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IMPORTANCIA ECONÓMICA Y FINANCIERA DEL JUEGO CON APUESTA EN MEXICO

IMPORTANCIA ECONÓMICA Y FINANCIERA DEL JUEGO CON APUESTA EN MEXICO. Octubre 8, 2009 Versión final. CONTENIDO Impacto económico del juego con apuesta en México. Aspectos relevantes de la economía del juego Aspectos financieros de las empresas de juego con apuesta.

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IMPORTANCIA ECONÓMICA Y FINANCIERA DEL JUEGO CON APUESTA EN MEXICO

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  1. IMPORTANCIA ECONÓMICA Y FINANCIERA DEL JUEGO CON APUESTA EN MEXICO Octubre 8, 2009 Versión final

  2. CONTENIDO • Impacto económico del juego con apuesta en México. • Aspectos relevantes de la economía del juego • Aspectos financieros de las empresas de juego con apuesta. • Incentivos financieros y fiscales al juego ilegal. • Implicaciones de la propuesta fiscal de 2010. • Conclusiones

  3. PARTICIPACIÓN ECONÓMICA DE LOS SECTORES DE JUEGO CON APUESTA

  4. El juego con apuesta, es un componente importante de la actividad económica nacional, tanto en valor agregado, como en la generación de empleo. Las actividades de los hipódromos y los establecimientos de juegos con apuesta se ubican en el sector de servicios de esparcimiento, culturales y deportivos que forma parte de las actividades terciarias. La contribución del sector de servicios de esparcimiento en el PIB es pequeña en términos relativos (0.6%), aunque integra actividades significativas para el desarrollo económico nacional.

  5. De acuerdo con el INEGI en 2008, la importancia relativa del sector de este tipo de servicios fue la siguiente: • El PIB de servicios de esparcimiento ascendió a $43 mil millones de pesos y empleó a 128.6 mil trabajadores. • El subsector de servicios artísticos y deportivos, donde se ubican las actividades de los hipódromos y galgódromos, representó 54.5% del PIB de esparcimiento y generó 22.3% del empleo ($23.4 mil millones y 28.7 mil personas respectivamente). • Por su parte, la contribución del subsector de servicios de entretenimiento en instalaciones recreativas, donde se ubican las empresas que ofrecen juegos de azar, ascendió a 36.5% del PIB de esparcimiento y 65.1% del empleo generado ($15.7 mil millones de pesos y 83.8 mil personas).1 • Las remuneraciones pagadas en ambos suman aproximadamente $6.4 miles de millones al año. 1El otro subsector que se integra en el sector es el correspondiente a “museos, sitios históricos, jardines botánicos y similares”. Se estima que el PIB de dicho subsector participó con 9.0% del PIB del sector mencionado.

  6. VALOR AGREGADO DEL ESPARCIMIENTO 2003-2008 (Miles de millones de pesos corrientes)

  7. Conforme los Censos Económicos de 2003, se estima que: • Los hipódromos y galgódromos, contribuyen con: • 18.3% del valor agregado censal bruto del subsector de servicios artísticos y deportivos ($ 5 mil milones aproximadamente). • 6.4% del personal ocupado total (2 mil personas). • 29.4% del total de las remuneraciones pagadas. • Los establecimientos que ofrecen juegos de azar,contribuyen con 2 • 6.9% del valor agregado censal bruto del subsector de Servicios de entretenimiento en instalaciones recreativas ($ 1,000 millones). • 2.1% del personal ocupado total (2 mil empleos). • 6.7% de las remuneraciones totales pagadas. 2En el subsector de entretenimiento se encuentran los expendios dedicados a la venta de billetes de la Lotería Nacional, las casas de juegos electrónicos y los parques con instalaciones recreativas. Según la información censal en 2003 existían 2,896 expendios de lotería; 12,801 casas de juegos electrónicos; y 197 parques con instalaciones recreativas.

