1 / 22

18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget

18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget. Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget.

delila
Download Presentation

18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails.

  2. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Indholdsfortegnelse Introduktion Resultatbudget for år 3 Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 Kommentarer til resultatbudgettet Afslutning

  3. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget I afsnit 12.5 gennemgik vi, hvordan Rikkeopstillede en resultatopgørelse for år 1. Her så jeg bagud og opstillede en resultatopgørelse for år 1. Det var dejligt medet overskud påkr. 327.000. År 1 for År 2 for 1.1. år 1 1.1. år 2 31.12. år 2

  4. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget I afsnit 13.1 gennemgik vi, hvordan hunopstillede et resultatbudget for år 2. Her så jeg fremadog opstillede et resultatbudgetfor år 2. Jeg forventede et overskud påkr. 476.000. År 1 for År 2 for 1.1. år 1 1.1. år 2 31.12. år 2

  5. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget I afsnit 13.2 foretog Rikke en budgetkontrol af år 2. År 2 gik ikke så godt som forventet. Realiseret overskud år 2: Kr. 395.000. Budgetteret overskud år 2: Kr. 476.000. Resultat-opgørelse for år 2. Resultat-budget for år 2. År 2 i 1.1. år 2 31.12. år 2

  6. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget År 2 er nu afsluttet. Rikke ser igen fremad ogopstiller et resultatbudget for år 3. Jeg vil tage udgangspunkt i resultatopgørelsenfor år 2... …og opstille et resultatbudgetfor år 3. År 2 for År 3 for 1.1. år 2 1.1. år 3 31.12. år 3

  7. Resultatopgørelsen for år 2 så således ud: Resultatopgørelse år 2 Nettoomsætning 6.210 – Vareforbrug 4.290 Bruttofortjeneste 1.920 – Andre eksterne omkostninger 505 – Personaleomkostninger 920 Indtjeningsbidrag 495 – Afskrivning på biler og inventar 60 Resultat før renter 435 – Renteomkostninger 40 Årets resultat 395

  8. På grundlag af resultatopgørelsen for år 2 og Rikkes forventninger til år 3 opstilles nu resultatbudget for år 3: Resultatopgørelse år 2 Forventning Resultatbudget år 3 Nettoomsætning 6.210 kr. 7.000 7.000 kr. 7.000 – 2.240 – Vareforbrug 4.290 4.760 Bruttofortjeneste 1.920 32 % af oms. kr. 7.000 x 0,32 2.240 – Andre eksterne omkostninger 505 kr. 600 600 – Personaleomkostninger 920 + 10 % kr. 920 x 1,10 1.012 Indtjeningsbidrag 495 kr. 2.240 – 600 – 1.012 628 – Afskrivning på biler og inventar 60 Uændret 60 Resultat før renter 435 kr. 628 – 60 568 – Renteomkostninger 40 kr. 60 60 kr. 568 – 60 508 Årets resultat 395

  9. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Rikke er overrasket over de storesæsonvingninger, butikken oplevede i år 2: Indtægter og omkostninger år 2

  10. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget For at være på forkant med sæsonsvingninger i år 3 opdeler Rikke det nye resultatbudget i kvartaler.

  11. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 – Vareforbrug 4.760 Bruttofortjeneste 2.240 – Andre eksterne omkostninger 600 Rikke forventer, at nettoomsætningen fordeler sig således på de 4 kvartaler: 1. kvt. 25 % : 2. kvt. 20 % : 3. kvt. 25 % : 4. kvt. 30 % : I alt 100 % – Personaleomkostninger 1.012 Indtjeningsbidrag 628 0,25 x kr. 7.000 = kr. 1.750 0,20 x kr. 7.000 = kr. 1.400 0,25 x kr. 7.000 = kr. 1.750 0,30 x kr. 7.000 = kr. 2.100 = kr. 7.000 – Afskrivning på biler og inventar 60 Resultat før renter 568 – Renteomkostninger 60 Årets resultat 508

  12. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 – Vareforbrug 1.190 952 1.190 1.428 4.760 Bruttofortjeneste 2.240 – Andre eksterne omkostninger 600 Fordelingen af vareforbruget følger den samme fordeling som nettoomsætningen: 1. kvt. 25 % : 2. kvt. 20 % : 3. kvt. 25 % : 4. kvt. 30 % : I alt 100 % – Personaleomkostninger 1.012 Indtjeningsbidrag 628 0,25 x kr. 4.760 = kr. 1.190 0,20 x kr. 4.760 = kr. 952 0,25 x kr. 4.760 = kr. 1.190 0,30 x kr. 4.760 = kr. 1.428 = kr. 4.760 – Afskrivning på biler og inventar 60 Resultat før renter 568 – Renteomkostninger 60 Årets resultat 508

  13. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 – Vareforbrug 1.190 952 1.190 1.428 4.760 Bruttofortjeneste 560 448 560 672 2.240 – Andre eksterne omkostninger 600 – Personaleomkostninger 1.012 Indtjeningsbidrag 628 – Afskrivning på biler og inventar Nettoomsætning – Vareforbrug = Bruttofortjeneste 60 Resultat før renter 568 – Renteomkostninger 60 Årets resultat 508

