EJECUCIÓN Y CONTROL PRESUPUESTAL

1. EJECUCIÓN Y CONTROL PRESUPUESTAL Integrantes: Aparicio González Mario Andrés Camargo Ospino Miguel Eduardo Ramírez Pértuz Marcela Cecilia Tutor: Gustavo Contreras Correa

2. EJECUCIÓNCriterios Generales Con la publicación de la Ley y del respectivo Decreto de Liquidación, el presupuesto anual de ingresos y de apropiaciones para gastos esta aprobado. El PGN se efectuará con lo previsto en el Art. 345 de la CPC <<…No se podrá percibir contribución o impuesto que no figure en el presupuesto de rentas, ni hacer erogación con cargo al Tesoro que no se halle incluida en el de gastos.>>.

3. EJECUCIÓNPresupuesto de Ingresos Según los ordenamientos del Estatuto Orgánico de Presupuesto, las previsiones de las rentas y recursos de capital corresponden al cómputo de los recaudos estimados (art. 35 decreto 111/96). Así mismo, la ejecución se efectúa con base en lo recaudado o percibido (arts. 16 y 17 decreto 111/96) Compete: ministerio de Hacienda y Crédito Público.

4. EJECUCIÓNApropiaciones para Gastos La ejecución de los gastos compete efectuarlas a cada órgano integrante del Presupuesto General de la Nación, como responsable del uso y afectación de las apropiaciones que les han sido aprobadas para cumplir las funciones a su cargo. Ninguna autoridad puede adquirir compromisos y obligaciones sobre apropiaciones inexistente, o en exceso del saldo disponible; salvo autorización previa del CONFIS o quien esté delegue.

5. EJECUCIÓNApropiaciones para Gastos Se entiende por ejecutado el presupuesto de gastos cuando mediante el respectivo registro, previsto en la Ley, una vez se reciban a satisfacción las adquisiciones, obras, bienes, servicios y demás prestaciones o gastos en general por funcionamiento, servicio de la deuda o inversión. En conclusión, en el sistema presupuestal colombiano la legislación adopto el método mixto para la ejecución: lo recaudado en las rentas y recursos de capital y, lo comprometido y obligado en los gastos.

6. EJECUCIÓNGestión Administrativa En la gestión administrativa deben distinguirse dos grandes actividades: una propiamente administrativa y otra de registro. Son complementarias pero independientes. El proceso en un sentido más amplio es la Licitación Pública siendo el siguiente trámite: Surge la necesidad de un servicio, bien o gasto y, como consecuencia, se solicita autorización para realizar ese gasto. Se decide y autoriza la realización del gasto.

7. EJECUCIÓNGestión Administrativa Se solicitan cotizaciones y se efectúan estudios de precios. Se emite documento de afectación preventiva, Certificado de Disponibilidad Presupuestal CDP. Se elaboran pliegos de condiciones. Se hacen invitaciones, convocatorias y publicaciones. Se realiza apertura de ofertas. Se precalifica a efectos de la negociación o mejora de ofertas. Se adelanta negociación y mejora de ofertas.

8. EJECUCIÓNGestión Administrativa Se presentan los puntajes o calificaciones de las ofertas y el informe de la comisión o junta asesora de adquisiciones. Se selecciona la mejor oferta. Se emite resolución de adjudicación. Se suscribe el contrato o compromiso. Se efectúa la imputación del compromiso (registro presupuestal) Se reciben de conformidad los bienes, obras, servicios o gastos y se hace su liquidación. Se efectúa su imputación contable (reconocimiento de la obligación)

9. EJECUCIÓNGestión Administrativa Se traslada la responsabilidad de su pago a la TGN Los gastos de acuerdo a la cuantía no requieren licitación pública sino mediante compra directa, así como cuando se trate de contratación de personal temporal servicios de horas extras, comisiones, etc. Compete al área administrativa, financiera y contable o quien haga sus veces.

10. Etapa del Proceso de Ejecución del gasto Afectación Preventiva: mediante la expedición del CDP Compromiso. Mediante ordenación del gasto. Actos con contraprestación por cumplir. Actos con contraprestación cumplida. Actos sin contraprestación. Registro Presupuestal – RP Reconocimiento de la obligación y Orden de Pago

11. Etapa del Proceso de Ejecución del gasto Tramitación de pagos. Procedimiento General para los pagos. Contratos con formalidades plenas. Contratos sin formalidades plenas. Cierre de vigencia Reservas presupuestales. Cuentas por pagar.

12. CAJAS MENORES De acuerdo con la norma de regulación, las cajas menores son autorizadas por la Dirección General del Presupuesto Nacional, para sufragar gastos del Presupuesto General de la Nacional, que tengan el carácter de urgente e imprescindibles y que no impliquen. Fraccionamiento de compras de un mismo elemento. Realizar desembolsos con destino a órganos diferentes de su propia organización. Cambiar cheques o efectuar préstamos. Etc.

13. CAJAS MENORES La legalización debe hacerse antes del 28 de Dic. e implica el reintegro de los recursos no utilizados. Información de la autorización de caja menor Valor inicial De operaciones. Valor actual. Procedimiento de las cajas menores Debe expedirse el CDP, se registra compromiso y obligación y se tramitará el pago.

