ACTUALIZACION TRIBUTARIA

1. ACTUALIZACION TRIBUTARIA CPC. FREDY ARMANDO ELIAS QUINDE feliasq@yahoo.es

2. Objetivos • 1.-Actualizar los conocimientos en materia tributaria. • 2.-Revisión de la aplicación de las normas establecidas en el Código Tributario. • 3.-Revisión de la aplicación de las normas relativas a la imposición a la renta, al patrimonio y al consumo.

3. Metodología • 1.- El Curso se desarrollará con intervención permanente de los participantes. • 2.-Los temas a tratar serán previamente estudiados, por lo que se requerirá de la lectura previa al desarrollo de cada una de las sesiones. • 3.-Las sesiones consistirán en exposiciones del profesor sobre los aspectos teóricos y el desarrollo de casos prácticos, promoviendo la intervención y el debate en clase.

4. Necesidades Públicas • Existen necesidades individuales y colectivas. • La reunión de individualidades suponen ideales en común.. Como defensa, crear normas de convivencia, resolver controversias y ejercer justicia. • Estos ideales dan lugar a las necesidades públicas

5. Necesidades Públicas • Son aquellas que nacen de la vida colectiva y se satisfacen mediante la actuación del Estado. • Ejemplo: • La Defensa Exterior • Orden Interno • Administración de Justicia

6. Servicios Públicos • Son las Actividades que el Estado (representado por el Gobierno) realiza en procura de la satisfacción de las necesidades públicas. • Los Servicios Públicos pueden ser Divisibles o Indivisibles. • Divisibles: Administración de Justicia, instrucción pública, emisión de DNI. • Indivisibles: Defensa Exterior

7. GASTO PUBLICO • “Son las erogaciones o egresos generalmente en dinero que realiza el Estado, en virtud de una ley previa para prestar los servicios públicos destinados a la satisfacción de necesidades públicas” (Villegas) • Es instituido por ley (Ley de Presupuesto).

8. RECURSOS PUBLICOS • Suma de dinero • Percibida por un ente público • Objetivo: financiar un gasto público.

9. Clasificación de Recursos Públicos • Originarios: el Estado los obtiene actuando como un particular, sin mediar coercitividad o ejercicio de su poder financiero. Ejemplo: ingresos patrimoniales. • Derivados: fluyen del patrimonio de los particulares hacia el Estado en virtud del poder de imperio. Ejemplo: tributos

10. ¿por qué pagar tributos? • Existen necesidades públicas que el Estado debe satisfacer • Tenemos deber de contribuir a los gastos públicos

11. Gasto Público y Recursos Públicos • Para satisfacer las necesidades públicas mediante la prestación de servicios públicos, es necesario realizar gastos. • Estos gastos suponen ingresos previos, estos son los llamados Recursos Públicos. • Los Recursos Públicos pueden provenir: • 1.- Ingresos propios • 2.- Préstamos • 3.- Tributos

12. Actividad Financiera • Actividad encaminada a la obtención de ingresos y realización de gastos con el objeto de satisfacer necesidades públicas. • Actividad sustancialmente política (fines y entes públicos), y de aspectos muy distintos: aspecto político, económico, sociológico y jurídico.

13. LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO Es aquella actividad económica que cumple el estado para la satisfacción de sus fines y cuya manifestación fundamental consiste en la obtención de recursos para efectuar los gastos convenientes para el logro de los objetivos nacionales.

14. POLITICA TRIBUTARIA • Ejercicio del Poder del Estado para optar entre objetivos económicos alternativos y elegir los medios o instrumentos más aptos para alcanzarlos. • Comprende: • Definición de objetivos. • Elección de los mecanismos o instrumentos para lograrlos. POLITICA ECONOMICA Estado Objetivos Nacionales POLITICA FISCAL POLITICA PRESUPUESTARIA POLITICA TRIBUTARIA

15. POLITICA TRIBUTARIA • Distribución de la carga impositiva entre los distintos sectores o estratos sociales de ingresos. • Efecto de los tributos sobre el proceso económico. La distribución de la carga impositiva se efectúa a través del sistema tributario y la importancia del mismo radica en la capacidad de ser utilizada como herramienta para cumplir los objetivos de la política económica .

