批发和零售业、住宿和餐饮业财务状况统计报表制度培训 （ 2006 年年报和 2007 年定期统计报表）

1. 批发和零售业、住宿和餐饮业财务状况统计报表制度培训（2006年年报和2007年定期统计报表）批发和零售业、住宿和餐饮业财务状况统计报表制度培训（2006年年报和2007年定期统计报表） 朝阳区统计局商调队 2006年11月

2. 统计报表培训 讲解内容： 批发和零售业、住宿和餐饮业 财务状况审核要点及注意事项 主讲人：田洪

3. 一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求

4. 一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求 （一）财务报表的年报种类

5. 一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求 （二）财务年报填报范围 E103-1：限额以上批发和零售业法人企业 E103-2：限额以上餐饮业法人企业 星级饭店和星级以外年营业收入500万元及以上住宿企业

6. 一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求 （三）财务年报报送日期及方式 E103-1,E103-2 2007年2月28日前电子邮件报送数据并同时上报基层表和报送说明

7. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • 以E103-1表为例 • 以“千元”为计量单位

8. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • （一）资产负债部分（本部分是时点指标，反映的是企业会计账中的期末余额）

9. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • 年初存货（011）、存货（015）：根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列，应根据企业“资产负债表”中对应指标填列，其中有的要根据会计帐中对应科目填列。 • 本指标不能漏填，要注意与流动资产中的“存货”（015）的区别在于年初数与年末数。

10. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • 现金（213）：是指企业存在银行或其他金融机构以外的库存现金。该指标一般不应过大，在以“千元”为单位的报表中出现4位以上数字时均应与企业核对。

11. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • 固定资产合计（019）：往年该指标及其中各项经常有企业漏报或填报不符平衡关系要求，今年指标解释（报表制度76页）做了一定调整，请注意审核。

12. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • “累计折旧”：指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列 • “本年（期）折旧”：指企业在报告年度内提取的固定资产折旧合计数。根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填列。若企业执行2001年企业会计制度，该指标根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本期增加数填列。

13. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点：

14. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • 平衡关系： • 019≥020-022+024 • 解释：固定资产合计应大于等于其中项合计 • 022≥023 • 解释：固定资产原价应大于等于其中项合计

15. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • 实收资本（035）：在年报程序中“实收资本”的审核是与101结合的。 • 凡在101表“登记注册类型”（08）中填报“210”、“220”、“230”或“240”（报表制度11页）的企业在103表“实收资本”中的“港澳台资本”（040）不能为“零”。

16. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点：

17. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • 凡在101表“登记注册类型”（08）中填报“310”、“320”、“330”或“340”（报表制度11页）的企业在103表“实收资本”中的“外商资本”（041）不能为“零”。

18. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • 凡在101表“登记注册类型”（08）中填报内资即“110”至 “190”（报表制度11页）的企业在103表“实收资本”中不能出现“港澳台资本”（040）和“外商资本”（041）。

19. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • 凡在101表“控股情况”（09）中填报“1”即“国有控股”（报表制度12页）的企业在103表“实收资本”中的“国家资本”（036）或“法人资本”（038）不应小于其他几项之和。

20. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • （二）利润及分配（本部分是时期数，反映企业全年的累计数据）

21. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： 利润及分配： 　主要反映企业一定时期内盈利（亏损）的实际情况以及利润分配情况。它包括收入、成本、税金、费用、利润以及利润分配情况。它是时期数，反映年内发生的实际数。

22. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • 主营业务利润（051）：根据会计“利润表”中对应指标本期累计数填列。未执行2001年企业会计制度的单位根据审核公式计算填报。

23. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点：

24. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • 计算公式为： • 051=043-048-050 • 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加

25. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • 其他业务收入（052），本指标应等于“其他业务利润”（053）加“其他业务支出”（取自会计明细账）。

26. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点：

27. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • 财务费用（062），其中项“利息支出（净额）”（063）为减去“利息收入”的净额，因其本身即已含在“财务费用”中，所以一般不应出现大于“财务费用”的情况。

28. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点：

29. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • 营业利润（064），在制度及报表中的平衡关系为大于与等于，我们要求按照等于来计算，即 • 营业利润 = 主营业务利润 + 其他业务利润 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 • （064）=（051）+（053）-（049）-（054）-（062）

30. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • 如果企业确有代购代销收入的，营业利润可大于（051）+（053）-（049）-（054）-（062），但要做文字说明。

31. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • 当利润总额大于“零”时，企业报表出现“利润总额”小于“应交所得税”的情况必须要有文字说明。

32. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： （三）其他 主要反映企业工资、福利、保险、补贴、增值税部分 。

33. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点：

34. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • 应付工资总额（076）、应付福利费总额（078），此二项指标均应按贷方累计发生额填报，不应按余额填报。指标解释见制度第77、78页，《若干问题处理办法》制度第97页“20、财务指标填报方法的补充说明”。当全年人均工资大于10万元或小于5000元时要与企业核实，并要有文字说明。当“应付福利费总额”出现大于“应付工资总额”时也要有文字说明。

35. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： 如果企业不设“应付工资”、“应付福利费”科目，或者“应付工资”、“应付福利费”科目贷方累计发生额为0，则根据会计成本、费用科目中“工资”、“福利”项的本期累计发生额填报。如果付给外籍及港澳台方人员的工资、福利未计入“应付工资”、“应付福利费”科目，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。“应付工资”、“应付福利费”不包括企业用净利润、福利基金支付给从业人员的工资、奖励、福利等费用。

36. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • 商品销售总额（05）：这是今年新增指标，其指标解释见报表制度64页“商品销售总额（05）”。本指标的增加是为解决E202-1表因上报时间较早数据存在误差的问题。本指标要求企业按照全年1-12月实际完成的商品销售总额（含增值税）填报。

37. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： 应注意区分的关系： 商品销售总额与主营业务收入 含税与不含税 商品销售总额应取自财务账营业收入中的销售收入加销项税。

38. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • 应交增值税(080)：指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金。指企业在报告期应交增值税额。计算公式为： • 应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

39. 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： • E103-2 表新增指标 • 管理费用项下： • 财产保险费（056）：指企业向保险公司投保所支付的财产保险费用。根据会计“管理费用”科目中有关项目归纳填报。

40. 三、批发和零售业、住宿和餐饮业定报填报范围、报告期和上报时间及要求；三、批发和零售业、住宿和餐饮业定报填报范围、报告期和上报时间及要求；

41. 三、批发和零售业、住宿和餐饮业定报填报范围、报告期和上报时间及要求；三、批发和零售业、住宿和餐饮业定报填报范围、报告期和上报时间及要求； 报送日期及方式(季报) E203-12(非重点企业)和E203-2 报送要求：3月上报1-2月数据；6月上报1-5月数据；9月上报1-8月数据；12月上报1-11月数据。 报告期后13日前电子邮件报送数据并同时上报说明、审核清单。

42. 三、批发和零售业、住宿和餐饮业定报填报范围、报告期和上报时间及要求；三、批发和零售业、住宿和餐饮业定报填报范围、报告期和上报时间及要求； 报送日期及方式(季报) 填报范围： E203-12(非重点企业) 限额以上非重点批发零售企业 E203-2 限额以上餐饮企业和星级饭店和星级以外年营业收入500万元及以上住宿企业

43. 四、定报指标解释（以E203-12表为例）及平衡关系；四、定报指标解释（以E203-12表为例）及平衡关系； • 本期折旧（023）：本指标反映的是当年1-报表月的折旧合计数。 • 主营业务利润（051）、营业利润（064） ：平衡关系同年报。

44. 四、定报指标解释（以E203-12表为例）及平衡关系；四、定报指标解释（以E203-12表为例）及平衡关系； • 定报中应大于或等于上期数的指标： • 主营业务收入 • 其他业务收入 • 应付工资总额 • 应付福利费总额

45. 五、需要注意的问题及有关要求。 文字说明要求： 以朝外街道2月上报报表为例： 002 _ E20312 _02.XLS • 必要性审核未通过的解释 • 核实性审核未通过的解释

46. 五、需要注意的问题及有关要求。 • 网络版要审核上报

47. 五、需要注意的问题及有关要求。 • 经验审核： • 主营业务收入 • 资产总计 • 实收资本 • 本年应付工资总额 排序 平均工资

48. 谢谢！！！