1 / 15

Minor financieel advies en ondersteuning pensioen Week 6

Minor financieel advies en ondersteuning pensioen Week 6. W.H. Korthouwer w.h.korthouwer@hva.nl. Onderwerpen. Fiscale versobering pensioenen O pgave berekenen pensioen en jaarruimte lijfrente Vergelijking met lijfrente Invloed inflatie en indexatiemogelijkheden

anastacia-manella
Download Presentation

Minor financieel advies en ondersteuning pensioen Week 6

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Minor financieel advies en ondersteuningpensioenWeek 6 W.H. Korthouwer w.h.korthouwer@hva.nl

  2. Onderwerpen • Fiscale versobering pensioenen • Opgave berekenen pensioen en jaarruimte lijfrente • Vergelijking met lijfrente • Invloed inflatie en indexatiemogelijkheden • Flexibiliserings- en individualiseringsmogelijkheden pensioen • Vragen en discussie

  3. Ingrediënten pensioen • Salaris • AOW-franchise / AOW-inbouw • Diensttijd • Opbouwpercentage Bijvoorbeeld: (€ 50.000 -/- € 13.500) x 35 x 2% = € 36.500 x 70% = € 25.500 pensioen excl. AOW.

  4. Versobering ‘pensioen’ 1(2) Pensioen • Pensioeninkomen ivm auto van de zaak vervallen • AOW-franchise van 1999* tot 2015 100/70, vanaf 2015 100/75 voor ML en 100/66,28 voor EL • Pensioenopbouw EL van >2,33% → 2,33% → 2% → 1,9% → 1,657% • Meer dienstjaren nodig. Van 35 → 40 → 40+ ? *Grote veranderingen door invoering Witteveen kader (fiscale begrenzingen) in 1999.

  5. Versobering ‘pensioen’ 2(2) Lijfrente • Tot 1992 maximum € 7.700, ongetoetst, geen LR-vormen • 1992-1995: tranches, ongetoetst, LR-vormen • 2001: aanpassing tranches, LR-vormen, saldolijfrente bij niet aftrekbare premie vanaf € 2.269 • 2003: basisaftrek afgeschaft • 2004: invoering jaarruimte • 2009: afschaffing saldolijfrente • Verlaging jaarruimte 17% → 15,5% → 12,9%

  6. Opgave pensioen berekenen Bereken het te behalen pensioen vanaf 65 en 67 voor Helma(1962) a.h.v. onderstaande gegevens en benoem 3 voor- en nadelen per regeling: • Vanaf 22e bij Furix BV • Eindloon 2%, AOW € 9.000, AOW-inbouw 100/70, pensioenleeftijd 65 • Vast salaris € 40.000, tantièmes jaarlijks € 3.000 • Vanaf 40e overstap naar Chios BV • Middelloon 2,10% tot 2015 pensioenleeftijd 65, vanaf 2015 1,875% en pensioenleeftijd 67, AOW-franchise € 17.000 • Salaris t/m 45e € 45.000, t/m 54e € 50.000 • Vanaf 55e overstap naar Helkens BV • Beschikbare premie staffel 2, gemiddelde premie 20%, AOW-franchise € 15.000, pensioenleeftijd 67, factor 0,05 aankoop pensioen • Salaris € 55.000

  7. Antwoorden opgave pensioen Furix BV: • EL (43.000 -/- 12.857) = 30.143 x 15 x 0,02 = € 9.043 Chios BV: • ML (45.000 -/- 17.000) = 28.000 x 6 x 0,021 = € 3.528 • ML (50.000 -/- 17.000) = 33.000 x 7 x 0,021 = € 4.851 Totaal OP vanaf 65 jaar € 17.422 • ML (50.000 -/- 17.000) = 33.000 x 2 x 0,01875 = € 1.226 Helkens BV • BPR (55.000 -/- 15.000) x 0,20 x 12 x 0,05 = € 4.800 OP vanaf 67 jaar € 6.026Totaal OP vanaf 67 jaar € 23.448

  8. Voor- en nadelen per regeling * Alleen tot 2% per jaar ter correctie van de inflatie, zie Uitv.reg.LB 1965 art 10b lid 1.

  9. Wie loopt welk risico?

  10. Invloed inflatie op vermogensopbouw

  11. Geeft een indicatie hoe waarde- en welvaartsvast het pensioen is Toeslagenlabel Niet verplicht voor pensioenuitvoerders Kijk in UPO van klant

  12. Flexibiliserings- en individualiseringselementen*

  13. 6. Schuldsanering en pensioen • Faillissementswet basis voor sanering schulden natuurlijke personen. • In de boedel vallende goederen van de schuldenaar zullen in beginsel worden geliquideerd. • Buiten de boedel vallen echter niet voor beslag vatbare deel van pensioenuitkeringen en het recht op afkoop van levensverzekeringen (art. 295 en 295a FW) voor zover de begunstigde of de verzekeringnemer door afkoop onredelijk wordt benadeeld. • De wetsgeschiedenis leert dat onredelijke benadeling wordt getoetst door de rechter en veelal afhangt van de mate waarin iemand na afkoop nog in zijn levensonderhoud kan voorzien.

More Related