  14. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 – Vareforbrug 1.190 952 1.190 1.428 4.760 Bruttofortjeneste 560 448 560 672 2.240 – Andre eksterne omkostninger 600 150 150 150 150 – Personaleomkostninger 1.012 253 253 253 253 Indtjeningsbidrag 628 – Afskrivning på biler og inventar Andre eksterne omkostninger og personale-omkostniger ventes at fordele sig med lige store beløb pr. kvartal: kr. 600 : 4 kr. 1.012 : 4 60 Resultat før renter 568 = kr. 150 = kr. 253 – Renteomkostninger 60 Årets resultat 508

  15. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 – Vareforbrug 1.190 952 1.190 1.428 4.760 Bruttofortjeneste 560 448 560 672 2.240 – Andre eksterne omkostninger 600 150 150 150 150 – Personaleomkostninger 1.012 253 253 253 253 Indtjeningsbidrag 628 157 45 157 269 – Afskrivning på biler og inventar Bruttofortjeneste – Andre eksterne omkostninger – Personaleomkostninger = Indtjeningsbidrag 60 Resultat før renter 568 – Renteomkostninger 60 Årets resultat 508

  16. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 – Vareforbrug 1.190 952 1.190 1.428 4.760 Bruttofortjeneste 560 448 560 672 2.240 – Andre eksterne omkostninger 600 150 150 150 150 – Personaleomkostninger 1.012 253 253 253 253 Indtjeningsbidrag 628 157 45 157 269 – Afskrivning på biler og inventar 60 15 15 15 15 Resultat før renter 568 Afskrivninger ventes også at fordele sig med lige store beløb pr. kvartal: kr. 60 : 4 – Renteomkostninger 60 Årets resultat 508 = kr. 15

  17. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 – Vareforbrug 1.190 952 1.190 1.428 4.760 Bruttofortjeneste 560 448 560 672 2.240 – Andre eksterne omkostninger 600 150 150 150 150 – Personaleomkostninger 1.012 253 253 253 253 Indtjeningsbidrag 628 157 45 157 269 – Afskrivning på biler og inventar 60 15 15 15 15 Resultat før renter 568 142 30 142 254 – Renteomkostninger 60 Indtjeningsbidrag – Afskrivninger = Resultat før renter Årets resultat 508

  18. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 Renteomkostningerne ventes også at fordele sig med lige store beløb pr. kvartal: kr. 60 : 4 – Vareforbrug 1.190 952 1.190 1.428 4.760 = kr. 15 Bruttofortjeneste 560 448 560 672 2.240 – Andre eksterne omkostninger 600 150 150 150 150 – Personaleomkostninger 1.012 253 253 253 253 Indtjeningsbidrag 628 157 45 157 269 – Afskrivning på biler og inventar 60 15 15 15 15 Resultat før renter 568 142 30 142 254 15 15 15 15 – Renteomkostninger 60 Årets resultat 508

  19. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 Resultat før renter – Renteomkostninger = Årets resultat – Vareforbrug 1.190 952 1.190 1.428 4.760 Bruttofortjeneste 560 448 560 672 2.240 – Andre eksterne omkostninger 600 150 150 150 150 – Personaleomkostninger 1.012 253 253 253 253 Indtjeningsbidrag 628 157 45 157 269 – Afskrivning på biler og inventar 60 15 15 15 15 Resultat før renter 568 142 30 142 254 15 15 15 15 – Renteomkostninger 60 Årets resultat 127 15 127 239 508

  20. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 – Vareforbrug 1.190 952 1.190 1.428 4.760 Bruttofortjeneste 560 448 560 672 2.240

  21. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 – Vareforbrug 1.190 952 1.190 1.428 4.760 Bruttofortjeneste 560 448 560 672 2.240 18.3 Kommentarer til resultatbudgettet: Resultatbudgettet viser et samlet forventet overskud for år 3 på kr. 508.000. Det fremgår desuden, at 4. kvartal forventes at bidrage med næsten halvdelen af årets samlede resultat, (kr. 239 / kr. 508 x 100 = 47 %). Det skyldes, at en stor del af butikkens omsætning forventes af falde i 4. kvartal.(2.100 / 7.000 x 100 = 30 %).

  22. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Du har nu lært: • At opstille et: • Resultatbudget fordelt på kvartaler Video: • Revisorvideoer, bl.a.: • Hvad er forskellen på et årsregnskab og et budget? • Hvem vil gerne se budgettet? • Hvad er det svære ved budgetlægning? • Et resultatbudget viser følgende: • De forventede indtægter • De forventede omkostninger samt • Det forventede resultat (overskud eller underskud). Opgave: Kvartalsopdelt resultatbudget I stedet for fordeling på kvartaler kander også fordeles på fx uger, månederog halve år.

More Related