETIAP HELAIAN DOKUMEN • TIADA KEBENARAN BERTUGAS LUAR PEJABAT ATAU SURAT ARAHAN KERJA LEBIH MASA 2. LAPORAN / PENYATA / DAFTAR BIL TIDAK SEMPURNA • LAPORAN TIDAK DICETAK / DISEMAK / DITANDATANGAN RINGKAS 3. FAIL DAN REKOD KEWANGAN TIDAK DISELENGGARA DENGAN SEMPURNA • MINIT DI DALAM FAIL TIDAK DIKEMASKINI / TIDAK DIMINITKAN / DOKUMEN TIDAK DISUSUN TERATUR • BAUCAR BAYARAN TIDAK DIFAILKAN

27. SYOR • MEMASTIKAN PROSES KERJA DAN SENARAI SEMAK DI DALAM FAIL MEJA DIKEMASKINI MENGIKUT KEPERLUAN DAN PERKEMBANGAN SEMASA. • MENGELUARKAN ARAHAN PENTADBIRAN DALAMAN BERKAITAN URUSAN KEWANGAN SEBAGAI PANDUAN. • LATIHAN DAN PENDIDIKAN PENGGUNA eSPKB DAN eTERIMAAN YANG BERTERUSAN KEPADA PEGAWAI KEWANGAN. • PEGAWAI PERLU SENTIASA BERHUBUNG DENGAN PEJABAT PERAKAUNAN UNTUK MENDAPATKAN KHIDMAT NASIHAT BERKAITAN PENGURUSAN KEWANGAN DAN PERAKAUNAN.

28. SYOR • PEMANTAUAN DAN PENYELIAAN YANG BERTERUSAN PERLU DALAM MEMASTIKAN PEMATUHAN KE ATAS SEMUA PROSEDUR KEWANGAN DAN PANDUAN PENGGUNA PTJ eSPKB DAN eTERIMAAN • PERWAKILAN KUASA PERLU DIBERIKAN KEPADA PEGAWAI SELAIN DARIPADA PEGAWAI KEWANGAN BAGI MENGURANGKAN BEBAN KERJA. • MENDAPATKAN PENJELASAN DAN PENERANGAN SERTA LATIHAN DARIPADA PEGAWAI BPAD MELALUI PANGGILAN TELEFON ATAU PEGAWAI HADIR SENDIRI KE PEJABAT BPAD.

29. PENUTUP PEGAWAI PERAKAUNAN SELAKU “DUTA” JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA (JANM) DI KEMENTERIAN/ JABATAN/ PTJ PERLU SENTIASA PEKA DAN PRIHATIN DENGAN PERKEMBANGAN TERKINI BERKAITAN SISTEM PENGURUSAN KEWANGAN DAN PERAKAUNAN BAGI MEMASTIKAN IMEJ JANM SENTIASA TERPELIHARA DAN SELARAS DENGAN TAGLINE JANM ‘EXCELLENT ACCOUNTING @ YOUR SERVICE’.

30. PENGHARGAAN TERIMA KASIH