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LIBROS ELECTRÓNICOS

LIBROS ELECTRÓNICOS. Mag . CPC. JORGE LUIS DE VELAZCO B. Libros Electrónicos vinculados a asuntos tributarios. Introducción Marco legal Modelos de Libros Electrónicos: PLE y RVI-RC Portal Contribuyentes afiliados e incorporados al Sistema de Libros Electrónicos - PLE

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  1. LIBROS ELECTRÓNICOS Mag. CPC. JORGE LUIS DE VELAZCO B.

  2. Libros Electrónicos vinculados a asuntos tributarios • Introducción • Marco legal • Modelos de Libros Electrónicos: PLE y RVI-RC Portal • Contribuyentes afiliados e incorporados al Sistema de Libros Electrónicos - PLE • Plazos de atraso de los Libros Electrónicos • Estructuras de los Libros Electrónicos • Estados a considerar en los Libros Electrónicos • Ejemplo de un Registro de Ventas e Ingresos Electrónico • Ejemplo de un Registro de Compras Electrónico • Demo del PLE versión 3.0.1 • Conclusiones y recomendaciones

  3. INTRODUCCIÓN

  4. Tendencia internacional FACTURAS ELECTRÓNICAS LIBROS ELECTRÓNICOS

  5. Perú: Soluciones Electrónicas FACTURAS ELECTRÓNICAS Desde el Portal de la SUNAT: Factura electrónica MYPES 01.07.2010 Emisión directa: Para Grandes emisores o compradores 01.07.2013

  6. Perú: Soluciones Electrónicas LIBROS ELECTRÓNICOS Por el propio contribuyente: PLE 01.07.2010 Desde el Portal de la SUNAT: Reg. Ventas y Reg. Compras 01.04.2013

  7. MARCO LEGAL

  8. marco LEGAL

  9. Normativa anterior 14,000 Medianas Empresas - RG PRICOS IGV: RVI RC IMPTO. RENTA: CONTABILIDAD COMPLETA Régimen General Ing. > 150 UITs (555,000) LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO RVI RC Régimen General Microempresas - RG Ing. < 150 UITs (555,000) RER Microempresas - RER Ing. < 525,000 RUS Microempresas - RUS Ing. < 360,000

  10. Ley 30056 – RS N° 226-2013/SUNAT RER RÉGIMEN GENERAL Hasta 150 UIT Microempresa 150 – 500 UIT Pequeña Emp. 500 – 1700 UIT Mediana Emp. Mas de 1700 UIT Gran Empresa (Cont. según RS de SUNAT) (Cont. Completa) Cont. Simplificada R.Ventas R.Ventas R.Ventas R.Ventas R.Ventas R.Compras R.Compras R.Compras R.Compras R.Compras L D F S L Diario L Diario L Diario L Mayor L Mayor L Mayor Linv Bces Linv Bces L Caja Inv Físico Inv Valoriz R. Costos R. Act Fijo Libro Ret.

  11. ModeloS de libros electrónicos

  12. MODELOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS Registro de Ventas Portal pORTAL Registro de Compras Portal Incorporados: Principales Contribuyentes PLE Afilados voluntariamente

  13. MODELO DE LIBROS ELECTRÓNICOS PORTAL • Es un aplicativo en SUNAT Operaciones en Línea – SOL que permite la captura de la información para generar el RVI y el RC de manera electrónica. • A los contribuyentes que opten en ser usuarios del sistema, la SUNAT los sustituirá en su obligación de almacenamiento, archivo y conservación de los Registros Electrónicos generados en el sistema. • El contribuyente podrá descargar ejemplares de los Registros Electrónicos generados en el sistema

  14. MODELO DE LIBROS ELECTRÓNICOS PORTAL Registro de Ventas Portal Registro de Comprobante de Pago Físicos Consultas, modificaciones y bajas de CP Físicos Generación de Registro de Ventas Electrónico Descarga de Registro de Ventas Electrónico Importación de Comprobantes de Pago Físico Disponible 1 de octubre 2013

  15. MODELO DE LIBROS ELECTRÓNICOS PORTAL Registro de Compras Portal Generación Registro del Compras Electrónico Descarga del Registro de Compras Electrónico

  16. CAMBIO DE SISTEMAS DE LIBROS ELECTRÓNICOS • Los contribuyentes que se hayan afiliado voluntariamente al SLE-PLE, así como los Generadores del SLE-PORTAL, podrán cambiar de sistema de llevado para el RVI y RC de manera conjunta, a partir del 01.02.2014, siempre que: • Hayan generado ambos Registros Electrónicos hasta el periodo inmediato anterior a aquel respecto al cual decide realizar el cambio. • Sólo podrá realizarlo dentro del plazo máximo de atraso del periodo respecto al cual decide realizar el cambio.

  17. ¿Quees el Programa de LibrosElectrónicos PLE? • No es un software contable. • Principal insumo: Archivos en formato de texto (TXT). • No envía el Libro Electrónico (archivo de texto). • Sólo envía un Resumen del Libro Electrónico (con su Hash correspondiente). • El Resumen del RVI y del RC: incluye el detalle de los CdP que dan derecho al uso de crédito fiscal. PLE

  18. MODELO DE LIBROS ELECTRÓNICOS PLE CONTRIBUYENTE SUNAT SW Contable propio BD LE Ventas TXT Resumen + Hash Ventas PLE CdR Ventas + Domicilio Fiscal Ventas CdR Ventas Constancia de Recepción + Firma SUNAT Otro Domicilio + PRICO Ventas CdR Ventas

  19. ANOTACIÓN EN LOS LIBROS ELECTRÓNICOS • Se debe anotar las operaciones que correspondan en el Libro Electrónico a partir del mes o ejercicio por el cual se incorporó o se afilió. • Se deben cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma física (manual o en hojas sueltas o continuas) correspondiente al mes anterior o ejercicio anterior al que corresponde el Libro Electrónico por el cual se generó el primer envío del Resumen.