  8. IMPACTO ECONÓMICO DEL JUEGO CON APUESTA: EFECTOS DIRECTOS E INDIRECTOS

  9. COMPONENTES DEL IMPACTO ECONOMICO DEL JUEGO CON APUESTA Impacto Global Efecto Directo Compra de insumos Empleo y remuneraciones Consumo de visitantes Efecto Indirecto Empleo y remuneraciones sectores diversos Compra insumos diversos sectores Efecto Inducido Empleo y remuneraciones adicionales Compra insumos adicionales

  10. Los subsectores donde se ubican las empresas de juego con apuesta generan un impacto económico directo e indirecto significativo en la economía nacional. • La compra de insumos de ambos subsectores ascendió a $16.4 mil millones en 2008, lo que equivale a 30% del valor de la producción bruta del subsector. • La mayor parte de dicho consumo proviene de los servicios de entretenimiento en instalaciones recreativas (con $12.3 miles de millones en 2008) y el resto de los servicios artísticos y deportivos ($4.1 miles de millones).

  11. En los gráficos a continuación se detalla la composición del gasto en insumos según la actividad de sus proveedores. • Como puede apreciarse, el sector de juegos con apuesta es relevante para la industria manufacturera, ya que del gasto total del primero se canaliza a manufactureras (27.5%); servicios de apoyo a los negocios (15.1%); servicios (12.4%); servicios profesionales y técnicos (9.8%); comercio (9.6%) y otros más. • Lo anterior se replica de manera muy parecida en la rama de servicios artísticos y deportivos.

  12. Actividades terciarias */ 65.4 Actividades secundarias **/ 34.6 Industria manufacturera 27.5 Servicios de apoyo a los negocios y manejo de desechos y … 15.1 Servicios inmobiliarios y de alquiler de bienes 12.4 Servicios profesionales, científicos y técnicos 9.8 Comercio 9.6 Electricidad, gas y agua 6.9 Otros servicios excepto actividades del gobierno 6.3 Informacion en medios masivos 6.2 Transporte correos y almacenamiento 3.7 Servicios financieros y de seguros 2.0 Servicios de alojamiento temporal y de preparación de … 0.4 Construcción 0.2 Servicios de esparcimiento, culturales y deportivos, y … 0.0 Agropecuario, silvicultura y pesca 0.0 Servicios educativos 0.0 0 10 20 30 40 50 60 70 COMPOSICION DEL CONSUMO INTERMEDIO DEL SECTOR DE SERVICIOS DE ENTRETENIMIENTO EN INSTALACIONES RECREATIVAS EN 2008 (% de la compra de insumos realizada en cada sector respecto del total) */ Incluye principalmente comercio, transportes, correos y almacenamiento y otros servicios. . **/ Incluye minería, construcción, electricidad, gas y agua e industrias manufactureras. . Fuente: Elaborado por GEA con base en la MIP 2003 actualizada a 2008.

  13. Actividades terciarias 74.8 Actividades secundarias 25.1 Industria manufacturera 22.0 Informacion en medios masivos 19.3 Servicios de apoyo a los negocios y manejo de desechos y … 17.4 Servicios inmobiliarios y de alquiler de bienes 12.6 Comercio 7.5 Servicios profesionales, científicos y técnicos 7.0 Transporte correos y almacenamiento 4.1 Servicios financieros y de seguros 2.8 Electricidad, gas y agua 2.7 Otros servicios excepto actividades del gobierno 2.2 Servicios de alojamiento temporal y de preparación de.. 1.7 Construcción 0.4 Servicios de esparcimiento, culturales y deportivos, y… 0.2 Actividades del gobierno 0.0 Servicios de salud y de asistencia social 0.0 0 10 20 30 40 50 60 70 80 COMPOSICION DEL CONSUMO INTERMEDIO DEL SECTOR DE SERVICIOS ARTISTICOS Y DEPORTIVOS EN 2008 (% de la compra de insumos realizada en cada sector respecto del total) Fuente: Elaborado por GEA con base en la MIP 2003 actualizada a 2008.

  14. La compra de insumos de ambos subsectores de actividad generó un impacto total (directo e indirecto), en producción de $23.0 mil millones de pesos; una derrama salarial de $7.6 mil millones y una ocupación de 58.3 mil trabajadores. IMPACTO ECONOMICO DEL GASTO EN INSUMOS QUE REALIZAN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE SERVICIOS DE ENTRETENIMIENTO, 2008

  15. Lo anterior significa que por cada $100 pesos de consumo intermedio de los hipódromos, se generan $42.2 pesos adicionales de producción de la economía (multiplicador de 1.42). El efecto multiplicador del consumo intermedio en el empleo también es significativo, ya que por cada 10 trabajadores que se ocupan en el sector, se generan 4 puestos de trabajo adicionales en la economía (multiplicador de 1.41). En el caso de los servicios de esparcimiento, donde se ubican las empresas del juegos electrónicos los multiplicadores económicos son relativamente más elevados; el de producción asciende a 1.60 y el del empleo a 1.55.

