Proceso de Presupuestos y Tesorería

1. Proceso de Presupuestos y Tesorería Diplomado de Supervisores de Distribución Instructor: C.P. Adriana Gutiérrez Vázquez Hermosillo, Sonora Febrero 10 de 2011

2. Conceptos Básicos de Presupuesto

3. Conceptos Básicos de Presupuestos OBJETIVO GENERAL AL FINALIZAR EL CURSO EL PARTICIPANTE IDENTIFICARA LAS FUNCIONES PRESUPUESTALES EN EL SISTEMA MYSAP Y SU IMPACTO DENTRO DEL DESARROLLO DE LA OPERACIÓN DE LA CFE.

4. Antecedentes

5. Estados Financieros en Línea C O N T A B I L I D A D VISION INTEGRAL DE LA ADMINISTRACION DE RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES VISION INTEGRAL DE LA ADMINISTRACION DE RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES Presupuestos Abastecimientos Almacenes Tesorería Costos ELABORACION DEL PRESUPUESTO NOMINA y SICG SICOM Libro Mayor Deudores Acreedores Activo Fijo

6. Conceptos Básicos de Presupuestos

7. Conceptos Básicos de Presupuestos PRESUPUESTO: Se le llama presupuesto al cálculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad económica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina) durante un período, por lo general en forma anual. Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización.

8. Conceptos Básicos de Presupuestos Funciones: • Su principal funcion se relaciona con el Control Financiero de la organización • El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias. • Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organización.

9. Conceptos Básicos de Presupuestos Importancia de los presupuestos en una organización • Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización. • Se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables • Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca. • Cuantifica los planes de accion y/o proyectos

10. Conceptos Básicos de Presupuestos Objetivos de los presupuestos • Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un periodo determinado. • Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para logar el cumplimiento de las metas previstas. • Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en forma integral • Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes • Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa • Coordinar y relacionar las actividades de la organización • Lograr los resultados de las operaciones periódicas

11. Tipos de Presupuestos

12. Tipos de Presupuestos Ingresos ( Caja ) ( Caja y Devengable ) ( Caja ) Gasto Corriente Presupuestos en CFE Inversiones Programas Especiales • Régimen de Aportaciones (Obras 100%) • Ramo XXXIII • Convenios de Aportaciones ( Caja )

13. Tipos de Presupuestos Ingresos Definición: Conjunto de recursos financieros que estima ingresar el organismo durante el año fiscal correspondiente. Área generadora: Subgerencia Comercial Como se representa en mysap?? Fondo B04 – Para el área de Distribución Noroeste Posiciones presupuestales: 8000 Nivel Caja

14. Tipos de Presupuestos Ingresos • 8000 NUMERARIO INGRESADO 8010 VENTA DE SERVICIOS8100 INGRESOS POR CUENTA DE TERCEROS 8200 INGRESOS DERIVADOS DE EROGACIONES RECUPERABLES 8300 FINANCIAMIENTOS 8500 INGRESOS POR OTROS SERVICIOS 8600 INGRESOS DIVERSOS 8700 FINANCIAMIENTO INTERNO - EFECTIVO 8800 VENTA DE INVERSIONES 8900 INGRESOS PATRIMONIALES 8050 TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO FEDERAL 8060 APORTACIONES PROGRAMA ESPECIALES DE INVERSION

15. Tipos de Presupuestos Gasto Corriente Definición: Todas aquellas erogaciones destinadas a la liquidación de compromisos por salarios, prestaciones sociales, materiales y suministros, y servicios generales, que permitirán atender la operación y mantenimiento de las instalaciones destinadas a generación, transmisión y control, distribución, comercialización y administración del sector publico de Energía Eléctrica y actividades accesorias, correlacionando los gastos con meta a alcanzar. Área generadora: Todos los procesos Como se representa en mysap?? Fondo A04 / C01 – Para el área de Distribución Noroeste Posiciones presupuestales: 1000 a 4999, 7000 -7999, 9000-9999 Nivel Caja / fiscal Devengable

