PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL Resultados enero-noviembre 2009

1. PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL Resultados enero-noviembre 2009 16 de diciembre de 2009

2. Avance resultados Plan de Prevención del Fraude Fiscal 2009 Los ingresos previstos para 2009 por actuaciones de prevención y lucha contra el fraude serán de unos 8.200 millones de euros. La recaudación directa por actuaciones de control entre enero y noviembre de 2009 crece un 5,9% (6.271 millones de euros) respecto al mismo período del año pasado. De 2005 a 2009, se ingresarán más de 35.000 millones de euros relacionados directamente con la actividad de prevención y lucha contra el fraude.

3. Resumen Plan de Prevención del Fraude Fiscal 2009 • Se ha reforzado la investigación del fraude: • Incremento expedientes de delito fiscal. • Expedientes de investigación de tramas y estructuras complejas. • Incremento de las acciones encaminadas a garantizar el cobro de las deudas descubiertas en la prevención y lucha contra el fraude: • Aumento de los expedientes de responsabilidad. • Incremento de los embargos cautelares de bienes. • Facilidades para el cumplimiento tributario mediante la flexibilización de aplazamientos: crecen más de un 70% en número de solicitudes y casi un 50% en importe solicitado.

4. RECAUDACIÓN OBTENIDA POR APLICACIÓN DEL PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL 35.621 millones € 8.200 8.054 7.434 6.407 Previsión anual 5.526 Importes en millones €

5. RECAUDACIÓN DIRECTA POR ACTUACIONES DE CONTROL (enero-noviembre) 2008 / 2009 5,9 % enero- noviembre 2008 enero- noviembre 2009 Importes en millones €

6. RECAUDACIÓN DIRECTAMENTE INDUCIDA: REGULARIZACIONES EXTEMPORÁNEAS (enero-noviembre) 2008 / 2009 El descenso de ingresos por este concepto se debe al importante crecimiento de solicitudes de aplazamiento de este tipo de declaraciones (un 45%) 29,1 % enero- noviembre 2009 enero- noviembre 2008 Importes en millones €

7. EXPEDIENTES DE DELITO FISCAL (enero-noviembre) 2008 / 2009 Durante 2009, el importe medio de las cuotas defraudadas por delito ha sido de un millón €, un 34% más que el pasado año. 18,7 % enero- noviembre 2008 enero- noviembre 2009 Importes en millones €

8. EXPEDIENTES DE INVESTIGACIÓN (enero-noviembre) 2008 / 2009 Expedientes judicializados sin expediente administrativo de inspección. 1,7 % enero- noviembre 2008 enero- noviembre 2009 Importes en millones €

9. CONTROL TRIBUTARIO: RECAUDACIÓN (enero-noviembre) 2008 / 2009 Exigencias de responsabilidad Número Importe (millones €) 91,8% 9,6%

10. CONTROL TRIBUTARIO: RECAUDACIÓN (enero-noviembre) 2008 / 2009 Medidas cautelares: actuaciones para garantizar el cobro de las deudas evitando vaciamientos patrimoniales Número Importe (millones €) 81% 18,1%

11. SOLICITUDES DE APLAZAMIENTO DE DEUDAS (enero-noviembre) 2008 / 2009 Número solicitudes Importe solicitado (millones €) 70,8% 48,7%

12. ACTUACIONES MÁS RELEVANTES EN LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE • Profesionales • Gastos financieros • Utilización de efectivo • Control comercio exterior • Deslocalizados

13. ACTUACIONES MÁS RELEVANTES EN LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE • Profesionales • Gastos financieros • Utilización de efectivo • Control comercio exterior • Deslocalizados

14. PROFESIONALES Finalidad perseguida: Reducir la tributación de los profesionales mediante la interposición de sociedades Esquema de defraudación: Se simula que quien presta los servicios al despacho profesional para el que trabaja de forma casi exclusiva la persona física es una sociedad controlada por el profesional. La sociedad interpuesta, a través de la que recibe la retribución de la sociedad profesional, carece realmente de estructura para poder realizar la actividad profesional que se pretende, no disponiendo de los medios personales y materiales ni suficientes ni adecuados para la prestación de tales servicios.

