1 / 87

13.1 Resultatbudget

13.1 Resultatbudget. Rikke Bæk er nu færdig med Fashion SHOEs regnskab for butikkens første år (år 1). Regnskabet består af resultatopgørelsen og balancen. Det første år for. 1.1. år 1. 31.12. år 1. 13.1 Resultatbudget. Hun skal nu i gang med at udarbejde budgetter for det næste år.

nau
Download Presentation

13.1 Resultatbudget

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. 13.1 Resultatbudget Rikke Bæk er nu færdig med Fashion SHOEs regnskab for butikkens første år (år 1). Regnskabet består af resultatopgørelsen og balancen. Det første år for 1.1. år 1 31.12. år 1

  2. 13.1 Resultatbudget Hun skal nu i gang med at udarbejde budgetter for det næste år. Jeg skal opstille et resultatbudget og et likviditetsbudget for år 2. Det andet år for 1.1. år 2 31.12. år 2

  3. 13.1 Resultatbudget Rikke starter med at udarbejde et resultatbudget, der skal vise det forventede resultat for næste år. Vi kigger nu frem i tiden og beregninger effekten af de forventninger vi har Det andet år for 1.1. år 2 31.12. år 2

  4. 13.1 Resultatbudget Der tages udgangspunkt i resultatopgørelsen for år 1. Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000) Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000) Nettoomsætning 5.492 – Vareforbrug 3.752 Bruttofortjeneste 1.740 – Andre eksterne omkostninger 492 – Personaleomkostninger 846 Indtjeningsbidrag 402 – Afskrivning på inventar 40 – Afskrivning på biler 20 Resultat før renter 342 + Renteindtægter 10 – Renteomkostninger 25 Årets resultat 327

  5. 13.1 Resultatbudget Rikke Bæk har følgende forventninger til år 2: Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000) Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000) Nettoomsætning 5.492 + 15 % – Vareforbrug 3.752 Bruttofortjeneste 1.740 Uændret BA-% – Andre eksterne omkostninger 492 + 5 % – Personaleomkostninger 846 + 8 % Indtjeningsbidrag 402 – Afskrivning på inventar 40 Uændret – Afskrivning på biler 20 Uændret Resultat før renter 342 + Renteindtægter 10 kr. 0 – Renteomkostninger 25 kr. 35.000 Årets resultat 327

  6. 13.1 Resultatbudget Rikke forventer, at omsætningen i år 2 vil stige med 15 % i forhold til år 1. Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000) Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000) Nettoomsætning 5.492 + 15 % 6.316 kr. 5.492 x 1,15 = – Vareforbrug 3.752 Bruttofortjeneste 1.740 Uændret BA-% – Andre eksterne omkostninger 492 + 5 % – Personaleomkostninger 846 + 8 % Indtjeningsbidrag 402 – Afskrivning på inventar 40 Uændret – Afskrivning på biler 20 Uændret Resultat før renter 342 + Renteindtægter 10 kr. 0 – Renteomkostninger 25 kr. 35.000 Årets resultat 327

  7. 13.1 Resultatbudget Rikke forventer en uændret bruttoavanceprocent i år 2. Beregningerne vises i note 1. Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000) Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000) Nettoomsætning 5.492 + 15 % 6.316 kr. 5.492 x 1,15 = – Vareforbrug 3.752 Bruttofortjeneste 1.740 Uændret BA-% – Andre eksterne omkostninger 492 + 5 % – Personaleomkostninger 846 + 8 % Indtjeningsbidrag 402 – Afskrivning på inventar 40 Uændret – Afskrivning på biler 20 Uændret Resultat før renter 342 + Renteindtægter 10 kr. 0 – Renteomkostninger 25 kr. 35.000 Årets resultat 327

  8. 13.1 Resultatbudget Vareforbruget beregnes nu som forskellen på nettoomsætningen og bruttofortjenesten. Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000) Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000) Nettoomsætning 5.492 + 15 % 6.316 kr. 5.492 x 1,15 kr. 6.316 – 2.002 – Vareforbrug 3.752 4.314 Bruttofortjeneste 1.740 Uændret BA-% Se note 1 2.002 – Andre eksterne omkostninger 492 + 5 % – Personaleomkostninger 846 + 8 % Indtjeningsbidrag 402 – Afskrivning på inventar 40 Uændret – Afskrivning på biler 20 Uændret Resultat før renter 342 + Renteindtægter 10 kr. 0 – Renteomkostninger 25 kr. 35.000 Årets resultat 327