16. Tipos de Presupuestos Gasto Corriente • 1000 SERVICIOS PERSONALES 1100 SALARIOS Y PERCEPCIONES 1200 PRESTACION SOCIALES 1300 SEGURIDAD SOCIAL 1600 PREVISION SOCIAL 1700 SERVICIOS PERSONALES OTROS • 2000 MAT. Y SUMINISTROS 2100 MATERIALES Y REFACCIONES DE OPERACIÓN 2200 ENERGETICOS Y FUERZA COMPRADA • 3000 SERVICIOS GENERALES 3100 IMPUESTOS Y DERECHOS 3200 VIATICOS Y GASTOS 3300 GASTOS DE COMUNICACIÓN SOCIAL 3400 ARRENDAMIENTO FINANCIERO- CAPITAL Y HONORARIOS A PERSONAS • MORALES 3500 ARRENDAMIENTO FINANCIERO- INTERESES 3600 COSTOS GENERALES 3700 HONORARIOS A PERSONAS FISICAS Y SERVICIOS 3800 MANTENIMIENTOS 3900 GASTOS Y COSTOS 4000 OTRAS EROGACIONES 4100 COSTOS DE SERVICIOS BANCARIOS

17. Tipos de Presupuestos Inversiones Definición: Son todas aquellas erogaciones destinadas a incrementar la capacidad instalada de operación productiva o administrativa que se refleja en un incremento de los activos fijos, patrimoniales o de capital de CFE. Área generadora: Planeacion • 5000.-Bienes Muebles e InmueblesConjunto de activos fijos de una entidad o dependencia, que agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición de toda clase de bienes muebles e inmuebles como: equipos de transporte, cómputo, comunicaciones, oficina, diverso, edificios y terrenos, incluyendo entre otros proyectos de infraestructura productiva de largo plazo, correspondiente al pago de Capital de los PIDIREGAS. • 5100 INMUEBLES 5200 MUEBLES - NACIONAL 5300 MUEBLES - IMPORTACION 5400 ADQUISICION DE EQUIPO DE INSTALACION NACIONAL 5500 ADQUISICION DE EQUIPO DE INSTALACION IMPORTACION • 6000.-Obras Públicas. • Es todo trabajo que tenga como objeto la creación, construcción, conservación o modificación de los bienes inmuebles o de capital del gobierno, incluyendo entre otros los capítulos 1000 Servicios Personales, 2000 Materiales y Suministros y 3000 Servicios Generales.

18. Tipos de Presupuestos Inversiones • Como se representa en mysap?? • Fondos: • 017 Amp líneas de Distri • 018 Ampl.Subestac.Distri • 019 Ampl.Redes Distribuc • 026 Eq. de Trabajo Distr • 027 Eq. de trabajo Comer • 040 Edificios Distribución • 041 Edificios Comercial • 056 Acometidas • 057 Medidores y Eq. Medi • 088 Rezago Subestaciones • 089 Rezago Redes • A11 Desastres Naturales 050 DESASTRES NATURALES • Posiciones presupuestales: 2000 a 5999 • Nivel • Caja / fiscal

19. Tipos de Presupuestos Programas Especiales • Régimen de Aportaciones (Obras 100%) • Ramo XXXIII • Convenios de Aportaciones Definición: Presupuesto de Obra con Recursos Bajo el Régimen de Aportaciones Las obras bajo el Régimen de Aportaciones, derivados de los proyectos de Inversión solicitados por Terceros directamente, que sean pagados en su totalidad por los interesados, sin que afecten los presupuestos de CFE Presupuesto de Electrificación Rural y Obras del Ramo XXXIII Aquellas obras de carácter social que se destinan a proporcionar al mayor numero de habitantes de los poblados rurales y colonias populares, los beneficios de la electricidad, llevándose a cabo mediante Convenios de Coordinación entre CFE y las Dependencias gubernamentales y Beneficiarios

20. Tipos de Presupuestos Programas Especiales Área generadora: Proyectos / Electrificación Rural Como se representa en mysap?? Fondo 070 Ramo XXXIII 071 Obras al 100% 075 Prog Esp Amp de KVAS Posiciones presupuestales: Conceptos de gasto, comprendidos en los capítulos del Clasificador por Objeto del Gasto de la SHCP. Nivel Caja / fiscal

21. Clases de Presupuestos

22. Clases de Presupuestos Devengable Caja Derivado del Presupuesto Devengable, que deberá reflejar con igual análisis los conceptos de gastos que son todos aquellos que representen una erogación que deba programarse para pago en el periodo presupuestal. Estimación de los importes de egresos, por bienes, servicios e impuestos, que se apliquen para ejecutar actividades, programas y proyectos que se realicen durante un año fiscal, independientemente de que exista el flujo de dinero o no durante el mismo año. Fiscal Costos

23. Estructuras Presupuestos

24. Estructuras Presupuestales Imputación.- Es la afectación presupuestal y contable de una operación a un Centro Gestor, Fondo, Posición Financiera Centro de Costo y Elemento PEP.