  16. Según las cifras oficiales (Segob), la industria del juego legalmente establecida observa en operación: - 224 Centros de Apuesta Remota (Sports Books). - 199 Salas de Sorteos de Números (Bingos) - 50 mil máquinas - 3 hipódromos - 2 galgódromos

  17. ASPECTOS RELEVANTES DE LA ECONOMÍA DEL JUEGO

  18. Lotería gral. Casinos Lot. Instantanea Máquinas Carr. de caballos Sorteo de números De deportes Carr. "fuera de pista" Bingo Peleas de gallos Carr. de galgos Jai-alai 0 20 40 60 80 100 120 Los servicios de juego con apuesta, existen en prácticamente todo el mundo, y observan una gama amplia. TIPOS DE JUEGOS INTERNACIONALES MÁS COMUNES (# de países)

  19. Los juegos de lotería son los más representativos entre los juegos de azar en el mundo, al estar presentes en 102 de 128 países que manifestaron que existía algún tipo de juego legal. Le siguen en importancia los casinos y las denominadas loterías instantáneas, las máquinas (spot machines), las carreras de caballos y los juegos de números. • Los estudios y análisis relativos al mercado de los juegos con apuesta y la incidencia del impuesto aplicable a ellos, coinciden en la necesidad de definir lo que debe entenderse por “cantidad demandada u ofrecida” y el “precio”. • De acuerdo con el modelo conceptual desarrollado, los economistas coinciden en los siguientes aspectos: • El juego con apuesta es una actividad recreativa, cuya principal satisfacción se deriva de la “emoción” que provoca la expectativa de ganar o perder y no del resultado final neto que se obtenga. Para la mayoría de los apostadores, el objetivo de participar en un juego es “divertirse o experimentar emoción”, no enriquecerse en el proceso. • El precio de participar en un determinado juego es equivalente a la pérdida esperada en la que incurren los consumidores de este, (definida por el valor de la apuesta, menos la probabilidad de ganar el premio ofrecido, multiplicada por dicho premio). Para referencia posterior, la tasa de pérdida se define por el cociente del valor de la apuesta menos la probabilidad de ganar el premio ofrecido, multiplicada por dicho premio, dividido por el valor de la apuesta.

  20. Los participantes están claramente conscientes que su ganancia esperada es negativa en promedio (esto es, que la probabilidad del premio multiplicada por el mismo denominado premio esperado, es inferior al valor de su apuesta), lo que implica que jugar tiene un precio específico, claramente definido por tres factores: el valor de la apuesta, la probabilidad de ganar y el premio ofrecido. • Entre mayor es el valor de la apuesta con respecto al premio esperado (producto de la combinación de probabilidad y monto de este último), mayor será el precio del juego.

  21. DEMANDA DE JUEGOS CON APUESTA

  22. Por su parte, el denominado ingreso bruto de los establecimientos corresponde precisamente a esta pérdida esperada, o sea los que unos (los consumidores) pierden, los otros (los organizadores) obtienen. El porcentaje de apuestas que retienen los establecimientos (apuestas/premios), se conoce como tasa de ganancia (“take-out rate”). • El precio de cada juego con apuesta o sorteo es igual a esta tasa de ganancia (desde el punto de vista de los establecimientos u organizadores; tasa de pérdida desde el punto de vista de los apostadores). Esto significa que en una situación en la que el mercado no observa distorsiones, como las creadas por los impuestos indirectos, esta tasa de ganancia para los organizadores sería igual a la tasa de pérdida de los apostadores antes mencionada. • El gasto en consumo de los individuos corresponde al valor total de las apuestas, menos el valor de los premios repartidos. • De acuerdo con ello, la demanda por juegos con apuesta o sorteo puede representarse gráficamente de la siguiente manera, donde la cantidad apostada varía inversamente con el precio o tasa de ganancia.

