Contas a Pagar e Contas a Receber

1. Contas a Pagar e Contas a Receber Professora Suzana Habitzreuter Muller

2. Contas a Pagar Controle de saída de caixa: necessário para contabilização, registra toda e qualquer saída de dinheiro do caixa. Toda saída deve ter um documento que comprove sua utilização. Exemplo: recibo, cupom fiscal, etc.

3. Para uma eficiente gestão financeira é necessário implantar alguns controles gerenciais, que possibilitem a efetivação do planejamento de suas atividades e controle de seus resultados. O controle de contas a pagar fornece informações para a tomada de decisões sobre todos os compromissos da empresa que representem desembolso de recursos.

4. O controle de contas a pagar possibilita a identificação dos seguintes elementos: • Identificar todas as obrigações a pagar; • Priorizar os pagamento, na hipótese de dificuldade financeira; • Verificar as obrigações contratadas e não pagas; • Não permitir a perda de prazo, de forma a conseguir descontos;

5. Não permitir a perda de prazo, de forma que implique no pagamento de multa e juros; • Fornecer informações para elaboração do fluxo de caixa; • Conciliação com os saldos contábeis.

6. Provisões de Pagamentos • A partir do momento em que a empresa adquire qualquer produto ou serviço, esse deverá ter seu pagamento previsto no fluxo de caixa. • É de responsabilidade do contas a pagar agendar e efetuar os pagamentos da empresa. Sendo esses na data de seu vencimento. • Manter as informações atualizadas nas fichas de controles de pagamentos.

7. Fichas de Controles: Cada empresa usa seus controles conforme suas necessidades, elas podem ser em fichas ou em sistemas de computadores (softwares).

8. Contas a Receber Toda venda a prazo gera para a empresa um direito de receber futuramente. Este direito será concretizado quando ambas as partes concordam com as condições de pagamento e a forma de pagamento.

9. Rotinas do Contas a Receber Ao emitir a nota fiscal com as condições de pagamento, devemos em seguida emitir as duplicatas para que o cliente efetue o pagamento no vencimento, lembrando que para as vendas à vista também é necessário a emissão da duplicata. O corpo desta duplicata deverá conter os juros, que serão cobrados caso o cliente venha a efetuar o pagamento após o prazo combinado.

10. Cobrança em Carteira • A cobrança não envolve o banco. Seu recebimento é feito no caixa da empresa. • Geralmente ocorre nas vendas à vista, com prazo curto ou valores pequenos. • A cobrança em carteira também deverá ter uma duplicata e quando ocorrer o pagamento deverá ser feito o recibo.

11. Cobrança Bancária • Para realização da cobrança bancária é necessário que a empresa tenha uma conta corrente junto ao banco, pois quando ocorrer os créditos provenientes desta cobrança, o valor será disponibilizado na conta corrente. • Os créditos geralmente serão disponibilizados no dia seguinte ao pagamento.

12. Tipos de Cobrança Bancária Cobrança com registro: • A empresa envia ao banco os dados das duplicatas como, favorecido, devedor, valor da parcela, vencimento, juros, multa, etc. • Geralmente enviado eletronicamente, sendo o cliente responsável pelos dados enviados. • O banco se responsabiliza pela emissão do boleto bancário e o envio para o devedor.

13. Cobrança sem registro: • O banco fornece ao cliente (empresa) os formulários para emissão de boletos e a empresa se responsabiliza pela impressão e envio dos mesmos. • O banco só toma conhecimento da existência deste boleto quando o cliente efetua o pagamento.

14. Fichas de Controle do Contas a Receber: Obedece os mesmos princípios do controle de contas a pagar, só com os dados referentes as vendas efetuadas da empresa.

15. Títulos não pagos • Os recebimentos em atraso geram despesas para a empresa, pois na tentativa de forçar o recebimento, é necessário o envio para cartório, empresas de cobrança, advogados, cobrança judicial, etc.

16. Envio ao Cartório • O envio ao cartório pode ser feito pelo banco ou pelo próprio credor. • Pelo banco, a partir do momento que o credor autorizar o envio, o banco faz todo o trâmite para a cobrança em cartório (envio e no caso de pagamento, o recebimento). • Quando o credor vai diretamente no cartório ele deverá levar documentos comprovando a existência da dívida vencida. Ex.: duplicata, nota fiscal, comprovante de entrega, etc.

17. Proteção ao Crédito: • Com o objetivo de não ser surpreendido com o não pagamento de títulos, por parte de seus clientes, as empresas investem a cada dia mais em proteção de seus créditos. • Empresas especializadas neste ramo vendem as informações de pessoas físicas e jurídicas e se responsabilizam pelo pagamento da pessoa pesquisada.

18. Outras empresas apenas vendem as informações do CPF ou CNPJ pesquisado. Exemplo: SPC, Serasa, SCI, Equifax, etc.

19. EXERCÍCIOS