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GRANDES CONTRIBUYENTES CONCEPTO Y MODELO ORGANIZATIVO ESPAÑOL

GRANDES CONTRIBUYENTES CONCEPTO Y MODELO ORGANIZATIVO ESPAÑOL. Brasilia, 2 6 al 28 de marzo de 2008 . Normativa del Impuesto sobre el Valor Añadido : Volumen de operaciones superior a 6 millones de euros.

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GRANDES CONTRIBUYENTES CONCEPTO Y MODELO ORGANIZATIVO ESPAÑOL

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  1. GRANDES CONTRIBUYENTES CONCEPTO Y MODELO ORGANIZATIVO ESPAÑOL Brasilia, 26 al 28 de marzo de 2008

  2. Normativa del Impuesto sobre el Valor Añadido: Volumen de operaciones superior a 6 millones de euros. Se tienen en cuenta las operaciones de concentración empresarial (combinaciones de negocios, FEAC). Obligación de presentar declaraciones-liquidaciones mensuales. DELIMITACIÓN DEL CONCEPTODE GRAN EMPRESA (LEGAL)

  3. Resolución de estructura orgánicade la Delegación Central de Grandes Contribuyentes (26/12/2005, modificada el 12/12/2007) (No se modifican las obligaciones formales, solo el órgano de relación con la Administración tributaria) DELIMITACIÓN DEL CONCEPTO DE GRAN CONTRIBUYENTE (ADMINISTRATIVO)

  4. CLASIFICACIÓN CONTRIBUYENTES

  5. RAZONES PARA LA CREACIÓN DE LAS UNIDADES DE GESTIÓN DE GGEE PUNTOS DÉBILES ANTERIOR ORGANIZACIÓN • Rígida separación funcional y falta de coordinación de las actividades de Gestión-Inspección. • Excesiva uniformidad de los procedimientos en las actuaciones de control. • Ausencia de un efectivo control de carácter preventivo.

  6. OTRAS RAZONES • LEGALES:La Ley del IVA define el concepto de Gran Empresa, imponiendo obligaciones fiscales distintas (mensuales). • RECAUDATORIAS:Pocos contribuyentes aportan un volumen muy importante de la recaudación. • INFORMATIVAS:las GGEE proporcionan mucha información sobre otros contribuyentes, imprescindible para la gestión del sistema tributario. • ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE: La problemática fiscal de estos contribuyentes es compleja y diferente a la del pequeño contribuyente: requiere personal especializado. • Las GGEE tienen el carácter de PIONERAS o LÍDERES en sucomportamiento e interpretación de la normativa fiscal.

  7. PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL(2005) Medida organizativa: Creación de una Delegación Central que permita el control coordinado de los Grandes Contribuyentes. • Objetivos: • Mejorar la coordinación interna entre áreas funcionales. • Agrupar funciones homogéneas con independencia de su adscripción funcional. • Búsqueda de una mayor eficacia en el tratamiento de los grandes contribuyentes: • Mejor control tributario. • Mejor asistencia y servicio.

  8. ANTECESORAS DCGC La DCGC sustituye e integra a tres Oficinas Nacionales de la AEAT: • La Oficina Nacional de Inspección Financiera y Tributaria. • La Oficina Nacional de Inspección de Aduanas e Impuestos Especiales. • La Oficina Nacional de Recaudación.

  9. ORGANIGRAMA ANTERIOR SS.CC. AEAT PRESIDENCIA (SECRETARIO DE ESTADO DE HACIENDA) Dirección General Departamento Gestión Tributaria Departamento Recursos Humanos y Admón Económica Departamento Inspección Financiera y Tributaria Departamento Organización,Planificación y Relaciones Institucionales Departamento Aduanas e II.EE. Departamento Informática Tributaria Departamento Recaudación Oficina Nacional de Recaudación Oficina Nacional de Gestión Oficina Nacional de Aduanas Oficina Nacional de Inspección

  10. ORGANIGRAMA ACTUAL SS.SS. AEAT PRESIDENCIA (SECRETARIO DE ESTADO DE HACIENDA) Dirección General Departamento Gestión Tributaria Departamento Inspección Financiera y Tributaria Departamento Organización,Planificación y Relaciones Institucionales Departamento Aduanas e II.EE. Departamento Informática Tributaria Departamento Recursos Humanos Departamento Recaudación Oficina Nacional de Gestión Delegación Central de Grandes Contribuyentes

