Fundação Orquestra Sinfônica do Estado de São Paulo OSESP ORÇAMENTO Implantação e Controle

1. Fundação Orquestra Sinfônica do Estado de São Paulo OSESP ORÇAMENTO Implantação e Controle 25/março/2008

2. Centros de Custos, Projetos e Orçamento A Importância de um bom fluxo de informações: Internas Externas SEC / TCE Depto 1 Depto 2 Controladoria Depto 3 SEFAZ Compras (Adm.) Contabilidade MP Dir. Executiva Auditoria externa CA CF

3. Centros de Custos, Projetos e Orçamento • Definições – Centro de Custo e Projeto: • CENTRO DE CUSTO • Atividades afins que recebem custos com a finalidade de saber o quanto se aplicou para mantê-lo. • Os centros de custos facilitam a identificação dos processos organizacionais. • Ajudam na elaboração do orçamento. • É baseado em um organograma

4. Centros de Custos, Projetos e Orçamento Definições – Centro de Custo e Projeto: (CENTRO DE CUSTO – continuação) “Áreas Fim” -> ligadas à missão da instituição. “Áreas Meio” -> apoio à administração e controle da instituição. Em resumo, podemos afirmar que: “O Centro de Custo indica QUEM está gastando (ORIGEM)”

5. Centros de Custos, Projetos e Orçamento • Definições – Centro de Custo e Projeto: • PROJETOS : • “Refinamento” da gestão de custos. • Códigos que representam “Destinos Específicos”. • Alocação de despesas a um projeto específico.  • “O Projeto indica EM QUE se está gastando (DESTINO)”

6. Centros de Custos, Projetos e Orçamento Matriz Centros de Custos x Projetos A matriz Centro de Custos / Projetos fornece subsídios para uma boa gestão da instituição. Com estas informações é possível conhecermos os custos dos diversos departamentos, bem como o cruzamento das despesas entre departamentos e projetos. A seguir um exemplo de matriz “centro de custos x projetos”:

7. Centros de Custos, Projetos e Orçamento Matriz Centros de Custos x Projetos

8. Centros de Custos, Projetos e Orçamento - Exemplos Práticos de Classificação: A seguir, alguns exemplos práticos de como se dará a classificação de despesas por Centro de Custo e Projeto

9. Centros de Custos, Projetos e Orçamento SSP0801 Gerenciador da despesa (QUEM) CDM (CdC 51.000) Planejamento Artístico SSP0802 Exemplo 1: O planejamento artístico demanda que o CDM providencie (compre, alugue) partituras para serem utilizadas nos concertos SSP0803 Diversos destinos das despesas (Projetos) (EM QUE)

10. Centros de Custos, Projetos e Orçamento Gerenciador da despesa (solicitante) (QUEM) Intermediário no processo de compra Projeto TOBRA08 Turne Brasil Depto de Produção Compras Solicitação de compra Projeto: Neste caso a despesa é direcionada para um projeto específico (EM QUE) Exemplo 2 : O Depto de Produção solicita a aquisição de passagens para Turnê Brasil 2008

11. Centros de Custos, Projetos e Orçamento Gerenciador da despesa CdC 24.000 (solicitante) Intermediário no processo de compra Projeto 24.000 (Produção) Depto de Produção Compras Solicitação de compra Projeto: Caso não seja possível especificar de qual projeto a Despesa participa, é utilizado o mesmo código do Centro de Custos gerenciador da despesa Exemplo 3 : O Depto de Produção requisita a compra de rádios intercomunicadores para os indicadores

12. Centros de Custos, Projetos e Orçamento Áreas/ Projetos CdC 1 Almoxarifado CdC 2 Áreas/ Projetos CdC 3 Áreas/ Projetos Compras (Adm) Exemplo 4: Os Deptos realizam as requisições mensais de Materiais de escritório. O depto de compras providencia tudo em um único pedido e os ítens seguem para o Almoxarifado. Então os deptos fazem as retiradas de acordo com suas necessidades.

