Sesión 4 "Autónomos, monotributistas y PyMEs" Administración Federal de Ingresos Públicos

1. Sesión 4 "Autónomos, monotributistas y PyMEs" Administración Federal de Ingresos Públicos Argentina Junio 2007

2. 2. Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes – "Monotributo" 3. Incentivos y servicios para autónomos y monotributistas 1. Régimen General de Autónomos 4. Regímenes y sistemas para PyMEs 5. Brecha digital Índice

3. 1 Régimen General de Autónomos

4. Autónomos Características • Categorización por actividad e ingresos brutos anuales. • Pago único mensual previsional solamente. • Debe presentar en forma independiente declaraciones juradas de IVA e impuesto a la renta.

5. Autónomos Acciones para la afiliación: • Incorporación • Encuadramiento • Categorización • Cotización

6. Autónomos • Empresarios • Profesionales universitarios • Productores de seguros • Otras actividades independientes Obligatoria Incorporación • Amas de casa • Sacerdotes • Rentistas • Profesionales de cajas provinciales Voluntaria

7. Autónomos • Dirección, administración o conducción de sociedades • Socios de cualquier tipo de sociedad I Encuadramiento de autónomos obligatorios Géneros de actividades • Locación de servicios • Prestación de servicios • (no incluidos en la tabla anterior) II • Resto de actividades autónomas no comprendidas en los incisos anteriores III

8. Categorías Renta imponible mensual Autónomos Ingresos brutos anuales Categorización

9. Autónomos 16% Contribuciones Cotización 32% Renta imponible mensual Reparto Capitalización 11% Aportes INSSJP (prestador de salud para jubilados) 5%

10. Obligatorio - Categorización Otros 5% Empresarios 32% Resto de actividades no discriminadas 36% Prestación de servicios 24% Autónomos Composición Incorporación VOLUNTARIO OBLIGATORIO

11. 2 Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes "Monotributo"

12. Complejidad administrativa y económica para la formalización Necesidad de un esquema simplificado de tributación Interfaz entre ciudadano y un contribuyente directo Procedimientos de Recaudación Monotributo Facilitar el desarrollo de pequeños emprendimientos

13. Procedimientos de Recaudación Monotributo Características • Categorización por parámetros objetivos. • Pago único mensual que comprende impuestos al valor agregado, a la renta, los aportes para la jubilación y el sistema de salud. • Libre elección del prestador de salud.

14. Procedimientos de Recaudación Monotributo Quienes pueden optar por el régimen simplificado • Pequeños Contribuyentes. • Pequeños Contribuyentes Eventuales. • Pequeños Contribuyentes Inscritos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Social y Economía Social (Monotributo Social).

15. Monotributo 71% 73% 70% 70% 79% 70%

16. 3 Incentivos y servicios para autónomos y monotributistas

17. Procedimientos de Recaudación Incentivo al cumplimiento Reintegro cada año a: • Monotributistas: componente impositivo de una cuota mensual. • Autónomos: una cuota mensual. Únicamente para las siguientes modalidades de pago: • Débito Directo Tarjeta de Crédito. • Débito Directo en Cuenta Bancaria. • Débito Directo Tarjeta Débito.

18. Servicios web Sistema de Información para Contribuyentes Autónomos y Monotributistas (SICAM): Permite online - vía web - a los trabajadores independientes: • Observar su situación en cuanto a los pagos registrados desde 1955 para determinar si tienen deuda. • Realizar la liquidación de deuda y presentar planes de facilidades de pago, para luego solicitar la prestación. • Se efectuaron desde Abril/2004: • 3.450.000liquidaciones de deuda. • 1.850.000 presentaciones de planes de pago.

19. Control y servicios Cuenta Corriente de Monotributistas y Autónomos Permite, vía web, que los trabajadores independientes: • Liquidar la deuda (capital e intereses) que eventualmente mantengan con los respectivos Regímenes. • Reimputar pagos efectuados erróneamente a períodos ya cancelados. • Obtener volante de pago para la cancelación de la deuda.

20. 4 Regímenes y sistemas para PyMEs

21. Normas legales

22. Normas legales Decreto año 2001: Régimen general de contribuciones patronales reducidas: • Comercio y servicios según monto de ventas anuales. Ley año 2004: Reducción como promoción del empleo • Para empresas de hasta 80 trabajadores cuyas ventas anuales, no supere distintos montos según actividad • Agropecuaria • Industria y minería • Comercio • Servicios • Aplicable durante doce (12) meses y respecto de cada trabajador nuevo.

23. Servicios web para PyMEs

24. Declaración jurada pro forma Situación actual • Se incrementan día a día los contribuyentes que utilizan aplicaciones web • La AFIP tiene registrados 4,5 millones de contribuyentes con clave fiscal • La generación de la DDJJ mensual para las obligaciones de seguridad social implica importantes esfuerzos administrativos por parte de las pequeñas empresas

25. Declaración jurada pro forma La implementación de "Mi Simplificación" permite a la AFIP confeccionar para cada empleador su declaración jurada pro forma mensual

26. Declaración jurada pro forma Objetivos • Mejorar la relación con los empleadores • Simplificar el cumplimiento de sus obligaciones • Facilitar el ciclo integral de la declaración jurada • Reducir los costos administrativos para los empleadores

27. Declaración jurada pro forma 1° Etapa abarca a 338.427 empleadores -74,5%- Universo

28. Declaración jurada pro forma Características • Opera a partir de los datos registrados en el sistema “Mi Simplificación” • Permite la aceptación o modificaciones en línea por parte de los contribuyentes • Si no hay correcciones, previa validación vía web, la DDJJ pro forma se considera definitiva • La adhesión al sistema es voluntaria y abarca contribuyentes hasta 5 trabajadores

29. Mi Simplificación Base DDJJ Seguridad Social CLAVE FISCAL Ultima DDJJ OK + novedades = nueva DDJJ Empleador Informa DDJJ Acepta DDJJ proforma? Envío / Registro NO SI Recálculo Recalcula valoresNueva DDJJ Envía DDJJ vía web y pago por Homebanking Modifica y envíapara recálculo Registrar DDJJ + VEP Declaración jurada pro forma Circuito de información MuestraDDJJ

30. Declaración jurada pro forma Corto publicitario

31. 5 Brecha digital

32. miconexión@fip * @fipwap afip Locutorios y telecentros Reduciendo la brecha digital

33. * @fipwap afip Locutorios y telecentros Reduciendo la brecha digital • Internet -conexión AFIP-gratis, sin ningún requisito ni trámite previo • Tarifas telefónicas reducidas para acceder a la web AFIP • Amplia cobertura -98,5% del país- • Acceso total a los servicios AFIP y pagos de impuestos -pagomiscuentas y pagoslink- miconexión@fip

34. Presentar • Reclamos y sugerencias miconexión@fip * @fipwap afip • Obtener • Clave fiscal • Constancias de inscripción • Formularios • Aplicativos Locutorios y telecentros Reduciendo la brecha digital

35. miconexión@fip * @fipwap afip Locutorios y telecentros Reduciendo la brecha digital • Acceso, desde un celular con capacidad de navegación, a consultas de: • Constancias de inscripción • Estampillas aduaneras • Agencias y Aduanas • Novedades www.afip.gov.ar/wap

36. miconexión@fip * @fipwap afip Locutorios y telecentros Reduciendo la brecha digital • Programa AFIP Servicios en línea • Acceso a todos los servicios web de la AFIP • Capacitación a los locutorios y telecentros para asistencia a los usuarios web de AFIP • Utilización de la amplia red territorial de los locutorios y telecentros