  9. 13.1 Resultatbudget Nu beregnes de forventede ”andre eksterne omkostninger” og personaleomkostninger. Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000) Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000) Nettoomsætning 5.492 + 15 % 6.316 kr. 5.492 x 1,15 kr. 6.316 – 2.002 – Vareforbrug 3.752 4.314 Bruttofortjeneste 1.740 Uændret BA-% Se note 1 2.002 – Andre eksterne omkostninger 492 + 5 % kr. 492 x 1,05 517 – Personaleomkostninger 846 + 8 % kr. 846 x 1,08 914 Indtjeningsbidrag 402 – Afskrivning på inventar 40 Uændret – Afskrivning på biler 20 Uændret Resultat før renter 342 + Renteindtægter 10 kr. 0 – Renteomkostninger 25 kr. 35.000 Årets resultat 327

  10. 13.1 Resultatbudget Indtjeningsbidrag = kr. 2.002 – 517 – 914 = kr. 571. Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000) Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000) Nettoomsætning 5.492 + 15 % 6.316 kr. 5.492 x 1,15 kr. 6.316 – 2.002 – Vareforbrug 3.752 4.314 Bruttofortjeneste 1.740 Uændret BA-% Se note 1 2.002 – Andre eksterne omkostninger 492 + 5 % kr. 492 x 1,05 517 – Personaleomkostninger 846 + 8 % kr. 846 x 1,08 914 Indtjeningsbidrag 402 kr. 2.002 – 517 – 914 571 – Afskrivning på inventar 40 Uændret – Afskrivning på biler 20 Uændret Resultat før renter 342 + Renteindtægter 10 kr. 0 – Renteomkostninger 25 kr. 35.000 Årets resultat 327

  11. 13.1 Resultatbudget Afskrivninger forventes uændrede i forhold til år 1. Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000) Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000) Nettoomsætning 5.492 + 15 % 6.316 kr. 5.492 x 1,15 kr. 6.316 – 2.002 – Vareforbrug 3.752 4.314 Bruttofortjeneste 1.740 Uændret BA-% Se note 1 2.002 – Andre eksterne omkostninger 492 + 5 % kr. 492 x 1,05 517 – Personaleomkostninger 846 + 8 % kr. 846 x 1,08 914 Indtjeningsbidrag 402 kr. 2.002 – 517 – 914 571 40 – Afskrivning på inventar 40 Uændret – Afskrivning på biler 20 Uændret 20 Resultat før renter 342 + Renteindtægter 10 kr. 0 – Renteomkostninger 25 kr. 35.000 Årets resultat 327

  12. 13.1 Resultatbudget Resultat før renter = kr. 571 – 40 – 20 = kr. 511. Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000) Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000) Nettoomsætning 5.492 + 15 % 6.316 kr. 5.492 x 1,15 kr. 6.316 – 2.002 – Vareforbrug 3.752 4.314 Bruttofortjeneste 1.740 Uændret BA-% Se note 1 2.002 – Andre eksterne omkostninger 492 + 5 % kr. 492 x 1,05 517 – Personaleomkostninger 846 + 8 % kr. 846 x 1,08 914 Indtjeningsbidrag 402 kr. 2.002 – 517 – 914 571 40 – Afskrivning på inventar 40 Uændret – Afskrivning på biler 20 Uændret 20 Resultat før renter 342 kr. 571 – 40 – 20 511 + Renteindtægter 10 kr. 0 – Renteomkostninger 25 kr. 35.000 Årets resultat 327

  13. 13.1 Resultatbudget Rikke Bæk forventer ”alt i alt” renteomkostninger på kr. 35 (i 1.000 kr.). Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000) Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000) Nettoomsætning 5.492 + 15 % 6.316 kr. 5.492 x 1,15 kr. 6.316 – 2.002 – Vareforbrug 3.752 4.314 Bruttofortjeneste 1.740 Uændret BA-% Se note 1 2.002 – Andre eksterne omkostninger 492 + 5 % kr. 492 x 1,05 517 – Personaleomkostninger 846 + 8 % kr. 846 x 1,08 914 Indtjeningsbidrag 402 kr. 2.002 – 517 – 914 571 40 – Afskrivning på inventar 40 Uændret – Afskrivning på biler 20 Uændret 20 Resultat før renter 342 kr. 571 – 40 – 20 511 + Renteindtægter 10 kr. 0 0 – Renteomkostninger 25 kr. 35.000 35 Årets resultat 327

