工业财务状况表财务部分培训（ 2010 年年报）

工业财务状况表财务部分培训（2010年年报）

一、指标解释 二、注意问题

一、指标解释 • 年初存货（011） • 流动资产合计（012） • 其中：货币资金（002）

现金（213） 根据会计“现金”科目的期末数填列。 • 银行存款（320）根据会计“银行存款”科目的期末数填列。

短期投资（013） 执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。如果从会计科目取数，则要减去短期投资跌价准备，并加上一年到期的长期投资。

应收账款(净额)（014） 取自“资产负债表”中的“应收账款”。由于财务账目设置等问题出现负数，需写清说明

存货（015） 如果从会计科目取数，应填报扣除存货跌价准备后的净额。 • 产成品（016）根据“资产负债表”中“产成品”的期末数，或“库存商品”科目中“产成品”期末数填列。存货≥产成品

长期投资合计（018） • 长期股权投资（217） • 长期债权投资（218）执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项、“持有至到期投资”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。

固定资产合计（019） 未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中对应项的期末数填列。执行06年会计准则的企业，将“固定资产净额”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”、“投资性房地产”相加计入本指标。

固定资产合计（019） • 固定资产合计≥固定资产原价－累计折旧＋在建工程（有固定资产减值准备的，可能不满足该审核，写清说明）

固定资产原价（020）生产经营用固定资产（021）固定资产原价（020）生产经营用固定资产（021）直接服务于单位生产、经营过程的各种固定资产,包括生产经营用的房屋、建筑物、机器设备、器具、工具等。累计折旧（022）指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。

在建工程(024) • 固定资产净值(485) 指固定资产原价减去累计折旧后的净额

无形资产（026） • 资产总计（029） • 流动负债合计（030） • 应付帐款（031）

长期负债合计（032） 执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“非流动负债合计”项的期末数填列。

应付债券（235） • 负债合计（033） • 所有者权益合计（034） • 实收资本（035）

“法人资本”中的法人，指的是我国具有法人资格的单位，港澳台及外商企业没有在中国注册的不算在其中。“法人资本”中的法人，指的是我国具有法人资格的单位，港澳台及外商企业没有在中国注册的不算在其中。 “个人资本”中的个人，指的是国内的个人，港澳台及国外个人不算在其中。

B103表与101表的关系： • 与企业控股情况　 • 与登记注册类型

营业收入（490） 包括主营业务收入和其他业务收入。 • 主营业务收入（043）执行06年会计准则企业，如果未设置该科目，则以“营业收入”代替填列。

直接出口产品销售收入（239） 企业自行组织出口商品的收入，不包括交外贸部门的出口部分。 • 营业成本（134） • 主营业务成本（048）执行06年会计准则企业，如果未设置该科目，则以“营业成本”代替填列。

营业税金及附加（497） • 主营业务税金及附加（050） • 其他业务收入（052）

其他业务利润（053） 其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本(支出) 审核条件：营业收入－营业成本－营业税金及附加＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加＋其他业务利润

营业利润（064） 执行2006年企业会计准则：营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－营业费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益 • 由于四舍五入的误差造成与利润表不一致、不满足审核公式：利用四舍五入后的数据进行计算填报

投资收益（065） • 股权投资收益（460） • 补贴收入（066） • 营业外收入（067） • 营业外支出（068） • 利润总额（069） • 应交所得税（070）

应交增值税（080） 应交增值税＝销项税额－(进项税额-进项税额转出) －出口抵减内销产品应纳税额－减免税款＋出口退税（应退）数据来源： 1. 增值税纳税申报表（出口企业注意是否包含出口退税） 2.出口退税相关明细账 3.应交税金（增值税）明细账

小规模纳税企业计算公式为： 应交增值税＝全年计税销售额 ×征收税率小规模纳税企业填列该项目时，应根据企业的“应交税金”科目的明细科目“应交增值税”的贷方累计发生额填列。注意不要填列成余额。小规模纳税企业的应交增值税等于本年销项税。

注意： 1.负数不要漏报 2.不含期初未抵扣数 3.出口退税是应退数不是实退数。 4.错填成实交数 5.错填成当月数

进项税额（081） • 销项税额（082）

应付利润（071） 根据会计科目“应付利润（应付股利）”的贷方累计发生额填列，不是余额。 • 从业人员平均人数（340）

1、什么是 • 是在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工。 • 未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。 • 未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。

2、如何计算 • 月平均人数＝（月初从业人员数＋月末从业人员数）÷2 • 从业人员平均人数＝各月从业人员平均人数之和÷12 注：年内新建企业，年报按除以12个月计算。

资产减值损失（332） • 公允价值变动收益（466） • 境内股市本年筹资额（473） • 境外股市本年筹资额（475）

二、注意问题 1．易混指标年初存货---存货存货---产成品

2．四个新旧会计准则差异大的指标 短期投资长期债权投资固定资产合计长期负债合计

3．计算易错指标 应交增值税从业人员平均人数

4、准强制(B类)错误需要主管部门开锁，核实性(C类)错误说明要说清原因。4、准强制(B类)错误需要主管部门开锁，核实性(C类)错误说明要说清原因。 5、计量单位：统计报表为 “千元”，且保留整数。

6、资产负债表除年初存货外，其他指标为年末数；利润及利润分配表为本年累计数。6、资产负债表除年初存货外，其他指标为年末数；利润及利润分配表为本年累计数。 7、审计后年度决算表（3月25日前可修改）。 8、平台填报15分钟内暂存一次。 9、建议先填纸介质报表，再进行录入。

2011年月报 – B203表 • 报送说明 • 报表变化 • 指标解释 • 注意问题

B203报送说明 • 填报范围：年主营业务收入2000万以上的企业。 • 报送时间：月后15日12：00前 1月份免报

B203报表变化 取消“中间投入”、“流动资产平均余额”

B203指标解释 • 原材料（042）指企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。根据会计“原材料”科目的期末数填列。

应付工资(本期贷方累计发生额) 成本费用“工资”科目(本期累计发生额) 应付职工薪酬 - 职工工资(本期贷方累计发生额) 成本费用“职工工资”科目(本期累计发生额) • 应付工资总额（贷方累计发生额）(076) • 旧会计准则：应付工资总额 • 2006年会计准则：

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