Como antecipar riscos através do cruzamentos de arquivos digitais?

1. Como antecipar riscos através do cruzamentos de arquivos digitais?

2. Contexto Tributário Brasileiro A evolução da administração pública em gerir tributos UNIVERSO EMPRESARIAL* CARGA TRIBUTÁRIA* Comprometeu + 35,13% do PIB em 2010(alta de 0,72% em relação à 2009 (34,41%) R$ 300 BI já pagos até 21/03/2011 = 1,45 TRI Até 31/12/2011 (alta de 11% em relação a 2010) + de 4 MI Formais + de 2 MI no Super Simples + de 2 MI no Lucro Presumido + de 200 mil no Lucro Real (+ de 12 mil têm acomp. Diferenciado) SONEGAÇÃO* NORMAS REGULATÓRIAS* + de4 mil normas expedidas até Mar/11 Em média 4 alterações legais por hora útil Em 2010 a TIPI sofreu + 500 alterações • Índice médio de sonegação no Brasil é de 26,8% • (Corresponde (9% do PIB) • Objetivos: • Índice igual ao do Chile de 15% em 5 anos • Índice de países desenvolvidos de 7% em 10 anos 92 Tributos + de 100 tipos de documentos fiscais diferentes + de 170 obrigações acessórias Fonte: IBPT

3. Contexto Tributário Brasileiro A evolução da administração pública em gerir tributos FISCALIZAÇÃO ESTADOS / DF MUNICÍPIOS UNIÃO AIDF Nota Fiscal Modelo 1 e 1A Livro de Entrada, Livro de Saída, Livro de Inventário, Livro de Apuração do ICMS e do IPI e o CIAP Modelo C ou D Livro Modelo 51 e 53 Livros Diário e Razão, BP, DRE LALUR SINTEGRA*, GIA* IN86*, MANAD*, DACON* DES, GISS S P E D NOTA FISCAL ELETRÔNICA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL DO ICMS/IPI COM CIAP ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL DO PIS/COFINS Legalmente Autorizados NFS-e, e-FOPAG, e-Lalur, etc.

4. As Organizações e o SPED Exemplo prático MATRIZ ESTABELECIMENTO 2 ESTABELECIMENTO 3 ESTABELECIMENTO 1 Nota Fiscal Eletrônica EFD ICMS/IPI Nota Fiscal Eletrônica EFD ICMS/IPI EFD PIS/COFINS DACON ECD DIPJ Nota Fiscal Eletrônica EFD ICMS/IPI AO RECEBER SUAS INFORMAÇÕES NO SPED, QUAL É A VISÃO QUE O FISCO PODE TER DA SUA ORGANIZAÇÃO?

5. Nível de segurança das empresas em relação às informações já • transmitidas ou à transmitir para o ambiente nacional do SPED. SPED Pesquisa IOB – Segurança 4ª 5ª EDIÇÕES 14% 12% Acuracidade das Informações 15% 12% Processos 16% 10% Sistemas 16% 13% Cadastros (Mercadorias, Clientes e Fornecedores) AMOSTRAS 357 Empresas 456 Empresas

6. Escrituração Fiscal Digital do ICMS/IPI Estrutura Descrição Bloco Abertura, Identificação e Referência (registros de tabelas) 0 Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI) C Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS) D Apuração do ICMS e do IPI E Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente – CIAP – modelos “C” e “D” G Inventário Físico H Outras Informações 1 Controle e Encerramento do Arquivo Digital 9

7. Escrituração Fiscal Digital do PIS/COFINS Estrutura Descrição Bloco Descrição Bloco Abertura, Identificação e Referência (registros de tabelas) 0 Abertura, Identificação e Referência (registros de tabelas) 0 Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI) C Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI) C Documentos Fiscais I – Serviços (ISSQN) A Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS) D Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS) D Apuração do ICMS e do IPI E Demais Documentos e Operações F Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente – CIAP – modelos “C” e “D” G Apuração do Pis e COFINS M Inventário Físico H Complemento da Escrituração (Controle de Saldos dos Créditos e de Retenções, Operações Extemporâneas e Outras Informações) 1 Outras Informações 1 Controle e Encerramento do Arquivo Digital 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital 9

8. Escrituração Contábil Digital Estrutura Descrição Bloco Descrição Bloco Abertura, Identificação e Referência 0 Abertura, Identificação e Referência (registros de tabelas) 0 Documentos Fiscais I – Serviços (ISSQN) A Lançamentos Contábeis I Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI) C Demonstrações Financeiras J Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS) D Demais Documentos e Operações F Apuração do Pis e COFINS M Complemento da Escrituração (Controle de Saldos dos Créditos e de Retenções, Operações Extemporâneas e Outras Informações) 1 Controle e Encerramento do Arquivo Digital 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital 9

9. Escrituração Digital Estrutura Unificada Escrituração Descrição Bloco Contábil ICMS/IPI PIS/COFINS Abertura, Identificação e Referência (registros de tabelas) 0 Documentos Fiscais I – Serviços (ISSQN) A Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI) C Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS) D Demais Documentos e Operações F Outras Informações 1 Complemento da Escrituração (Controle de Saldos dos Créditos e de Retenções, Operações Extemporâneas e Outras Informações) 1 Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente – CIAP – modelos “C” e “D” G Inventário Físico H Apuração do ICMS e do IPI E Apuração do Pis e COFINS M Lançamentos Contábeis I Demonstrações Financeiras J Controle e Encerramento do Arquivo Digital 9