15. SITUACIÓN INICIAL ANTES DE LA REGULARIZACIÓN ADMINISTRATIVA RELACIÓN JURÍDICA REAL (negocio oculto) PROFESIONAL SOCIEDAD PROFESIONAL Prestación de servicios simulada Prestación de servicios simulada Pago prestación de servicios simulada Pago prestación de servicios simulada SOCIEDAD INTERPUESTA

16. SITUACIÓN FINAL DESPUÉS DE LA REGULARIZACIÓN ADMINISTRATIVA RELACIÓN JURÍDICA REAL Prestación real de servicios SOCIEDAD PROFESIONAL PROFESIONAL Pago prestación de servicios Ingreso Retenciones s/retribución profesionales HACIENDA PÚBLICA

17. ACTUACIONES MÁS RELEVANTES EN LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE • Profesionales • Gastos financieros • Utilización de efectivo • Control comercio exterior • Deslocalizados

18. GASTOS FINANCIEROS Finalidad perseguida: Generar una carga financiera deducible en el Impuesto sobre Sociedades que anule a efectos fiscales los resultados positivos de la actividad real de la sociedad operativa en España. Esquema detectado: El esquema consiste en que una sociedad española adquiere una empresa que ya pertenece al grupo, residente en otro país, utilizando financiación procedente del grupo. Los intereses que genera el préstamo no van a a tributar en la sede del prestamista, mientras que sí se van a considerar por la empresa española como gasto financiero deducible.

19. SITUACIÓN INICIAL Sociedad NR1 (Matriz) Sociedad R1 (operativa) Sociedad NR2 Sociedad NR3 NR1: Sociedad matriz del grupo multinacional, residente en el país 1. NR2: Sociedad filial del grupo situada en una jurisdicción fiscal (país 2) donde los intereses están sujetos a una tributación reducida o nula. Esta sociedad se nutre de los fondos que le aportan las entidades del grupo mundial que generan flujos de caja. NR3: Sociedad filial residente en el país 3. R1: Sociedad residente en España que viene obteniendo importantes bases imponibles positivas.

20. SITUACIÓN FINAL Sociedad NR1 (Matriz) Sociedad R1 (operativa) Sociedad NR2 Préstamo Intereses Sociedad NR3

21. ACTUACIONES MÁS RELEVANTES EN LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE • Profesionales • Gastos financieros • Utilización de efectivo • Control comercio exterior • Deslocalizados

22. UTILIZACIÓN DE EFECTIVO DE ALTA DENOMINACIÓN millones millones millones Resultado total actuaciones de control: 706 millones €

23. ACTUACIONES MÁS RELEVANTES EN LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE • Profesionales • Gastos financieros • Utilización de efectivo • Control comercio exterior • Deslocalizados

24. CONTROL DE COMERCIO EXTERIOR Finalidad perseguida: Reducir la tributación sobre las operaciones de comercio exterior. Esquema de defraudación: Disminución del precio medio declarado en las importaciones de productos originarios, principalmente, de los países asiáticos.

25. CONTROL DE COMERCIO EXTERIOR (I) Medidas adoptadas: Se ha buscado un enfoque global que integra distintos tipos de actuaciones: • Intensificación de los controles en los recintos aduaneros sobre la declaración de valores en aduanas inferiores al real. • Actuaciones conjuntas de la inspección financiera y tributaria con el objetivo de atajar simultáneamente la elusión de otros tributos (IVA e Impuesto sobre Sociedades principalmente) que estas actividades “ fuera de circuito” llevan aparejados. • Refuerzo del control de movimiento de divisas por viajeros.

26. ACTUACIONES MÁS RELEVANTES EN LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE • Profesionales • Gastos financieros • Utilización de efectivo • Importación productos asiáticos • Deslocalizados

27. CONTROL DESLOCALIZADOS Finalidad perseguida: Simular la residencia en otros países para minimizar o eliminar la carga tributaria que soportan en nuestro país. Medidas adoptadas: Investigación de contribuyentes con el objeto de determinar si existen indicios de que debieran tributar en España. Se trataría de personas no declarantes del IRPF en los últimos ejercicios y que presumiblemente disponen de elevadas rentas (administradores de empresas cotizadas en bolsa, profesionales y artistas relevantes, titulares de cuentas bancarias con movimientos importantes, etc.)