1 / 41

Verzekeren of banksparen? Lijfrente en KEW

Verzekeren of banksparen? Lijfrente en KEW. Ingrid Sandford-Brouwer Fortis ASR Adviesbureau Fiscale en Juridische Zaken. Achtergrond. Uitbreiding keuzevrijheid Lagere kosten voor consumenten Meer concurrentie Grotere transparantie in kosten. Programma. Lijfrentebanksparen

Jims
Download Presentation

Verzekeren of banksparen? Lijfrente en KEW

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. Verzekeren of banksparen?Lijfrente en KEW Ingrid Sandford-Brouwer Fortis ASR Adviesbureau Fiscale en Juridische Zaken

  2. Achtergrond • Uitbreiding keuzevrijheid • Lagere kosten voor consumenten • Meer concurrentie • Grotere transparantie in kosten EFD

  3. Programma • Lijfrentebanksparen • Belangrijkste kenmerken • Opbouw en uitkering • Vergelijking lijfrenteverzekering en –bankrekening • Spaarrekening eigen woning • Belangrijkste kenmerken EFD

  4. Wetgevingsproces • Aangenomen Tweede Kamer 5 juli 2007 • Aangenomen Eerste Kamer 11 december 2007 - zonder stemming • Ingangsdatum: 1 januari 2008 EFD

  5. Lijfrentebanksparen

  6. Belangrijkste kenmerken • Nieuwe uitvoerders • Banken • Beleggingsinstellingen • Lijfrente via bankrekening of beleggingsrecht • Opbouw en uitkering • Rekening  verzekering • Overlijden • Levenslange uitkering EFD

  7. Opbouwfase • Uitbreiding wettelijk begrip lijfrente • Artikel 1.7 Wet IB 2001 • Inleg aftrekbaar volgens huidige regels EFD

  8. Huidige regels aftrek lijfrentepremie • Jaarruimte: 17% (IG -/- AF) -/- 7,5A -/- F -/- BSR • IG: inkomensgrondslag • AF: AOW-franchise • A: pensioenaangroei • F: dotatie oudedagsreserve • BSR: deblokkering i.v.m. vrijwillige pensioenpremies • Reserveringsruimte • Omzetting oudedagsreserve in een lijfrente • Omzetting stakingswinst in een lijfrente EFD

  9. Premie-aftrek • Oorspronkelijk wetsvoorstel • Budgettair neutraal • Commentaar Raad van State • Kosten: € 100 miljoen • Oplossing: verlaging inkomensgrondslag van € 160.000 naar € 98.000 • Verlaging maximum aftrek van € 25.200 naar € 14.800 EFD

  10. Premie-aftrek • Oplossing behandeling Tweede Kamer • Inkomensgrondslag wordt € 114.000 • Maximum aftrek naar € 17.500 EFD

  11. Motie Eerste Kamer • Maximum lijfrente-opbouw lager dan voor pensioen • Twijfel aan belastingderving tgv banksparen • Onderzoek mogelijkheid inkomensgrondslag oude niveau • Toezegging staatssecretaris De Jager EFD

  12. Terugwenteling • Betaling lijfrentepremie vóór 1 april 2008 • Aftrek mogelijk in 2007 • Inleg lijfrentebankrekening vóór 1 april 2008 • Geen terugwenteling • Banksparen niet mogelijk in 2007 EFD

  13. Uitkeringsfase verzekeraar Huidige toegestane lijfrentevormen • Levenslange oudedagslijfrente • Tijdelijke oudedagslijfrente • Nabestaandenlijfrente EFD

  14. Uitkeringsfase bank • Geen verzekerd lijf: simulatie • Vast en gelijkmatig EFD

  15. Uitkeringsfase bank“Levenslange oudedagslijfrente” • Gerechtigde  65 jaar • Minimale looptijd 20 jaar • Uiterlijk ingaan 70e levensjaar • Gerechtigde < 65 jaar • Minimale looptijd 20 jaar, plus aantal jaren dat spaarder jonger is dan 65 jaar EFD

  16. Uitkeringsfase bank”Tijdelijke oudedagslijfrente” • Gerechtigde  65 jaar • Minimale looptijd 5 jaar • Looptijd < 20 jaar • Maximale uitkering € 19.449 • Maximale uitkering verzekeraar € 19.761 EFD

  17. Uitkeringsfase bank”Nabestaandenlijfrente” • Overlijden spaarder in uitstelperiode • Direct ingaande lijfrente • Kinderen etc. > 30 jaar: minimaal 20 jaar • Kinderen etc. < 30 jaar: minimaal 5 jaar, niet meer dan leeftijd gerechtigde jonger dan 30 jaar • Begunstigde een ander: minimaal 5 jaar EFD

  18. Uitkeringsfase bank”Nabestaandenlijfrente” • Overlijden gerechtigde tijdens uitkeringsperiode • Termijnen gaan over op erfgenamen EFD

  19. Overlijden en arbeidsongeschiktheid • Geen verzekerd lijf • Geen overlijdensdekking • Geen dekking langleven risico • Geen dekking arbeidsongeschiktheidsrisico • Van belang voor o.a. ondernemers EFD

