B eleids- en B eheers C yclus

Beleids- en BeheersCyclus Workshop kredietaanpassingen Pilootbesturen 2011

Inhoud cursus • Inleiding: soorten aanpassingen • Wat zeggen decreten en BVR? • Bespreking soorten aanpassingen - voorbeelden • Samenstelling en procedure aangepaste planningsdocumenten • Varia en vragen

Inleiding • Planningsdocumenten: niet statisch • 4 soorten aanpassingen: • Aanpassing ramingen • Interne kredietaanpassing (beheersrapport) • Budgetwijziging (beleidsrapport) • Aanpassing meerjarenplan (beleidsrapport) • Vorm planningswijziging: • Invloed op PBDS • Invloed op financieel evenwicht • Niveau autorisatie

Wat zeggen decreten en BVR? • Over BW ? • Over IKA? • Over aanpassing MJP? • Over aanpassing ramingen?

Aanpassing ramingen

Aanpassing ramingen • Lichtste procedure • Wijziging die geen invloed heeft op een rubriek van de financiële nota van het budget of een beheersbudget • Elke rubriek in financiële nota budget of een beheersbudget: limitatief krediet ! Kredietaanpassing (IKA / BW) – autorisatie!

Decreten over BW en IKA • BW: kredietaanpassingen aan budget die niet via IKA kunnen doorgevoerd – VR definieert IKA • De raad stelt BW vast op basis van de voorgelegde cijfers en de verklarende nota ervan • Ontwerp BW: • Wordt uiterlijk samen met de agenda aan ieder lid van de raad bezorgd • Rest procedure: cf. budget • CBS / RMW / DEP beslist over IKA + informeert raad, FB, BH • Uitzonderingsprocedure: dwingende en onvoorziene omstandigheden - schade bij geringste uitstel

Decreten over aanpassing mjpl • De raad past jaarlijks waar nodig MJP aan voor beraadslaging over budget volgende boekjaar • Aanpassing facultatief bij vaststelling budget laatste financiële boekjaar periode MJP • Vanaf voorlaatste boekjaar: financiële nota met financiële consequenties voor min. 3 boekjaren • Ontwerp jaarlijkse aanpassing min. 14 dagen vóór vergadering aan ieder lid van de raad

BVR over aanpassing planningsdocumenten • Art. 15: waaruit bestaat aanpassing MJP? • Art. 27: past budget in MJP? • Art. 28: BW of IKA • Art. 29: samenstelling verklarende nota BW

Aanpassing planningsdocumenten Art. 27 BVR: budget (inclusief BW) past in MJP als: • Inhoudelijk: • de doelstellingennota de beleidsdoelstellingen en actieplannen bevat die ook in de strategische nota van het MJP zijn opgenomen • Financieel: • resultaat op kasbasis v/h financiële boekjaar > = 0 • de AFM v/h financiële boekjaar in budget >= AFM van hetzelfde financiële boekjaar in MJP

Aanpassing planningsdocumenten Art. 28 BVR: Budget kan in volgende 5 gevallen niet door middel van een IKA gewijzigd worden: • Inhoudelijk en financieel • wijzigingen waardoor het budget niet meer past in het MJP overeenkomstig artikel 27 • Financieel • wijzigingen van het exploitatiebudget van een budgettaire entiteit die, per beleidsdomein, een daling van het saldo tussen de ontvangsten en de uitgaven tot gevolg hebben • wijzigingen van een verbinteniskrediet van een investeringsenveloppe • wijzigingen per beleidsdomein van het totaal van de transactiekredieten van het investeringsbudget van een budgettaire entiteit • wijzigingen van het liquiditeitenbudget voor wat betreft de transactiekredieten voor de andere ontvangsten en uitgaven

Exploitatiebudget Aanpassing planningsdocumenten

Investeringsbudget Aanpassing planningsdocumenten

Aanpassing planningsdocumenten • Investeringsbudget

Autorisatie planningsrapporten • Investeringsenveloppe

Aanpassing planningsdocumenten

Interne kredietaanpassing • Samenstelling • Verklarende nota • Interne kredietaanpassing (= financiële nota) • Procedure • Beslissing • Gemeente: CBS • Provincie: Deputatie • OCMW: Raad voor maatschappelijk welzijn • Niet delegeerbaar

Budgetwijziging • Samenstelling • Verklarende nota (art. 29 BVR) • Motivering van de wijzigingen • Ev. doelstellingennota • Doelstellingenbudget • Financiële toestand • Ev. lijsten • Financiële nota • Gewijzigde onderdelen • Procedure • Analoog met procedure budget, inclusief de timing van de agenda • Specifieke procedure voor de OCMW’s

Aanpassing van het meerjarenplan • Samenstelling • Wijzigingen aan de strategische nota • Financieel doelstellingenplan • Staat van het financieel evenwicht • Motivering van de wijzigingen • Procedure • Analoog met procedure MJP • Specifieke procedure voor de OCMW’s

Beleidsrapporten algemeen • Verplichting vermelden enkele gegevens • Welke vermeldingen • Per beleidsrapport (BW, aanpassing MJPL) • Type beleidsrapport en rapporteringsperiode • Identificatie bestuur en verantwoordelijken • Volgnummers dagboeken (registraties! ) • Per pagina • Type beleidsrapport en rapporteringsperiode • Identificatie bestuur • Waarom? • Identificeerbaarheid • Reproduceerbaarheid

Bijzonder geval • Art. 118 BVR-BBC Het gedeelte van het transactiekrediet van een niet-afgesloten investeringsenveloppe waarvoor op het einde van een financieel boekjaar geen aanrekeningen zijn geboekt, wordt overgedragen naar het volgende financiële boekjaar binnen dezelfde investeringsenveloppe. Op het einde van het financiële boekjaar vervalt het gedeelte van alle andere transactiekredieten waarvoor geen aanrekeningen werden geboekt.

Bijzonder geval • Investeringsenveloppe

Vragen ?

B eleids- en B eheers C yclus