  11. ESTRUCTURA DELEGACIÓN TERRITORIAL

  12. CRITERIOS ORGANIZACIÓN DCGC DELEGACIÓN CENTRAL ÁREA CONTROL ÁREA ASISTENCIA ÁREA APOYO

  13. ESTRUCTURA BÁSICA DCGC

  14. ÁMBITO DE ACTUACIÓN DCGC • Todas las funciones deaplicación de los tributos y sancionadoras respecto a los obligados adscritos, excepto: -gestión aduanera • - gestión e intervención Imp.Especiales e IVMDH • Desde que se notifica la adscripción al obligado, excepto: - actuaciones inspectoras (control intensivo) • - declaración de responsabilidad tributaria • iniciadas antes de la adscripción.

  15. CRITERIOS DE ADSCRIPCIÓN (1) Objetivos (adscripción obligatoria) : • Personas jurídicas y entidades VOP > 100 M€ - durante 3 ejercicios consecutivos - excluyendo entes públicos • Personas jurídicas y entidades con suministro información > 10.000 registros - de ámbito nacional - durante 3 ejercicios consecutivos • No Residentes sin E.P si el representante, depositario, gestor, pagador o retenedor está adscrito a la D.C.

  16. CRITERIOS DE ADSCRIPCIÓN (2) Discrecionales (adscripción opcional): • Personas físicas con ingresos > 1 millón euros o patrimonio > 10 millones euros. • Ejercer actividades en todo o gran parte del territorio nacional. • Posición destacada en sector económico. • Tributar en consolidación fiscal o grupo de IVA. • Realizar operaciones de especial importancia o complejidad. • Relacionados con otros obligados adscritos. • Entidades integradas en ligas deportivas profesionales. • Entidades aseguradoras en liquidación por el Consorcio Compensación de Seguros. • Indicios de realización de fraudes graves, complejos o generalizados. • Complejidad recaudatoria o indicios de conductas fraudulentas en esta fase. • Eficacia en la gestión tributaria.

  17. CRITERIOS DE ADSCRIPCIÓN (PERSONAS FÍSICAS) • Poseedores de estructuras económico-empresariales complejas (entidades interpuestas). • Grupos económicos familiares. Cónyuges y otras personas relacionadas. • Directivos dominicales de las principales empresas cotizadas en Bolsa de Valores. • Ingresos superiores a 10 millones o patrimonio superior a 100 millones de euros (Residual).

  18. PERÍMETRO DE ACTUACIÓN GRUPO ECONÓMICO PERSONAS FÍSICAS TITULARES DEL CONTROL ENTIDADES HOLDING Y OTRAS GRUPO MERCANTIL DEPENDIENTES (CONTROL, +50%) GRUPO FISCAL DOMINANTE ALGUNAS DEPENDIENTES (75%)

  19. EJEMPLO DE GRUPO ECONÓMICO HIJA HIJO HIJA SOBRINA ESPOSO ESPOSA 24% 26% 24% ENTIDAD ESPAÑOLA 32% 32% 26% 22% 14% ENTIDAD ALEMANA ENTIDAD ESPAÑOLA ENTIDAD HOLANDESA 100% 13% 45% 42% ENTIDAD ESPAÑOLA ENTIDAD ESPAÑOLA 100% ENTIDAD ESPAÑOLA ENTIDAD ESPAÑOLA OTROS Y BOLSA 55% 45% 17% ENTIDAD ESPAÑOLA 49% 34% CABECERA GRUPO FISCAL: 29 SOCIEDADES

  20. CENSO DCGC

  21. ESTRUCTURA CENSAL DCGC TOTAL CONTRIBUYENTES 45.466.029 PYMES, EMPRESARIOS Y PROFESIONALES 4.700.824 DCGC 3.156 GRANDES EMPRESAS 40.226

