Exemple de bune practici în domeniul SCMI

1. Exemple de bune practici în domeniul SCMI Endre-Sandor ERDŐDI, Manager public, Direcţia de politici publice

2. Cuprins: Standardele US General Accounting Office (GAO) Standardele revizuite ale Comisiei Europene Lessons learned

3. 1. Standardele GAO – Anexa 1 • De ce “control intern”? • Pentru a atinge mai bine obiectivele instituţiei • Pentru responsabilizare (accountability) • Ce este controlul intern? • O componentă integrantă a managementului organizaţiei prin care se asigură că următoarele obiective sunt atinse în mod rezonabil: • Eficienţa şi eficacitatea operaţiunilor • Autenticitatea raportărilor financiare • Conformitate cu legi şi regulamente

4. 1. Standardele GAO • Cinci standarde ale controlului intern: • Mediul de control • Evaluarea riscurilor • Activităţi de control • Informare şi comunicare • Monitorizare • Aplicabile în departamentele şi agenţiile federale din SUA • Exemplu: Circulara privind controlul managerial intern în Casa Albă (Executive Office of the Pesident) – Anexa 2

5. 2. Standardele revizuite ale Comisiei Europene • Au intrat în vigoare începând cu 01.01.2008 (Anexa 3) • Standardele s-au redus de la 24 la 16 pentru: • a întări efectivitatea demersurilor privind controlul intern • a simplifica demersul şi a face mai accesibil personalului • a creşte calitatea mediului de control intern

6. 2. Standardele revizuite ale Comisiei Europene • 6 blocuri de standarde: • Misiune şi valori (2) • Resurse umane (2) • Planificare şi managementul riscurilor (2) • Operaţiuni şi activităţi de control (5) • Informare şi raportări financiare (2) • Evaluare şi audit (3)

7. 2. Standardele revizuite ale Comisiei Europene • Fiecare standard are o fişă, cu următoarea structură: • “Rezultatul standardului” • Cerinţe • Întrebări pentru evaluarea eficacităţii controlului intern: • 2 întrebări fundamentale • Mai multe întrebări specifice standardului • Exemplu: Standardul 1. Misiune (Anexa 3, p.15) • Exemplu: Standardele aplicate la EFIWLC (Anexa 4)

8. 3. Lessons learned • Întocmirea a câte o fişă pentru fiecare standard după modelul CE: 1. Rezultatul standardului 2. Cerinţe 3. Întrebări de verificare a implementării standardului • Întrucât pentru direcţii nu toate standardele sunt la fel de importante, se poate face o prioritizare ale acestora după modelul CE

9. 3. Lessons learned Analiza situaţiei actuale (pe baza întrebărilor de verificare - 3) Fişa de standard (cerinţe - 2) To Do List (Obiective -> Activităţi) (pentru atingerea rezultatului standardului - 1)

10. 3. Lessons learned • Raportarea de realizări pentru a atinge standardele ar trebui să aibă la bază întrebările de verificare (3) şi confruntarea situaţiei existente cu cerinţele standardului (2) • Există practica internaţională a semnării unei “declaraţii de conformitate” cu standardele controlului intern la sfârşitul anului de către fiecare director (Anexa 1, p.15) • Declaraţia de conformitate ar trebui să includă realizările, neconformităţile şi cauzele acestora, precum şi un plan de acţiune pentru înlăturarea deficienţelor (Anexa 3, p.8)

11. 3. Lessons learned • Pentru a implementa un SCMI efectiv, avem nevoie: • Suportul top-managementului: “management’s commitment to establishing and maintaining effective internal control should cascade down and permeate the organisation’s control environment which will aid in the successful implementation of ICS” – GAO Standards (Anexa 1, p.5) • Comunicări, prezentări, training-uri pentru sensibilizarea managementului • Suport de la MEF • Măsurarea acceptării şi înţelegerii standardelor în instituţie

12. 3. Lessons learned • Exemplu de “redesign” al Standardului 7 OMF 946/2005: • Anexa 5

13. Vă mulţumesc!