  20. Uitkeringsfase bankAfkoop mogelijk • “Kleine” jaarlijkse uitkering • < € 406,44 per jaar • Belast, geen revisierente • Renseignering • Alleen voor banksparen ! • Per belastingplichtige: controle? EFD

  21. Uitkeringsfase bank • Inhouding loonheffing, premies Zvw • Afdracht aan Belastingdienst  “Branche-vreemde” handelingen  Uitbesteding uitkeringsadministratie? EFD

  22. Oude regimes • Pré-Brede Herwaardering • Overbruggingslijfrente • Niet bij bank of beleggingsinstelling EFD

  23. Toegestaan • Waardeoverdracht bank  verzekeraar • Beleggingslijfrente EFD

  24. Successiewet • Vrijstelling - uitgebreid met lijfrentespaarrekening - imputatie • Artikel 13 - niet voor bankrekening mogelijk EFD

  25. Aandachtspunten • Boxsplitsing • Internationaal: - bankrekening = lijfrenteverzekering? - spaarrenterichtlijn EFD

  26. Informatieplicht obv Wft • Wet op het financieel toezicht • Voor verzekeraar en bank gelijk • Informatie voor sluiten overeenkomst (nodig voor goede beoordeling) • Financiële bijsluiter: indien sprake van complex product • Bankproduct wordt dat ook • Informatie tijdens looptijd (wezenlijke wijzigingen) EFD

  27. Zorgplicht • Voor banken in grote lijnen gelijk aan verzekeraars • “Ken uw klant” profiel (adviesregels) • Voor banken: alleen bij beleggingsrisico’s! EFD

  28. Zorgplicht • Bgfo • Besluit gedragstoezicht financiële ondernemingen • In een oogopslag zien wat de kosten zijn • Afsluitkosten • Doorlopende kosten • Ook bij overdracht EFD

  29. Bank Geen leven Spaarpot altijd uitgekeerd Levenslang = vaste termijn Alleen spaarkapitaal Afkoop onder vw. mogelijk Goedkoop? Resumé: verschillen Verzekeraar • Leven • Lijfrente eindigt bij overlijden • Levenslang = levenslang • Overlijdens- en AO-dekking • Afkoop niet mogelijk • Duur? EFD

  30. Bank veel goedkoper? • Inhoudingen bij uitkeringen • Renseignering • Beheer (afkoop, emigratie) • (Actuariële) berekeningen • Aansprakelijkheid bij afkoop • Zorg- en informatieplicht • Huidige afsluitprovisie banken • Jaarlijks wijzigende wetgeving EFD

  31. Spaarrekening eigen woning

  32. SEW en BEW • Aflossing eigenwoningschuld door: • KEW (kapitaalverzekering eigen woning) • SEW (spaarrekening eigen woning) • BEW (beleggingsrecht eigen woning) • Voorwaarden KEW (zoveel mogelijk) van toepassing EFD

  33. Voorwaarden SEW en BEW • Rekeninghouder bezit eigen woning met eigenwoningschuld • Rekening éénmalig te deblokkeren voor aflossing eigenwoningschuld • Bandbreedte inleg 1:10, minimale duur premiebetaling 15 resp. 20 jaar • Maximale looptijd 30 jaar • Niet voldaan aan voorwaarden: fictieve deblokkering EFD

  34. Voorwaarden SEW en BEW • Omzetting KEW in SEW of BEW (en vv) fiscaal geruisloos mogelijk • Historie bijhouden • Uitzondering: omzetting spaarrekening in SEW • Waarde op dat moment als eerste storting EFD

  35. Voorwaarden SEW en BEW • Na overlijden: SEW en BEW kan door partner worden voortgezet EFD

  36. Vrijstelling • Huidige vrijstelling: - € 145.000 - € 32.900 • Jaarlijks geïndexeerd EFD

  37. Vrijstelling • Financiering voorstel: schrappen indexatie • Ook voor bestaande gevallen! • Veelal is bij advisering rekening gehouden met indexatie • Schrappen levert problemen op: • Ongewijzigde voortzetting: extra heffing box 1 • Verlaging premie wel mogelijk? (bandbreedte en verpanding) EFD

  38. Behandeling Tweede Kamer • Indexatie blijft behouden ! EFD

  39. Behandeling Tweede Kamer • Financiering indexatie KEW: assurantiebelasting + 0,5% • Gevolg: schadeverzekeringen duurder • Ingangsdatum: 1 maart 2008 • Motie aangenomen: - eenvoudig en eenduidig kostenoverzicht - zowel voor lijfrente als voor kapitaalverzekering EFD

  40. Gevolgen voor verzekeraars • (Begin van het) einde voor de KEW? • Echter: ook banken moeten aan veel voorwaarden voldoen • Mogelijkheden in combinatie SEW en ORV EFD

  41. Conclusie • Wie is tegen lagere kosten, meer transparantie en meer keuze? • Eenzijdige aanpassing drie pijler model • Na lijfrente en KEW ook gouden handdruk en individueel pensioen? EFD

More Related