25. Soc Co Soc FM CCFE PCFE Sociedad FI 4502 Div Noroeste Ce Beneficio Ce Gestor 4117 Sede Div Bajío 4118 Zona S J del Río 4119 Zona Irapuato 4120 Zona Léon 4121 Zona Celaya 4122 Zona Querétaro 4123 Zona Salvatierra 4124 Zona Ixmiquilpan 4125 Zona Aguascalientes 4126 Zona Fresnillo 4127 Zona Zacatecas 4117 Sede Div Bajío 4118 Zona S J del Río 4119 Zona Irapuato 4120 Zona Léon 4121 Zona Celaya 4122 Zona Querétaro 4123 Zona Salvatierra 4124 Zona Ixmiquilpan 4125 Zona Aguascalientes 4126 Zona Fresnillo 4127 Zona Zacatecas Centros de Costo Ctro. Costo + Ord. Estad. Orden Real Deptos. Divisionales Zonas y Agencias Eventos Diversos Estructuras Presupuestales División • Oficinas Divisionales • Z Hermosillo • Guaymas • Obregon • Navojoa • Mazatlan • Los Mochis • Guasave • Culiacan • Caborca • Nogales • Oficinas Divisionales • Z Hermosillo • Guaymas • Obregon • Navojoa • Mazatlan • Los Mochis • Guasave • Culiacan • Caborca • Nogales • Oficinas Divisionales • Z Hermosillo • Guaymas • Obregon • Navojoa • Mazatlan • Los Mochis • Guasave • Culiacan • Caborca • Nogales

26. Estructuras Presupuestales Devengable Caja SOCIEDAD CO = CCFE SOCIEDAD FM = PCFE • Centro de Beneficio • Centro Gestor • Centros de Costo • Clases de costo e ingreso ( Ctas. Mayor de Resultados) • Posición Presupuestal Ordenes Internas • Fondo Facturación Actividades Valores Estadísticos

27. Estructuras Presupuestales Devengable Centro de beneficio.- Representa un area de responabilidad en la cual se transfieren Costos y se registran ingresos. Para CFE los CeBe definidos son: las Centrales Generadoras, Subareas de Transmision, Subarea de Control y Zonas de Distribucion Centro de Costo.-Es la unidad organizativa en la Sociedad CO dependiente de una División. Representa al área donde se producen y los costos y gastos. Para efectos de CFE se creo una sola unidad sociedad “CCFE” Clases de Costo.-Corresponde a una cuenta de mayor de resultados del Plan de Cuentas. Las cuentas de resultados son las que tienen que ver con el Estado de Perdidas y Ganancias

28. Estructuras Presupuestales Caja Centro Gestor.- Es la unidad organizativa del modulo de presupuestos (FM), identifica a aquellas áreas propietarias del presupuesto fiscal. Posición Presupuestaria.-Equivalen a las Cuentas de Orden Fiscal (COF) y se utilizan para registrar el flujo de efectivo de los Ingresos, Proyectos de Inversión, Gasto de Operación, Mantenimiento, Operaciones Ajenas (Ingresos y Egresos) y Deuda Pública etc Fondo.-Conjunto de categorías programáticas, en las cuales se asignan los recursos para alcanzar las metas programadas de acuerdo al destino del egreso o ingreso; asociadas a la estructura de centros gestores y posiciones financieras representan el gasto programable. Las claves numéricas representan erogaciones con cargo al presupuesto de Inversión y las alfanuméricas al presupuesto de Gasto Corriente e Ingresos.

29. Etapas del Presupuesto

30. Etapas del Presupuesto Compromiso Previo.- Es el momento del presupuesto en el cual se muestra o se reflejan todos los compromisos generados en el sistema, anticipados a la formalizacion del contrato, es decir, el resultado de agrupar el importe de todas las solicitudes de pedido ya sea de bienes o servicios. Compromiso Contingente.- Es el momento del presupuesto en el cual se muestra o se reflejan todos los compromisos formalizados con un tercero, es decir, agrupa el importe de todos lo contratos generados en el sistema. Compromiso Real.- Este momento del presupuesto se refiere al registro y verificacion de facturas de contratos registrados y programados para la realizacion del pago correspondiente.