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Reforma tributaria 2012

Reforma tributaria 2012. E. L I. S. S. A. Ministerio de Hacienda – DIAN. E L I S S A. E. L I. S. S. A. Inequidad en el sistema tributario.

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Reforma tributaria 2012

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Presentation Transcript

  1. Reforma tributaria 2012 E L I S S A Ministerio de Hacienda – DIAN

  2. E L I S S A E L I S S A

  3. Inequidad en el sistema tributario María se ganó $24 millones de pesos al mes en 2010 y pagó una tasa de impuesto de renta de 5.4%, es decir, $15 millones de pesos en el año. Pedro se ganó $1.5 millones de pesos al mes en ese mismo año y pagó la MISMA tasa de impuestos que María, aunque ganó 16 veces menos.

  4. Inequidad en el sistema tributario Una empresa creada con $20 millones de patrimonio a finales de 2010, consiguió un crédito con un banco en el exterior por $7.000 millones. Un apalancamiento sospechoso que redundará en menor pago de impuesto de renta por lo menos durante 10 años.

  5. E L I S S A

  6. Colombia es el séptimo país más desigual del mundo medido por coeficiente de Gini Coeficiente Gini Fuente: PNUD (2010) y Goñi et al (2011), tomado de Banco Mundial (2012)

  7. Redistribución fiscal La política fiscal en Colombia no tiene un impacto redistributivo La estructura pensional genera inequidad Los subsidios a los grupos más vulnerables mejoran la distribución del ingreso La inequidad original es similar en Inglaterra Inglaterra disminuye el Gini con un sistema de transferencias a los más pobres 0,54 0,52 1=desigualdad total 0=completa equidad Fuente: Goñi et al (2011), tomado de Banco Mundial (2012)

  8. Participación de los ingresos del 1% másrico de la población en el total de ingreso de la población. Fuente: Piketty, Alvaredo, Atkinson (2011)

  9. Colombia exhibe el mayor tramo exento comparado con América Latina y la OECD ($26,765,000por año) Tramo exento múltiplos de ingreso de hogar promedio Promedio no ponderado de la OCDE, excluyendo a Chile y a México. Fuente: OECD (2010)

  10. Recaudo de Impuesto sobre la Renta de personas naturales como porcentaje del PIB Fuente: Jorratt (2010) usando la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos, 2006-07 tomado de Banco Mundial (2012)

  11. ¿Quiénes pagan el Impuesto sobre le Renta? Población total 45 23 20,7 Población económicamente activa 4,6* Población ocupada Población que pagaImpuesto sobre la Renta (millones de colombianos) *Estimado a partir de declaraciones de renta e información exógena de la DIAN Fuente: DANE y DIAN - 2012

  12. ¿Quiénes pagan el Impuesto sobre le Renta? Población total 45 23 Población económicamente activa 20,7 Población ocupada 4,6* 4,6* Población que pagaImpuesto sobre la Renta (millones de colombianos) Estimado a partir de declaraciones de renta e información exógena de la DIAN Fuente: DANE y DIAN – dic 2011

  13. ¿Quiénes pagan el Impuesto sobre le Renta? 3,5 1,1 4,6* Trabajadores independientes que pagan impuesto vía retencionesy no pueden declarar renta Declarantes La mayoría gana menos de $600.000 al mesy pagan en promedio un 6,1% de impuesto sobre sus ingresos Esto aumenta la desigualdad en ingresos: +1,9 puntos de Gini $3,7 Billones Fuente: DANE y DIAN – dic 2011

  14. ¿Quiénes pagan el Impuesto sobre le Renta? 3,5 290mil 1,1 800mil 1,1 Noasalariados Asalariados Declarantes 26% 74% $1,5 billones $3,7 billones $2,2 billones $3,7 billones 41% 59% Los asalariados son una cuarta parte de los que declaran renta perorepresentan dos quintas partes del recaudo generado por este impuesto Fuente: DANE y DIAN – dic 2011

