1 / 11

A JELENLEGI BESZÁMOLÓ TARTALMA

(Üzleti jelentés). Könyvvizsgálói jelentés. Kiegészítő melléklet. Cash flow kimutatás. Eredménykimutatás. Mérleg. A JELENLEGI BESZÁMOLÓ TARTALMA. MÉRLEG (számszaki)

danil
Download Presentation

A JELENLEGI BESZÁMOLÓ TARTALMA

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. (Üzleti jelentés) Könyvvizsgálói jelentés Kiegészítő melléklet Cash flow kimutatás Eredménykimutatás Mérleg A JELENLEGI BESZÁMOLÓ TARTALMA • MÉRLEG (számszaki) • a legfontosabb pénzügyi kimutatás, amely megmutatja vagyonunk nagyságát, összetételét, eredetét, valamint növekedését vagy csökkenését egy korábbi időponthoz képest. • EREDMÉNYKIMUTATÁS (számszaki) • megmutatja a működésünk eredményességére ható tranzakciók (hozamok és ráfordítások) jellegét és nagyságrendjét egy adott időszakban. • CASH FLOW KIMUTATÁS (számszaki) • megmutatja a pénzkészletünkre ható pénzügyi tranzakciók (pénzbevételek, pénzkiadások) jellegét és nagyságrendjét egy adott időszakban.

  2. MÉRLEG D) SAJÁT TŐKE I. Jegyzett tőke II. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) III. Tőketartalék IV. Eredménytartalék V. Lekötött tartalék VI. Értékelési tartalék VII. Mérleg szerinti eredmény E) CÉLTARTALÉK F) KÖTELEZETTSÉGEK I. Hátrasorolt kötelezettségek II. Hosszú lejáratú kötelezettségek III. Rövid lejáratú kötelezettségek G) PASSZIV IDŐBELI ELHATÁROLÁS FORRÁSOK ÖSSZESEN A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök III. Befektetett pénzügyi eszközök B) FORGÓESZKÖZÖK I. Készletek II. Követelések III. Értékpapírok IV. Pénzeszközök C) AKTIV IDŐBELI ELHATÁROLÁS ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

  3. BEFEKTETETT vagy FORGÓESZKÖZ??? Tartósan hasznosítani kívánt vásárolt szabadalom Üzemépületek Befejezetlen termelés Ingatlan bérleti joga Alapanyagok Készpénz 12 hónap futamidejű diszkont kincstárjegyek 18 hónap futamidejű kötvények (beszerzés tárgyév március 1.) Munkavállalónak nyújtott 3 éves futamidejű lakásépítési kölcsön 36 hónap futamidejű, lejáratig megőrizni kívánt államkötvények Befolyásolási szándékkal vásárolt leányvállalati részvények Termelési céllal beszerzett számítógépek 3 évre lekötött bankbetét Forgalmazási céllal beszerzett számítógépek Árubeszerzésre fizetett előleg BEFEKTETETT ESZKÖZ FORGÓESZKÖZ

  4. SAJÁT vagy IDEGEN TŐKE??? Lekötött bankbetét után kapott kamat S I Árubeszerzésből származó tartozás A vállalat törzstőkéje S I A vállalat által kibocsátott kötvények Vevőktől kapott előlegek I Korábbi évek kummulált eredménye S Felvett beruházási hitel I Értékesített eszköz nyeresége S I Rövid lejáratra kapott kölcsönök Jegyzett, de még be nem fizetett tőke S I Munkavállalók ki nem fizetett bére I Társadalombiztosítással szembeni tartozások

  5. MÉRLEG D) SAJÁT TŐKE I. Jegyzett tőke II. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) III. Tőketartalék IV. Eredménytartalék V. Lekötött tartalék VI. Értékelési tartalék VII. Mérleg szerinti eredmény E) CÉLTARTALÉK F) KÖTELEZETTSÉGEK I. Hátrasorolt kötelezettségek II. Hosszú lejáratú kötelezettségek III. Rövid lejáratú kötelezettségek G) PASSZIV IDŐBELI ELHATÁROLÁS FORRÁSOK ÖSSZESEN A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök III. Befektetett pénzügyi eszközök B) FORGÓESZKÖZÖK I. Készletek II. Követelések III. Értékpapírok IV. Pénzeszközök C) AKTIV IDŐBELI ELHATÁROLÁS ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

  6. Üzem bérleti joga: 500.000 PIE: 100.000 Céltartalékok várható kötelezettségekre: 100.000 + + 2 évre adott kölcsön: 800.000 Elszámolási betét: 1.500.000 Munkavállalókkal szembeni kötelezettség: 800.000 Törzstőke: 3.000.000 3 évre kapott kölcsön: 1.200.000 Szoftver: 500.000 Anyagbeszerzés ki nem egyenlített számlája: 400.000 Értékesített késztermék ki nem egyenlített számlája: 300.000 Korábbi évek halmozott vesztesége: 600.000 Késztermékek: 600.000 Termelő berendezés: 1.000.000 ESZKÖZÖK FORRÁSOK 2.800 2.600 Tárgyi eszk: 500 3.000 500 1.000 1.500 -600 800 RLK: 400 2.400 200 800 600 100 1.200 300 2.400 1.200 1.500 100 5.200 5.200 1. Példatár: 5. gyak. feladat

  7. MÉRLEG ESZKÖZÖK X0.01.01 X0.01.31 X0.01.01 X0.01.31 FORRÁSOK 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 1. Példatár: Bemutató példa

  8. VÁLTOZÁSMÉRLEG 10.000 0 1.200 0 0 700 -1.735 10.165 600 600 400 400 2.000 2.000 -800 800 1.600 -600 1.200 -1.035 4.565 5.000 -400 -3.600 1.500 -700 5.000 1.800 0 1.200 700 -1.735 10.165 0 0 10.000 10.000 10.000 700 -1.735 -1.035 1.200 1.200 1. Példatár: Bemutató példa

  9. VAGYONVÁLTOZÁSOK ESZKÖZÖK FORRÁSOK 0 0 0 -400 400 1.200 0 0 1.200 1.200 600 0 0 -600 0 -3.600 3.600 0 0 0 700 1.500 -800 0 700 -1.735 0 0 -1.735 -1.735 -3.635 3.800 1.200 165 -1.035 1. Példatár: Bemutató példa

  10. VÁLTOZÁSMÉRLEG 10.000 0 1.200 0 0 700 -1.735 10.165 600 600 400 400 2.000 2.000 -800 800 1.600 -600 1.200 -1.035 4.565 5.000 -400 -3.600 1.500 -700 5.000 1.800 0 1.200 700 -1.735 10.165 0 0 10.000 10.000 10.000 700 -1.735 -1.035 1.200 1.200 1. Példatár: Bemutató példa

  11. MÉRLEG ESZKÖZÖK X0.01.01 X0.01.31 X0.01.01 X0.01.31 FORRÁSOK 10.000 8.965 1.000 10.000 10.000 1.000 -1.035 10.000 9.165 2.800 1.200 1.200 10.000 6.365 = 10.000 10.000 10.165 10.165 1. Példatár: Bemutató példa

More Related