  14. 13.1 Resultatbudget Det forventede resultat i år 2 bliver et overskud på kr. 476 (i kr. 1.000), dvs. kr. 476.000. Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000) Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000) Nettoomsætning 5.492 + 15 % 6.316 kr. 5.492 x 1,15 kr. 6.316 – 2.002 – Vareforbrug 3.752 4.314 Bruttofortjeneste 1.740 Uændret BA-% Se note 1 2.002 – Andre eksterne omkostninger 492 + 5 % kr. 492 x 1,05 517 – Personaleomkostninger 846 + 8 % kr. 846 x 1,08 914 Indtjeningsbidrag 402 kr. 2.002 – 517 – 914 571 40 – Afskrivning på inventar 40 Uændret – Afskrivning på biler 20 Uændret 20 Resultat før renter 342 kr. 571 – 40 – 20 511 + Renteindtægter 10 kr. 0 0 – Renteomkostninger 25 kr. 35.000 35 Årets resultat 327 kr. 511 – 35 476

  15. 13.2 Budgetkontrol Rikke Bæk har nu opstillet Fashion SHOEs resultatopgørelse for butikkens andet år (år 2). Realiseret overskud år 2: Kr. 395.000. Resultat-opgørelsefor år 2. Det andet år for 1.1. år 2 31.12. år 2

  16. 13.2 Budgetkontrol Rikke Bæk finder nu resultatbudgettet for år 2, som hun udarbejdede for et år siden. Realiseret overskud år 2: Kr. 395.000. Budgetteret overskud år 2: Kr. 476.000. Resultat-budget for år 2. Resultat-opgørelse for år 2. Det andet år for 1.1. år 2 31.12. år 2

  17. 13.2 Budgetkontrol Rikke er noget skuffet over resultatet, der er kr. 81.000 mindre end forventet. Realiseret overskud år 2: Kr. 395.000. Budgetteret overskud år 2: Kr. 476.000. Resultat-budget for år 2. Resultat-opgørelse for år 2. Camilla foretager derfor en budgetkontrol, hvor hun sammen-ligner budgettet og regnskabet. 1.1. år 2 31.12. år 2

  18. 13.2 Budgetkontrol Her vises resultatopgørelsen ogresultatbudgettet for år 2. Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Regnskab Budget Nettoomsætning 6.210 6.316 – Vareforbrug 4.290 4.314 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – Andre eksterne omkostninger 505 517 – Personaleomkostninger 920 914 Indtjeningsbidrag 495 571 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476

  19. 13.2 Budgetkontrol Omsætningen er en indtægt. Den blev kr. 106.000 mindre end budgettet, hvilket er negativt. Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – Andre eksterne omkostninger Det er negativt, når en indtægt blev mindre end forventet. 505 517 – Personaleomkostninger 920 914 Indtjeningsbidrag 495 571 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476

  20. 13.2 Budgetkontrol Vareforbruget er en omkostning. Det blev kr. 24.000 mindre end budgettet, hvilket er positivt. Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – Andre eksterne omkostninger Det er ”alt andet lige” positivt, når en omkostningblev mindre end forventet. 505 517 – Personaleomkostninger 920 914 Indtjeningsbidrag 495 571 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476

  21. 13.2 Budgetkontrol Rikke tjente kr. 82.000 mindre end forventet på de solgte varer, hvilket er negativt. Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – 82 – Andre eksterne omkostninger 505 517 – Personaleomkostninger 920 914 Indtjeningsbidrag 495 571 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476

  22. 13.2 Budgetkontrol Andre eksterne omkostninger blev lidt mindre end budgettet. Personaleomkostningerne blev lidt større. Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – 82 – Andre eksterne omkostninger 505 517 12 – Personaleomkostninger 920 914 – 6 Indtjeningsbidrag 495 571 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476