  23. Según este diagrama: • El gasto en consumo de los participantes es igual a la tasa de ganancia multiplicada por el monto apostado. • La figura muestra el caso en que los jugadores estarían dispuestos a apostar $150 a un precio de 10% (tasa de pérdida del jugador, ganancia del establecimiento). • Si el precio del juego se aumentara a 20%, el volumen de apuestas se reduciría a $50. • Esta situación indicaría que la elasticidad-precio de la demanda, esto es, la respuesta del tamaño del mercado al incremento de precio, es aproximadamente -1.6.

  24. Distorsiones ocasionadas por los impuestos indirectos: • Reducen la actividad económica, lo que implica menor satisfacción para los consumidores de los bienes gravados y menores ingresos para los productores correspondientes, que eventualmente inciden en menor empleo e inversión productiva (efecto d1). • Encarece los precios pagados por los consumidores y reduce los obtenidos por los productores. Genera una brecha de precios que afecta negativamente el poder de compra del ingreso de los primeros y los recursos obtenidos por los segundos por la prestación del bien o servicio en cuestión (efecto d2). • La combinación de los dos aspectos anteriores propicia una pérdida de eficiencia en la economía que atenta contra la correcta asignación de recursos, aspiración fundamental de una administración correcta de la economía nacional (efecto d3). • Promueven los mercados ilegales, ya sea por la vía del contrabando o la clandestinidad. Esto repercute negativamente en el sistema socioeconómico por la naturaleza propia de las actividades criminales, pero asimismo, por los recursos que el fisco deja de percibir al ahuyentarse la actividad económica de los mercados formales a los informales y por el costo de combatir la criminalidad misma (efecto d4).

  25. Cuando los impuestos indirectos son excesivos, ya sea por tasas elevadas o porque se agregan a otros gravámenes ya existentes, pueden ser confiscatorios de la actividad económica al transferir ingresos de los productores al fisco, deteriorando el incentivo (la tasa de rentabilidad) de mantenerse produciendo en sus mercados (efecto d5). • Pueden ser regresivos, afectando más a los participantes de menores ingresos del mercado, en comparación con los de mayores ingresos (efecto d6).

  26. EFECTOS ECONOMICOS DE IMPUESTOS INDIRECTOS Reducción del tamaño de mercado Pérdida de eficiencia

  27. EFECTOS ECONOMICOS DE IMPUESTOS INDIRECTOS

  28. La magnitud de las distorsiones antes mencionadas, en especial los efectos d1 a d5, dependen de la elasticidad-precio de la demanda y la oferta, o sea de la respuesta de los consumidores y productores al impuesto que se introduce, misma que, en el caso de los juegos de apuesta, son principalmente función de los sustitutos a cada juego, como los juegos por Internet, vía teléfono y , en particular, los que ofrecen los establecimientos de juego que operan al margen de la ley y de las condiciones de costos de producción. • Como regla general, entre mayor sea la elasticidad precio de la demanda, mayores serían los efectos d1, d3 y d4, o sea la afectación negativa de la actividad económica; la menor eficiencia de la economía; el fomento a la economía ilegal y el riesgo de recaudar poco, en comparación con las distorsiones introducidas por el gravamen. • Asimismo las características de los costos de producción de los juegos de apuesta determinan si un gravamen pude ser confiscatorio o afectar severamente el empleo y la inversión productiva del sector.

  29. La fórmula comúnmente aceptada para cuantificar el costo de bienestar para la sociedad generado por un impuesto indirecto esta dada por: • Donde:

  30. ASPECTOS FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS DE JUEGO CON APUESTA

  31. Los juegos de apuesta, se integran (al igual que otras empresas) de la manera siguiente: 1/ • Apuestas recibidas (ventas brutas), conocidas en la industria como “manejos” en la industria. • Menos: • Premios pagados (devolución sobre ventas), los cuales están dados por la tasa de ganancia que el establecimiento ofrece a los clientes por participar en cada juego. • Igual a: • Ingresos brutos por apuestas (ventas netas): • La tasa de ganancia ofrecida a los clientes del mercado de juego de apuesta formal (que forma parte del precio que están dispuestos a pagar los clientes por entretenerse), es una variable que está fuera del control de las empresas individuales, por ser un mercado competitivo y/o por la competencia desleal de los establecimientos ilegales 1/ Entre paréntesis se muestra la correspondencia con la contabilidad de empresas industriales o comerciales tradicionales