  20. RESUMEN DEL LIBRO ELECTRÓNICO • El envío del Resumen de cada Libro o Registro deberá efectuarse una sola vez luego de haber finalizado el mes o ejercicio(ficción legal de anotación). • Debe presentarse ante la SUNAT la información de los comprobantes de pago que dan derecho al uso del crédito fiscal y que se anotaran en el Registro de Ventas y en el Registro de Compras, la que se entenderá cumplida con la generación del Resumen. • Se debe mantener la correlatividad de los períodos.

  21. CIERRE DE LIBROS ELECTRÓNICOS • Baja de Inscripción en el RUC: cuando se encuentren en alguna de las situaciones señaladas en la Resolución de Superintendencia N.° 210-2004/SUNAT. • No exista la obligación de llevar alguno de los Libros o Registros Electrónicos, de acuerdo a la normatividad vigente.

  22. CONTRIBUYENTES AFILIADOS E INCORPORADOS AL SLE - PLE

  23. INCORPORADOS: PRINCIPALES CONTRIBUYENTES • La incorporación es obligatoria a partir del 01.01.2013. • Deben llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras de manera electrónica, a partir del 01.01.2013. • Deben llevar el Libro Diario y el Libro Mayor (o el Libro Diario de Formato Simplificado) de manera electrónica, a partir del 01.06.2013. • Pueden llevar de manera voluntaria los libros y/o registros señalados en el Anexo N.° 4 de manera electrónica. • Se ha establecido un plazo de atraso excepcional del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras para todo el año 2013, según el último dígito del RUC.

  24. Libros obligatorios y voluntarios Anexo 1 Anexo 4

  25. CONTRIBUYENTES AFILIADOS VOLUNTARIAMENTE • Los afiliados voluntarios seguirán las mismas condiciones que los incorporados a partir del 01.01.2013. • Deben llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras de manera electrónica, a partir del 01.01.2013. • Deben llevar el Libro Diario y el Libro Mayor (o el Libro Diario de Formato Simplificado) de manera electrónica, a partir del 01.06.2013. • Pueden llevar de manera voluntaria los libros y/o registros señalados en el Anexo N.° 4 de manera electrónica. • Si generaron algún libro electrónico con anterioridad deberán seguir llevándolo sin perder la correlatividad. • Se acogen al plazo de atraso excepcional del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras para todo el año 2013, según el último dígito del RUC.

  26. PLAZOS DE ATRASO DE los Libros Electrónicos

  27. Plazos de atraso del RVI y del RC Electrónico ple Último dígito del RUC

  28. Plazos de atraso del RVI y del RC Electrónico solución portal • La generación de los mismos se sujetará a los plazos máximos de atraso siguientes: • RVI: Último día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. • RC: Último día hábil del mes siguiente al que corresponda el registro de las operaciones, según las normas sobre la materia.

  29. EstructuraS de los Libros electrónicos

  30. INFORMACIÓN DE LIBROS ELECTRÓNICOS

  31. INFORMACIÓN DE LIBROS ELECTRÓNICOS

  32. INFORMACIÓN DE LIBROS ELECTRÓNICOS

  33. INFORMACIÓN DE LIBROS ELECTRÓNICOS

  34. EstaDOS A CONSIDERAR EN los Libros electrónicos

  35. ¿Que son los Estados?

  36. Ejemplo de un registro de ventas e ingresos ELECTRÓNICO

  37. Anotación en el Registro de VentasElectrónico Periodo: Enero 2013 LIBROS ELECTRONICOS LIBROS FISICOS • Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Enero 2013). • Estado 2: anotación del CdP anulado (Boleta de Venta N° 001-1234). • Error en anotar la Factura N° 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 180 (IGV). • Se omitió registrar la Factura N° 0001-058.

  38. Rectificación del Registro de Ventas e IngresosElectrónico Periodo: Marzo 2013 • Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Marzo 2013). • Estado 8: Se anota el CdP omitido(Factura N° 0001-058) de un mes anterior (Enero 2013). • Estado 9: Se corrige la información de un mes anterior (Enero 2013) por la anotación incorrecta (se aplica el tipo de cambio correspondiente a la Factura N° 0001-058 ).

  39. Ejemplo de un registro de compras ELECTRÓNICO

  40. Anotación del Registro de ComprasElectrónico Periodo: Enero 2013 • Estado 1: La anotación del CdP corresponde al mes de emisión (Enero 2013). • Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisión. • Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisión. • Estado 9: Corrige la información de un CdP de meses anteriores.

  41. Demo del ple versión 3.0.1

  42. PLE: EjecuciónSin Clave SOL (Modo de Prueba) ¡Fuera de línea! RUC

  43. PLE: EjecuciónSin Clave SOL (Modo de Prueba)

  44. PLE: EjecuciónSin Clave SOL (Modo de Prueba)

  45. PLE: EjecuciónCon Clave SOL (ModoInteractivo) ¡En línea! RUC + Clave SOL

  46. FUNCIONALIDAD VALIDAR

  47. PLE: EjecuciónCon Clave SOL Funcionalidad: Validar

  48. PLE: EjecuciónCon Clave SOL Funcionalidad: Validar

  49. PLE: EjecuciónCon Clave SOL Funcionalidad: Validar

  50. PLE: EjecuciónCon Clave SOL Funcionalidad: Validar Resumen de Constancia

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