  23. 13.2 Budgetkontrol Indtjeningsbidraget blev kr. 76.000 mindre end forventet. Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – 82 – Andre eksterne omkostninger 505 517 12 – Personaleomkostninger 920 914 – 6 Indtjeningsbidrag 495 571 – 76 – Afskrivning på inventar 40 40 – Afskrivning på biler 20 20 Resultat før renter 435 511 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476

  24. 13.2 Budgetkontrol Der var ingen afvigelser i afskrivningpå inventar og biler. Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – 82 – Andre eksterne omkostninger 505 517 12 – Personaleomkostninger 920 914 – 6 Indtjeningsbidrag 495 571 – 76 – Afskrivning på inventar 40 40 0 – Afskrivning på biler 20 20 0 Resultat før renter 435 511 – 76 – Renteomkostninger 40 35 Årets resultat 395 476

  25. 13.2 Budgetkontrol Renteomkostningerne blev kr. 5.000 større end budgetteret. Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – 82 – Andre eksterne omkostninger 505 517 12 – Personaleomkostninger 920 914 – 6 Indtjeningsbidrag 495 571 – 76 – Afskrivning på inventar 40 40 0 – Afskrivning på biler 20 20 0 Resultat før renter 435 511 – 76 – Renteomkostninger 40 35 – 5 Årets resultat 395 476

  26. 13.2 Budgetkontrol Årets resultat blev et overskud, der varkr.81.000 dårligere end forventet. Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr. Regnskab Budget Afvigelse Nettoomsætning 6.210 6.316 – 106 – Vareforbrug 4.290 4.314 24 Bruttofortjeneste 1.920 2.002 – 82 – Andre eksterne omkostninger 505 517 12 – Personaleomkostninger 920 914 – 6 Indtjeningsbidrag 495 571 – 76 – Afskrivning på inventar 40 40 0 – Afskrivning på biler 20 20 0 Resultat før renter 435 511 – 76 – Renteomkostninger 40 35 – 5 Årets resultat 395 476 – 81

  27. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Her så jeg bagud og opstillede en resultatopgørelse for år 1. Det var dejligt medet overskud påkr. 327.000. År 1 for År 2 for 1.1. år 1 1.1. år 2 31.12. år 2

  28. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Her så jeg fremadog opstillede et resultatbudgetfor år 2. Jeg forventede et overskud påkr. 476.000. År 1 for År 2 for 1.1. år 1 1.1. år 2 31.12. år 2

  29. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Realiseret overskud år 2: Kr. 395.000. Budgetteret overskud år 2: Kr. 476.000. Resultat-opgørelse for år 2. Resultat-budget for år 2. År 2 i 1.1. år 2 31.12. år 2

  30. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget År 2 er nu afsluttet. Rikke ser igen fremad ogopstiller et resultatbudget for år 3. Jeg vil tage udgangspunkt i resultatopgørelsenfor år 2... …og opstille et resultatbudgetfor år 3. År 2 for År 3 for 1.1. år 2 1.1. år 3 31.12. år 3

  31. Resultatopgørelsen for år 2 så således ud: Resultatopgørelse år 2 Nettoomsætning 6.210 – Vareforbrug 4.290 Bruttofortjeneste 1.920 – Andre eksterne omkostninger 505 – Personaleomkostninger 920 Indtjeningsbidrag 495 – Afskrivning på biler og inventar 60 Resultat før renter 435 – Renteomkostninger 40 Årets resultat 395

  32. På grundlag af resultatopgørelsen for år 2 og Rikkes forventninger til år 3 opstilles nu resultatbudget for år 3: Resultatopgørelse år 2 Forventning Resultatbudget år 3 Nettoomsætning 6.210 kr. 7.000 7.000 kr. 7.000 – 2.240 – Vareforbrug 4.290 4.760 Bruttofortjeneste 1.920 32 % af oms. kr. 7.000 x 0,32 2.240 – Andre eksterne omkostninger 505 kr. 600 600 – Personaleomkostninger 920 + 10 % kr. 920 x 1,10 1.012 Indtjeningsbidrag 495 kr. 2.240 – 600 – 1.012 628 – Afskrivning på biler og inventar 60 Uændret 60 Resultat før renter 435 kr. 628 – 60 568 – Renteomkostninger 40 kr. 60 60 kr. 568 – 60 508 Årets resultat 395

  33. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Rikke er overrasket over de storesæsonvingninger, butikken oplevede i år 2: Indtægter og omkostninger år 2

  34. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget For at være på forkant med sæsonsvingninger i år 3 opdeler Rikke det nye resultatbudget i kvartaler.

