清華大學 EMBA 會計學期中報告個人財務報表

清華大學EMBA 會計學期中報告個人財務報表 102075506 梁適安

第一步: 檢視自己目前的財務狀況 • 收入 • 每月薪水 100,000，年收入1,200,000 (100,000 x 12個月) ，年終獎金500,000 • 銀行存款 2,000,000，每年利息收入27,400 (2,000,000 x 1.37%= 27,400) • 每年版稅收入50,000 • 每年房租收入 60,000 ，實際租賃所得31,800 (60,000x53%=31,800) 5. 2011年股息收入: 一股配 $2 100張股票x$2,000=200,000 收入共2,009,200

支出: 每年各項支出總彙 1. 伙食費 600,000 2. 水電費 60,000 3. 電話費 60,000 4. 交通費 120,000 5. 娛樂費 300,000(含出國旅遊) 6. 保險費 200,000 7. 教育費 300,000 8. 97年初購入轎車一部，成本2,500,000，5年後殘值剩400,000，每年車子折舊 : 420,000 (2,50,000-400,000)/5年=$420,000

9. 所得稅每月公司預扣繳8,000 ，所以年 預扣金額為96,000 (8,000x12個月=96,000) 10. 所得稅全年收入2,009,200 免稅額(3人) 246,000(82,000x3人 =246,000) 薪資特別扣除額 104,000 標準扣除額 152,000 教育扣除額 25,000 稿費(免稅) 50,000 儲蓄特別扣除額 27,400 所以(2,009,200 – 604,400) x20% - 125,400(累進差額) = 155,560 $604,400

第二步: 開始記帳 • 收入 1. 現金 1,544,440 預付所得稅 96,000 所得稅費用 59,560 2. 銀行存款 27,400 3. 現金 50,000 薪資收入 1,7000,000 利息收入 27,400 版稅收入 50,000

現金 60,000 5. 現金 200,000 房租收入 60,000 股利收入 200,000

費用 • 伙食費 600,000 • 水電費 60,000 • 電話費 60,000 • 交通費 120,000 • 娛樂費 300,000 現金600,000 現金60,000 現金60,000 現金120,000 現金300,000

6. 保險費 200,000 7. 教育費 300,000 8. 97年初原來的分錄生財器具(轎車) 2,500,000 97/1 ~ 101/12 折舊費 420,000 現金 200,000 現金 300,000 現金2,500,000 累積折舊 420,000

第三步: 開始檢視消費項目修正自己的消費習慣 • 97年初買的轎車，到101年底已攤提完畢 • 將部分存款購買一個車位1,200,000 車位租金每月4,000 ，車位年租金收入48,000 (4,000x12個月 = 48,000) 3. 因之前開銷龐大，所以，認真縮減各項開支後，金額如下: 伙食費縮減後變為 500,000 水電費 50,000 電話費 50,000 交通費 100,000 $1,200,000

娛樂費 100,000 保險費 200,000 教育費 200,000 • 改善後作帳 1. 資產(車位)1,200,000 2. 銀行存款 48,000 銀行存款 1,200,000 租金收入(車位)48,000

3. 銀行存款 10,960 4. 伙食費 500,000 水電費 50,000 電話費 50,000 交通費 100,000 娛樂費 100,000 保險費 200,000 教育費 200,000 利息收入 10,960 (800,000x1.37%= 10,960) 現金 1,200,000

過帳

梁適安損益表 (假設今天是102/12/31) 民國101/1/1 ~ 101/12/31及102/1/1 ~ 102/12/31 費用改善後使損益由負轉正

梁適安資產負債表 (假設今天是102/12/31) 民國101年及民國102年

最後的檢討 透過學習會計的過程，檢視了自己去年度的財務狀況，並對今年的狀況稍做調整 • 減少各項開銷，使損益由負轉正 • 提撥部分現金購買車位，使總資產增加，並多了車租收入 • 轎車於101年底折舊攤完，應繼續使用不再購買新車 • 購置車位投資效益： 48,000／1,200,000*% = 4%年投報率，若1,200,000存於銀行則只有1.37%的年投報率，相較之下，投資車位是靈活資金最佳選擇

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