  32. Debido a la competencia, las empresas legales deben invertir en servicios complementarios como: instalaciones atractivas, que implican inversión y mantenimiento; renovar constantemente sus equipos; alimentos y bebidas a precio bajo, entre otros. • Además de estos gastos operativos, los impuestos y gravámenes especiales al juego constituyen otro rubro importante de costos, como se detalla a continuación. • Impuesto especial a la producción y servicios (IEPS), equivalente al 20% del ingreso bruto de las apuestas (manejos menos premios pagados). • Impuestos locales aplicables a la actividad: 2% a 15% sobre el ingreso bruto de apuestas. • Aprovechamientos pagados a la Secretaría de Gobernación: 2% sobre el monto de las apuestas (manejos).

  33. De acuerdo con las disposiciones de acreditamiento actuales se estima que los impuestos y derechos que pagan las empresas del sector representan 25% del ingreso bruto de apuestas, en promedio, y se integran de la siguiente manera: • IEPS:8% (20% causado menos SEGOB y 4% de los impuestos locales) • Impuesto local: 9% • Derechos SEGOB: 8%. • Total: 25% • Cabe mencionar que dichos impuestos son adicionales a los que, normalmente paga cualquier empresa como: el Impuesto a la Nómina, el Impuesto Empresarial a Tasa Única, el IVA neto, el Impuesto Sobre la Renta y otros.

  34. Con el objeto de analizar la carga fiscal actual y su incidencia en la estructura de ingresos y gastos de la industria, así como en su rentabilidad se construyó un modelo de una empresa tipo del sector de juego con apuesta. • Para ello se recopiló información financiera y operativa de diversas empresas del sector sobre las siguientes variables clave: • Tasa de ganancia, que corresponde a la relación entre premios pagados y apuestas (manejos) recibidas. • Costos asociados a la operación. • Gastos de administración y otros. • Depreciación de activos fijos. • Amortizaciones. • Tasa de impuesto local promedio que pagan las empresas. • Generación de otros ingresos. • A continuación se ilustran diversos aspectos de las finanzas y economía de las empresas de juego con apuesta que se derivan de la información recopilada.

  35. La tasa de ganancia que los establecimientos ofrecen a los jugadores en promedio asciende a 80% del monto apostado. • Lo anterior implica que por cada $100 pesos de ingresos brutos es necesario generar $500 pesos de manejos o apuestas (400% más), debido a los premios pagados, como se ilustra a continuación: Manejos $500 APUESTAS E INGRESOS DE LOS ESTABLECIMIENTOS DE JUEGO */ Menos: Premios pagados $400 (Tasa de ganancia:80%) Igual a: Ingresos brutos $100 */ Las cifras corresponden a una unidad típica del mercado formal que ofrece salas de apuesta remota y terminales de sorteos de números.

  36. Los establecimientos no cuentan con otra fuente de ingresos adicional significativa . El rubro de otros ingresos, que incluye los ingresos por la venta de alimentos y bebidas y otros conceptos, representan 7% del ingreso bruto de apuestas. • Dada la imposibilidad económica de trasladar la carga fiscal que enfrentan a los usuarios, el ingreso remanente que pueden generar como máximo equivale a 82% del ingreso bruto de apuestas. INGRESOS , IMPUESTOS Y APROVECHAMIENTOS DEL JUEGO CON APUESTA Otros ingresos $7 Ingreso bruto de apuestas $100 Igual a: Ingresos remanentes $82 Menos: Impuestos y aprovechamientos $25

  37. Si bien dichos ingresos permiten a las empresas registrar una generación bruta de ingresos positiva (EBITDA), no cubren el costo asociado a la depreciación de activos fijos. INGRESOS , GASTOS Y UTILIDADES DEL JUEGO CON APUESTA Igual a: Menos: Depreciación $54.1 Pérdida neta: $38.5 Ingresos remanentes $82 Más depreciación ($54.1) Igual a: Gastos directos e indirectos $66.3 EBITDA $15.7

  38. La carga fiscal de las empresas de juego de apuesta del mercado formal representa 33.1% de los ingresos brutos. CARGA FISCAL Y MARGEN DE UTILIDAD DE LAS EMPRESAS DEL SECTOR Ingreso bruto de apuestas $100 Carga fiscal: 33.1% Otros impuestos */ $8.1 Carga fiscal total $33.1 Entre: Igual a: Impuestos y aprovechamientos $25.0 */ Incluye IVA neto e impuestos y contribuciones asociadas a la nómina.