  22. PROCEDIMIENTO DE ADSCRIPCIÓN • CRITERIOS OBJETIVABLES: • VOP • REGISTROS • IRPF Y PATRIMONIO • GRUPO FISCAL/IVA • OPERACIONES FEAC SELECCIÓN INFORMÁTICA RESTO CRITERIOS REVISIÓN DEPENDENCIAS PROPUESTA DEPENDENCIAS DELEGADA CENTRAL ACTO DE TRÁMITE (NO RECURRIBLE) DEPARTAMENTOS DELEGACIONES TERRITORIALES NOTIFICACIÓN INTERESADO DIRECTOR DOPRI

  23. MAGNITUDES SIGNIFICATIVAS • Recaudación bruta (2007) ............ 38,2% • Deuda pendiente............................ 28,5% • Devoluciones (2007) ....................... 22,1% Sin IRPF ......................................... 29,3% • Registros informativos (2007) ....... 78,7% • Personal (848) ................................. 3,0%

  24. ORGANIGRAMA DE PERSONAL SERVICIO JURÍDICO JUAN M. HERRERO DE EGAÑA Y ESPINOSA DE LOS MONTEROS UNIDAD DE PLANIFICACIÓN Y COORDINACIÓN CARMEN BERNARDO GÓMEZ OF. RELACIÓN Y COMUNICACIÓN CON JUZGADOS Y TRIBUNALES ANGEL LUIS LINARES MARTÍNEZ DEPENDENCIA DE ASISTENCIA Y SERVICIOS TRIBUTARIOS GASPAR CABALLO MINGO DEPENDENCIA DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO ANGEL MARIANO SERRANO GUTIÉRREZ DEPENDENCIA DE GESTIÓN DE MEDIOS Y RECURSOS FERNANDO DE PABLO MARTÍN JEFES DE LA DEPENDENCIA ADJUNTOS FERNANDO HORNILLOS UZQUIZA FLORENTINA TORRES SÁNCHEZ INSPECTORES JEFES PALOMA LOPEZ DE SA FDEZ.- JAVIER MORAL MEDINA FERNANDO ROMERO DE LA R PEDRO RUIZ BLÁZQUEZ IGNACIO UCELAY SANZ MANUEL MATRES CASADO ENRIQUE DECKLER MARTI JEFE DEPENDENCIA ADJUNTO (INFORMÁTICA) FCO. JAVIER MARTÍNEZ PICADO OFICINA TÉCNICA EDUARDO SANZ GADEA JEFE DEPENDENCIA ADJUNTO (RRHH Y ADMÓN. ECONÓMICA) ANGEL GONZÁLEZ ÁLVAREZ JEFE DEPENDENCIA ADJUNTO (GESTIÓN) SECUNDINO ÁVILA GUZMÁN JEFA DEPENDENCIA ADJUNTA (RECAUDACIÓN) ANA Mª JIMÉNEZ GARCÍA JEFES DE LA OFICINA TÉCNICA ADJUNTOS M.DOLORES LINARES SAIZ / JAVIER OLAGUÍBEL DEL OLMO EQUIPO TÉCNICO Y DE VALORACIONES ANTONIO ROMERO DOCIO UNIDAD DE RRHH AMPARO AVELLO LÓPEZ UNIDAD DE SOPORTE INFORMÁTICO JAIME DE VIVAR MATEO JEFAS UNIDADES DE GESTIÓN PILAR RIUS ESPLUGA MARGARITA GARCIA -VALDECASAS SALGADO INSPECTORAS COORDINADORAS ANA FDEZ-DAZA ÁLVAREZ SOLEDAD GARCÍA LÓPEZ UNIDAD DE GESTIÓN ECONÓMICA UNIDAD DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO DIEGO MARTÍN-ABRIL CALVO UNIDAD DE SELECCIÓN BEGOÑA DE LA MANO DGUEZ UNIDAD DE GESTIÓN DE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN BEGOÑA GONZÁLEZ LOZANO SECRETARÍA ADMINISTRATIVA DE LA INSPECCIÓN ANA Mª RGUEZ CÁRCAMO DELEGADA CENTRAL INMACULADA VELA SASTRE DELEGADO CENTRAL ADJUNTO VALENTÍN GONZÁLEZ PÉREZ

  25. www.agenciatributaria.es

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