  15. E L I S S A

  16. E L I S S A

  17. E L I S S A

  18. E L I S S A

  19. Tarifa Sistema dual Beneficios IMAN P. Jurídicas Reforma tributaria 2012Índice Agro Elusión Complementarios Renta Otras disposiciones P. Naturales Depuración IMAN Formalización Red de Inclusión a la Economía Formal (RIE) Internacional HUB Filiales y sucursales Sanciones Sanciones y procedimientos IVA Simplificación tarifas Bienes de capital

  20. Impuesto sobre la renta Tarifas y competitividad

  21. CIVETS Región

  22. Vietnam Indonesia Ecuador Perú EEUU Turquía México Brasil Uruguay Egipto Colombia Sudáfrica Costa Rica Venezuela Argentina Chile Panamá

  23. Impuesto sobre la rentaPersonas Jurídicas Sistema Dual: Tributación de dividendos

  24. Empresa X Ingresos brutos

  25. Empresa X Impuestosobre la Renta (27%) Ingresos brutos Deduccionesy descuentos Renta Líquida Gravable Costos Ingresos netos Base del impuestos sobre la renta

  26. Dividendos Socio A Retenciónen la fuente (4%) Impuestosobre la Renta(27%) Deduccionesy descuentos Socio B Socio C Socio D

  27. CIVETS Región

  28. Colombia México Sudáfrica Egipto Brasil EEUU Panamá Costa Rica Argentina Indonesia Perú Uruguay Ecuador Turquía Venezuela Chile Vietnam

  29. Impuesto sobre la rentaPersonas Jurídicas Impuesto Mínimo Alternativo Nacional

  30. Impuesto sobre la RentaPersonas Jurídicas IMAN* Declaración de Renta estándar Depuración completa + Renta Presuntiva se sustituye por el IMAN Depuración limitada+ Tarifa inferior diferencial para servicios y manufactura * Alternativo sólo para empresas no grandes contribuyentes

  31. Depuraciones de base para IMAN

  32. Impuesto sobre la rentaPersonas Jurídicas Sector Agro

  33. Impuesto a la Renta Sector Agropecuario Tarifa transversal de renta reducida para actividades primarias (cultivos y cría de animales) por 10 años, excluyente de otros beneficios en renta.

  34. Impuesto sobre la rentaPersonas Naturales Exenciones e inequidad

  35. Doble beneficio: tramo exento + 25% exento Doblebeneficio Impuestosobre la Renta Inequidad ≠ 33% Asalariado Otro $103 M Renta líquida: $80 M $80 M 25% exento 28% Paga rentasobre: $32,6 M $53,6 M $42,7 M 19% $27,4 M Tramo exento Tramo exento 0% $0 Problemática actual

  36. Doble beneficio: AFC e intereses hipotecarios Impuestosobre la Renta Intereses BANCO Base gravabledel Impuestosobre la Renta Hipoteca AFC Empresa A Trabajador Problemática actual

  37. Impuesto de Renta – Personas NaturalesBeneficios que se eliminan *Ingresos No Constitutivos de Renta

  38. Impuesto de Renta – Personas NaturalesBeneficios que se modifican *Ingresos No Constitutivos de Renta

  39. Impuesto de Renta – Personas NaturalesBeneficios que se mantienen *Ingresos No Constitutivos de Renta

  40. Impuesto sobre la rentaPersonas Naturales Impuesto Mínimo Alternativo Nacional

  41. Impuesto sobre la RentaPersonas Naturales IMAN Declaración de Renta estándar Depuración completa+tabla con tarifas marginales Depuración limitada+tabla impuesto a pagar

  42. Depuraciones de base para IMAN

  43. ImpuestoMínimoAlternativoNacional IMAN Fuente datos: DNP, Cálculos y propuesta: MHCP-DIAN

  44. Tarifas efectivas 3,4 0,75 0,45 Millones decontribuyentes Fuente: DIAN (2012)

  45. Declaración y pago !?!?! Asalariados 84 51 Problemática actual

  46. Declaración y pago Asalariados 20 84 51 15* * Número estimado, el formulario no ha sido aún diseñado Propuesta

  47. Impuesto sobre la Renta Impuestos complementarios

  48. Impuestos complementariosde Renta

  49. Red de Inclusión a la economía Formal - RIE Estrategia para que tiendas de barrio y pequeños restaurantes y hoteles crezcan dentro de la formalidad

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