16. SISTEMA TRIBUTARIO • Conjunto de Tributos vigentes en un país en determinada época. Sistema Tributario Racional: • Busca la armonía entre los elementos de la tributación dentro de un objetivo final: Equilibrio económico social. Sistema Tributario Histórico: • Inexistencia de armonía entre los elementos principales de la tributación. • Particularidad de política tributaria que aplica el gobernante de turno.

19. Tributo • Es la prestación, generalmente en dinero, que el estado exige en ejercicio de su poder tributario a los contribuyentes, según ciertos criterios, en virtud de una ley y para cubrir los gastos que le demanda el cumplimiento de sus fines.

21. PODER TRIBUTARIO Es la potestad atribuida por la constitución a los diferentes niveles de Gobierno para crear, modificar, suprimir o exonerar tributos. El articulo 74° de la actual constitución solo considera tres niveles de gobierno como titulares del poder Tributario. Congreso :Impuestos y Contribuciones Gobierno Central Poder Ejecutivo : Aranceles y Tasas Gobiernos Locales Contribuciones y Tasas, dentro de su jurisdicción Territorial. Gobiernos Regionales Contribuciones y Tasas, dentro de su jurisdicción Territorial.

22. PRINCIPIOS JURIDICOS TRIBUTARIOS Principios de Reserva de Ley o Legalidad No puede existir un tributo sin una Ley que lo cree. Principio de Igualdad Obliga al legislador a abstenerse de utilizar criterios discriminatorios. En realidad no prohíbe toda diferencia de trato, sino que esa diferencia esté desprovista de una justificación objetiva y razonable. Principio de No Confiscatoriedad Trata de evitar una privación virtual de la propiedad privada por medios indirectos, pero muy eficaces, como son los tributos Respeto a los Derechos Fundamentales de las personas

23. Código Tributario • Es la Norma rectora de los principios, instituciones y normas jurídicas que inspiran al derecho tributario peruano. • Estructura - Título preliminary: 15 normas - Cuatro libros - 194 Articulos - Disposiciones Transitorias y Finales - Tres tablas de infracciones y sanciones

25. La Obligación Tributaria • Es definida como la relación de derecho público, consistente en el vínculo entre el acreedor y el deudor tributario establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la prestación tributaria por parte de este último en favor del primero, siendo exigible coactivamente.

26. Elementos de la Obligación Tributaria • Sujeto Activo • Sujeto Pasivo • Hecho Imponible • Prestación

27. EXONERACION E INAFECTACION TRIBUTARIA • EXONERACION Es la situación jurídica en cuya virtud el hecho o acto resulta afectado por el tributo, pero se dispensa de pagarlo por disposición especial • INAFECTACION Consiste en que la situación contemplada en la norma legal, no alcanza a configurar el hecho generador o hecho imponible.

28. Exigibilidad de la Obligación Tributaria • La obligación tributaria es exigible al día siguiente de su vencimiento.

29. Determinación de la Obligación Tributaria • Es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar si efectivamente se realizó el hecho previsto en la ley como hipótesis de incidencia, y a cuantificar la obligación tributaria, convirtiéndola en exigible. • Este acto de determinación puede ser practicado por el sujeto activo (determinación de oficio); por el sujeto pasivo (autodeterminación); y, por ambos (determinación mixta).

30. Declaración de la Obligación Tributaria • Formulario Físico • Formularios Virtuales - PDT, TEF • Otros medios

31. Deuda Tributaria • Esta compuesta por los siguientes elementos: - Tributo - Interés o - Multa

32. CUADRO COMPARATIVO DE UNA EMPRESA UNIPERSONAL Y UNA E.I.R.L.