14. SISTEMA DE TESORERIAGeneralidades El sistema de Tesorería comprende el conjunto de principios, normas, organismos, recursos y procedimientos que intervienen en el proceso de recaudación y manejo de disponibilidades del Tesoro Público, así como su canalización al pago de las exigibilidades.

15. SISTEMA DE TESORERIAMisión y Objetivos Misión • Administrar las disponibilidades del ente público. • Ejercer gerencia financiera de la totalidad de los recursos y fuentes de financiamiento del presupuesto. • Formular su aprobación por parte del CONFIS, el PAC Objetivos • Administración óptima de los recursos. Atendiendo los principios de eficacia, eficiencia, economía y transparencia. • Adecuado y oportuno registro de ingresos y pagos. • Control permanente de los estados de liquides e iliquidez.

16. SISTEMA DE TESORERIAMisión y Objetivos Misión • Centralizar la recaudación de los recursos y fuentes de financiamiento del presupuesto y efectuar el pago de las obligaciones generadas. • Custodiar los fondos, títulos o valores de propiedad del ente público o de terceros que sea depositados a su cargo. Objetivos • Procurar la existencia de un capital de trabajo que cubra la estacionalidad que presenten los recaudos dentro del año fiscal, y a su vez, la aplicación rentable de excedentes financieros y la disminución de costos de endeudamiento.

17. PLAN FINANCIERO Instrumento de planificación y gestión financiera con base en operaciones efectivas que contempla, ingresos, gastos, déficit y su financiación. A nivel nacional es una herramienta de política macroeconómica y a nivel regional de programación presupuestal que define metas máximas de pagos, base para el Plan Operativo Anual de Inversiones y del Programa Anual de Caja.

18. PLAN FINANCIEROObjetivos: Definir el resultado global de la finanzas públicas y su compatibilidad con las políticas, fiscal, monetaria y cambiaria. Establecer los montos estimados de disponibilidades anuales y mensuales de caja. Identificar las necesidades de financiamiento del tesoro Público, en el corto y mediano plazo, que permitan prever fuentes alternativas para cubrir posibles déficits transitorios o estacionales de caja. Conocer con anticipación posibles excedentes transitorios de caja.

19. PROGRAMA ANUAL DE CAJA –PAC- Es el instrumento mediante el cual, con base en las metas del plan financiero aprobado por el confis o el organismo que haga sus veces en los distintos entes públicos, se fija cada órgano o unidad ejecutora del ente, el cupo limite máximo de fondos de que podrá disponer en la cuenta unicapara cubrirlos pagos derivados de obligaciones reconocidas por gastos devengados .

20. Programa Anual de Caja - pacobjetivos Ayudar a la tesorería a regular las disponibilidades en periodos cortos dentro del año, acertando el control del pago a la obligación. Define el monto máximo de pagos que podrá cubrir la tesorería durante el año fiscal.

21. Asignación inicial y distribución del pac Clasificación Funcionamiento: gastos de personal, gastos generales, transferencias corrientes, transferencias de capital. Servicio de la deuda publica: contiene las cuentas de deuda interna y deuda externa. Gastos de inversión: no se detalla se realiza de forma agregada. Distribución Pac vigencia actual: meta confis – CxP (rezago) Pac rezago del año siguiente: Presupuestos - PAC aprobado en la vigencia.

22. Tipo de Recurso para efectos del PAC Recursos PAC1: Con destinación específica (Destinación específica, préstamos y donaciones). Recursos PAC2: otros (todos los demás). Administración del PAC Compete a Tesorería

23. CONTROLPRESUPUESTAL De acuerdo con la clasificación que presenta la Ley Orgánica del Presupuesto, el control presupuestal tiene tres facetas: Control político. Control financiero y económico. Control fiscal

24. Control Político Lo ejerce el Congreso Nacional en desarrollo de las funciones que en materia presupuestal le encomiendan la Carta Política y las leyes. En rigor, el control político del Congreso comienza desde cuando recibe el proyecto de presupuesto en los diez primeros días de cada legislatura y se extiende hasta cuando la Cámara de Representantes aprueba el fenecimiento definitivo de la cuenta general del presupuesto y del tesoro de cada año.

25. Control Financiero y Económico Lo ejerce la Dirección General del Presupuesto, al paso que el Departamento Nacional de Planeación debe adelantar “la evaluación de resultados conforme a las orientaciones que señale el Presidente de la República. La Dirección de Presupuesto y Planeación Nacional integrarán equipos conjuntos de funcionarios para calificar los resultados alcanzados, medir la productividad y eficacia de la gestión presupuestal.

26. Control Fiscal Es una función pública que ejerce la Contraloría General de la República, Vigilando la gestión fiscal de la administración y de los particulares o entidades que manejen Bienes o fondos de la Nación. Así mismo, establece que el control fiscal debe adelantarse en forma posterior y selectiva conforme a los procedimientos, sistemas y principios que establezca la ley.