  35. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 – Vareforbrug 4.760 Bruttofortjeneste 2.240 – Andre eksterne omkostninger 600 Rikke forventer, at nettoomsætningen fordeler sig således på de 4 kvartaler: 1. kvt. 25 % : 2. kvt. 20 % : 3. kvt. 25 % : 4. kvt. 30 % : I alt 100 % – Personaleomkostninger 1.012 Indtjeningsbidrag 628 0,25 x kr. 7.000 = kr. 1.750 0,20 x kr. 7.000 = kr. 1.400 0,25 x kr. 7.000 = kr. 1.750 0,30 x kr. 7.000 = kr. 2.100 = kr. 7.000 – Afskrivning på biler og inventar 60 Resultat før renter 568 – Renteomkostninger 60 Årets resultat 508

  36. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 – Vareforbrug 1.190 952 1.190 1.428 4.760 Bruttofortjeneste 2.240 – Andre eksterne omkostninger 600 Fordelingen af vareforbruget følger den samme fordeling som nettoomsætningen: 1. kvt. 25 % : 2. kvt. 20 % : 3. kvt. 25 % : 4. kvt. 30 % : I alt 100 % – Personaleomkostninger 1.012 Indtjeningsbidrag 628 0,25 x kr. 4.760 = kr. 1.190 0,20 x kr. 4.760 = kr. 952 0,25 x kr. 4.760 = kr. 1.190 0,30 x kr. 4.760 = kr. 1.428 = kr. 4.760 – Afskrivning på biler og inventar 60 Resultat før renter 568 – Renteomkostninger 60 Årets resultat 508

  37. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 – Vareforbrug 1.190 952 1.190 1.428 4.760 Bruttofortjeneste 560 448 560 672 2.240 – Andre eksterne omkostninger 600 – Personaleomkostninger 1.012 Indtjeningsbidrag 628 – Afskrivning på biler og inventar Nettoomsætning – Vareforbrug = Bruttofortjeneste 60 Resultat før renter 568 – Renteomkostninger 60 Årets resultat 508

  38. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 – Vareforbrug 1.190 952 1.190 1.428 4.760 Bruttofortjeneste 560 448 560 672 2.240 – Andre eksterne omkostninger 600 150 150 150 150 – Personaleomkostninger 1.012 253 253 253 253 Indtjeningsbidrag 628 – Afskrivning på biler og inventar Andre eksterne omkostninger og personale-omkostniger ventes at fordele sig med lige store beløb pr. kvartal: kr. 600 : 4 kr. 1.012 : 4 60 Resultat før renter 568 = kr. 150 = kr. 253 – Renteomkostninger 60 Årets resultat 508

  39. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 – Vareforbrug 1.190 952 1.190 1.428 4.760 Bruttofortjeneste 560 448 560 672 2.240 – Andre eksterne omkostninger 600 150 150 150 150 – Personaleomkostninger 1.012 253 253 253 253 Indtjeningsbidrag 628 157 45 157 269 – Afskrivning på biler og inventar Bruttofortjeneste – Andre eksterne omkostninger – Personaleomkostninger = Indtjeningsbidrag 60 Resultat før renter 568 – Renteomkostninger 60 Årets resultat 508

  40. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 – Vareforbrug 1.190 952 1.190 1.428 4.760 Bruttofortjeneste 560 448 560 672 2.240 – Andre eksterne omkostninger 600 150 150 150 150 – Personaleomkostninger 1.012 253 253 253 253 Indtjeningsbidrag 628 157 45 157 269 – Afskrivning på biler og inventar 60 15 15 15 15 Resultat før renter 568 Afskrivninger ventes også at fordele sig med lige store beløb pr. kvartal: kr. 60 : 4 – Renteomkostninger 60 Årets resultat 508 = kr. 15

  41. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 – Vareforbrug 1.190 952 1.190 1.428 4.760 Bruttofortjeneste 560 448 560 672 2.240 – Andre eksterne omkostninger 600 150 150 150 150 – Personaleomkostninger 1.012 253 253 253 253 Indtjeningsbidrag 628 157 45 157 269 – Afskrivning på biler og inventar 60 15 15 15 15 Resultat før renter 568 142 30 142 254 – Renteomkostninger 60 Indtjeningsbidrag – Afskrivninger = Resultat før renter Årets resultat 508