10. Exemplo Aquisição de móveis e utensílios em 01.01.10 no valor de 50.000 com depreciação de 10% Ativo circulante Passivo circulante Ativo circulante 10.882,00 Fornecedores 4.600,00 Pis a compensar Pis a compensar 82,50 82,50 Pis a recolher 1.650,00 82,50 Cofins a compensar 380,00 380,00 7.600,00 Cofins a compensar 380,00 Cofins a recolher Ativo não circulante Patrimônio líquido Imobilizado 45.000,00 Capital 38.000,00 Móveis e utensílios 50.000,00 Prejuízo do período 54.495,00 (-) Depreciação acumulada - 5.000,00 (-) Depreciação acumulada - 5.000,00 - 5.000,00 Total do ativo 106.345,00 Total do passivo 106.345,00 Referência Escrituração Registros/Fichas Descrição Campo/Linha 5.000,00 5.000,00 ECD I155 Balancete 06 VL_DEB 82,50 82,50 82,50 82,50 82,50 I155 Balancete 06 VL_DEB 380,00 380,00 380,00 380,00 I155 Balancete 06 VL_DEB 380,00 462,50 I200 Capa do lançamento 04 VL_LCTO 462,50 I250 Débito de PIS 04 VL_DC I250 Débito de COFINS 04 VL_DC I250 Crédito desp Depre 04 VL_DC 06A Apuração Cred PIS 09. Sobre bens do imobilizado DACON 16A Apuração Cred COFINS 09. Sobre bens do imobilizado F120 Valor documento 08 VL_TOT_ITEM EFD PIS/COFINS F120 PIS 11 VL_PIS F120 COFINS 15 VL_COFINS 82,50 08 VL_CRED M100 Crédito do PIS 380,00 08 VL_CRED M500 Crédito do COFINS

11. Exemplo Operação de Compra de Mercadoria destinada a Industrialização (NF-e Mod. 55) Valor da mercadoria 2.000,00 2.000,00 2.000,00 BC ICMS 2.000,00 Aliq ICMS 18,00% VL ICMS 360,00 360,00 360,00 Valor total da NF 2.200,00 2.200,00 2.200,00 BC IPI 2.200,00 Aliq IPI 10,00% VL IPI 200,00 200,00 200,00 BC PIS 2.000,00 Aliq PIS 1,65% VL PIS 33,00 33,00 33,00 BC COFINS 2.000,00 Aliq COFINS 7,60% VL COFINS 152,00 152,00 152,00 Escrituração Registros/Fichas Descrição Campo/Linha Referência EFD/ICMS/IPI C100 Notas Fiscais 12 VL_DOC C100 Base ICMS 21 VL_BC_ICMS 360,00 C100 ICMS 22 VL_ICMS 200,00 C100 IPI 25 VL_IPI C100 PIS 26 VL_PIS C100 COFINS 27 VL_COFINS E110 Crédito do ICMS 06 VL_TOT_CREDITOS E520 Crédito do IPI 04 VL_CRED_IPI EFD PIS/COFINS C190 Valor do documento 08 VL_TOT_ITEM 2.000,00 C191 PIS 11 VL_PIS 33,00 C195 COFINS 11 VL_COFINS 152,00 M100 Crédito do PIS 08 VL_CRED 33,00 M500 Crédito do COFINS Crédito do COFINS 152,00 33,00 DACON 06A Apuração do crédito do PIS 06 VL_DEB 152,00 16A Apuração do crédito do COFINS 06 VL_DEB ECD I155 Balancete 06 VL_DEB 360,00 I155 Balancete 06 VL_DEB 200,00 I155 Balancete 06 VL_DEB 33,00 I155 Balancete 06 VL_DEB 152,00 I155 Balancete 06 VL_DEB 2.200,00

12. Como Evitar a Exposição Tributária Digital? Reflexões Envolvimento completo da própria empresa Consultoria especializada em conteúdo tributário Tecnologia (sistemas)

13. Cenário de Compliance Organizacional Ciclo de adequação sustentável ao SPED

14. Cenário de Compliance Organizacional Ciclo de adequação sustentável ao SPED Informações Objetivas Mapeamento Tributário e de Layout Diagnóstico Processos

15. Cenário de Compliance Organizacional Ciclo de adequação sustentável ao SPED Extração de dados do ERP no formato oficial exigido

16. Cenário de Compliance Organizacional Ciclo de adequação sustentável ao SPED Certificação antecipada dos Arquivos Digitais Auditoria Eletrônica dos Arquivos

17. A IOB Informação gerando Solução Informações Empresariais Mais de 40 anos - Mais de 100 mil Clientes 60 produtos 60 mil newsletters enviadas diariamente Consultoria 1,5 milhão de consultas por ano 160 mil livros vendidos Mais de 520 cursos realizados Educação Corporativa 12 mil profissionais atendidos em Cursos por ano (+ de 6.000 só em SPED) 1.000 colaboradores Soluções

18. Cenário de Compliance Organizacional Ciclo de adequação sustentável ao SPED

19. Cenário de Compliance Organizacional Ciclo de adequação sustentável ao SPED Informações Objetivas Orientações Seguras Consultoria

20. Cenário de Compliance Organizacional Ciclo de adequação sustentável ao SPED Consultoria

21. Cenário de Compliance Organizacional Ciclo de adequação sustentável ao SPED Certificação de Arquivos Digitais Auditoria Eletrônica dos Arquivos Consultoria

22. EDSON LIMA Gerente de Produtos IOB Soluções (11) 2188 7435 edson.lima@iob.com.br OBRIGADO! Fale com aIOB e tenha toda essa estrutura trabalhando com você. AGENDE UMA REUNIÃO 2188 7211 (São Paulo)ou 0800 724 7900 (outras localidades) www.iob.com.br www.iobsolucoes.com.br www.iobmitrius.com.br