13. Centros de Custos, Projetos e Orçamento Projeto: destino da despesa Centro de Custo: pois gerencia este tipo de Despesa Mkt Proj. 1 Comunicação Institucional Educacionais Proj. 2 Exemplo 5: Alguns deptos (como o Mkt, por exemplo) demandam para a Comunicação Institucional a criação de Banners, Folders e outros Impressos. O Centro de Custos será a Comunicação Institucional, por gerenciar a despesa, e porque os outros deptos são apenas clientes internos de suas atividades.

14. Centros de Custos, Projetos e Orçamento ORÇAMENTO - Definições: ORÇAMENTO  Poderosa ferramenta de gestão  Reflete as políticas e diretrizes  Suporte às decisões SISTEMA ORÇAMENTÁRIO  Controla as metas por área  Define responsáveis  Controla desempenho  Aponta desvios  Direciona ao objetivo estratégico

15. Centros de Custos, Projetos e Orçamento ORÇAMENTO – Definições: O orçamento não é apenas um controle ou uma previsão. É uma análise apurada do passado, para se calcular e comparar as prováveis e desejadas operações futuras. As despesas devem vir através das áreas/centros de custo, pois além de se estar promovendo envolvimento e motivação, são elas as reais executoras dos planos de ação e as cumpridoras de metas.

16. Centros de Custos, Projetos e Orçamento Concebendo o Orçamento: Políticas e Diretrizes Necessidades das áreas Consolidação dos valores ($) Análise e aprovação do Orçamento Final pela Diretoria Apresentação e Aprovação pelo Conselho de Administração

17. Centros de Custos, Projetos e Orçamento Concebendo o orçamento: • O Papel do • Conselho de Administração: • Estabelecer Políticas e Diretrizes • Estabelecer Metas de Receitas • Zelar pelo cumprimento das metas pactuadas • Demais interesses específicos da Instituição e agentes externos Conselho de Administração Dir. Artística Dir. Executiva Departamentos

18. Centros de Custos, Projetos e Orçamento Fluxo da montagem do orçamento: Departamentos Conselho de Administração Lista das necessidades Dir. Artística Dir. Executiva Orçamento Definitivo Controladoria Centro de dados e Informações Suporte às Áreas Organização da prévia do Orçamento Sim Departamentos Não Análise e aprovação Diretoria Não Sim Análise e aprovação CA

19. Centros de Custos, Projetos e Orçamento ORÇAMENTO – Planilha de Orçamento: • Formulário preenchido pelos centros de custos; • Principal ferramenta para a montagem do orçamento; • Contém as principais Despesas e Custos Administrativos e de Operação das Atividades da Instituição, mês a mês; • Apresenta os detalhes por projeto

20. Centros de Custos, Projetos e Orçamento Orçamento – Planilha de Orçamento:

21. Centros de Custos, Projetos e Orçamento Orçamento – Planilha de Orçamento: ‘

22. Centros de Custos, Projetos e Orçamento Orçamento – Planilha de Orçamento:

23. Centros de Custos, Projetos e Orçamento Acompanhamento do Orçamento

24. Centros de Custos, Projetos e Orçamento Acompanhamento do Orçamento

25. Centros de Custos, Projetos e Orçamento Acompanhamento do Orçamento

26. Centros de Custos, Projetos e Orçamento Acompanhamento do Orçamento

27. Centros de Custos, Projetos e Orçamento Conclusões – Próximos Passos  Acompanhamento das metas  Plano de ação a curto prazo  Correção de rota  Orçamento de Capital – Investimentos  Fluxo de Caixa  Plano Operacional – 3 / 5 anos  Planejamento Estratégico – longo prazo

28. Fundação Orquestra Sinfônica do Estado de São Paulo OSESP PODE APLAUDIR QUE A ORQUESTRA É SUA!