  42. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 Renteomkostningerne ventes også at fordele sig med lige store beløb pr. kvartal: kr. 60 : 4 – Vareforbrug 1.190 952 1.190 1.428 4.760 = kr. 15 Bruttofortjeneste 560 448 560 672 2.240 – Andre eksterne omkostninger 600 150 150 150 150 – Personaleomkostninger 1.012 253 253 253 253 Indtjeningsbidrag 628 157 45 157 269 – Afskrivning på biler og inventar 60 15 15 15 15 Resultat før renter 568 142 30 142 254 15 15 15 15 – Renteomkostninger 60 Årets resultat 508

  43. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 Resultat før renter – Renteomkostninger = Årets resultat – Vareforbrug 1.190 952 1.190 1.428 4.760 Bruttofortjeneste 560 448 560 672 2.240 – Andre eksterne omkostninger 600 150 150 150 150 – Personaleomkostninger 1.012 253 253 253 253 Indtjeningsbidrag 628 157 45 157 269 – Afskrivning på biler og inventar 60 15 15 15 15 Resultat før renter 568 142 30 142 254 15 15 15 15 – Renteomkostninger 60 Årets resultat 127 15 127 239 508

  44. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 – Vareforbrug 1.190 952 1.190 1.428 4.760 Bruttofortjeneste 560 448 560 672 2.240

  45. 18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000 1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt Nettoomsætning 1.750 1.400 1.750 2.100 7.000 – Vareforbrug 1.190 952 1.190 1.428 4.760 Bruttofortjeneste 560 448 560 672 2.240 18.3 Kommentarer til resultatbudgettet: Resultatbudgettet viser et samlet forventet overskud for år 3 på kr. 508.000. Det fremgår desuden, at 4. kvartal forventes at bidrage med næsten halvdelen af årets samlede resultat, (kr. 239 / kr. 508 x 100 = 47 %). Det skyldes, at en stor del af butikkens omsætning forventes af falde i 4. kvartal.(2.100 / 7.000 x 100 = 30 %).

  46. 18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget Selv om det forventede overskud ser godt ud, er det ikke sikkert, at der vil være nok likvide midler. Mon der vil være penge nok til at betale alle regningerne? De likvide konti findes jo ikke på resultat-budgettet, men på balancen. År 2 for År 3 for 1.1. år 2 1.1. år 3 31.12. år 3

  47. 18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget Selv om det forventede overskud ser godt ud, er det ikke sikkert, at der vil være nok likvide midler. Mon der vil være penge nok til at betale alle regningerne? De likvide konti findes jo ikke på resultat-budgettet, men på balancen. År 2 for År 3 for 1.1. år 2 1.1. år 3 31.12. år 3

  48. 18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget Eksempler på årsager til forskellig udvikling i likviditet og overskud: Varesalg på kredit Påvirkes ikke Bliver større Kontant varekøb Køb af benzin på kredit Indbetaling fra varedebitor Udbetaling til privatforbrug Afskrivning på biler Likviditeten: Resultatet: Der registreres ingen indbetalinger på likvide konti. Der registreres en indtægt på konto 1100: Nettoomsætning Overskuddet bliver større.

  49. 18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget Eksempler på årsager til forskellig udvikling i likviditet og overskud: Varesalg på kredit Kontant varekøb Formindskes Påvirkes ikke Køb af benzin på kredit Indbetaling fra varedebitor Udbetaling til privatforbrug Afskrivning på biler Likviditeten: Resultatet: Der registreres en udbetaling på en likvid konto. Ingen af de anvendte konti findes på resultatopgørelsen.

  50. 18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget Eksempler på årsager til forskellig udvikling i likviditet og overskud: Varesalg på kredit Kontant varekøb Påvirkes ikke Bliver mindre Køb af benzin på kredit Indbetaling fra varedebitor Udbetaling til privatforbrug Afskrivning på biler Likviditeten: Resultatet: Der registreres ingen udbetalinger på likvide konti. Der registreres en omkostning på konto 3400: Bilers drifts-omkostninger  Overskuddet bliver mindre.

More Related