  39. Cabe destacar que la carga fiscal antes mencionada se calcula como proporción de los ingresos brutos de apuestas. • No obstante, los indicadores financieros tradicionales más comunes acostumbran estimar esto con relación a la generación bruta de recursos (EBITDA antes del pago de cualquier pago tipo de impuesto o aprovechamiento). • En este caso, la proporción se eleva a 67.9%, lo que refleja quede cada $100 pesos de generación bruta, el gobierno recibe $67.9 pesos. • Como se menciona antes, la carga fiscal que enfrentan las empresas del sector no es susceptible de trasladarse a los consumidores, ya que ello implicaría aumentar el precio del juego a los participantes y trasladar la actividad al sector informal o ilegal.

  40. COMPOSICIÓN DEL EBITDA DE LAS EMPRESAS LEGALES DEL SECTOR DE JUEGOS CON APUESTA Otros ingresos $7 Ingreso bruto de apuestas $100 Menos: Igual a: Costos y gastos $58.2*/ Igual a: Generación bruta $48.8 EBITDA $15.7 Otros impuestos $8.1 **/ Impuestos y aprovechamientos $25.0 */ No incluye depreciación ni impuestos o aprovechamientos **/ Incluye el IVA neto así como los impuestos y contribuciones a la nómina.

  41. De la análisis anterior debe enfatizarse lo siguiente: • La tasa de ganancia que ofrece la industria a los participantes asciende a 80%, lo que implica “vender” $5 para ingresar $1 y con este solventar los costos de operación, la carga fiscal y el remanente para los acreedores y accionistas. • Los impuestos y gravámenes especiales al juego representan 25% del ingreso bruto y 37.7% de los costos y gastos totales de las empresas (sin incluir la depreciación). • Considerando el IVA neto, el impuesto a la nómina, así como los gastos asociados a las prestaciones laborales, la carga fiscal del sector asciende a 33.1% del ingreso bruto de apuestas y a 67.9% de la generación bruta de recursos --antes de impuestos y aprovechamientos--. • De este total, mas del 75% corresponde a los impuestos y aprovechamientos especiales aplicables al juego, los cuales no son susceptibles de trasladarse al consumidor, debido a la competencia desleal que representan las empresas de juego ilegal que no contribuyen al fisco de la misma manera de las empresas formales.

  42. Esto implica que la carga fiscal que enfrentan las empresas de juegos de apuesta es sustancialmente más elevada que la de otros sectores de actividad económica. • Lo anterior implica, a su vez, que el margen de EBITDA (como porcentaje de los ingreso totales) que registran las empresas del sector sea sustancialmente más bajo que el registrado por empresas de otros sectores de actividad económica. • Como se mencionó anteriormente, la falta de efectividad de las autoridades para obligar a las empresas ilegales al pago de los impuestos correspondientes constituye una competencia desleal para las empresas formales. • En la medida que dichas empresas no paguen el IEPS y los aprovechamientos su EBITDA podría ser casi tres veces superior al de las empresas legales (40.7% vs. 15.7% de los ingreso brutos de apuestas).

  43. MARGEN OPERATIVO Y EBITDA DE EMPRESAS SELECCIONADAS DE LA BOLSA MEXICANA DE VALORES, 2008 Nota: Los márgenes operativo y del EBITDA son porcentajes respecto al valor de las ventas totales. Fuente: GEA con base en la información de empresas que cotizan en la Bolsa Mexicana de Valores . Datos de 2008.

  44. INCENTIVOS FINANCIEROS DE LOS ESTABLECIMIENTOS DE JUEGO ILEGALES

  45. Las empresas de juego con apuesta que operan al margen de las leyes correspondientes registran, de facto, utilidades extraordinarias debido a una carga fiscal menor. • Las empresas “ilegales”, pueden decidir el pago de sus obligaciones fiscales de diversas formas, como las que se ilustran a continuación. A. Pagar únicamente el IVA toda vez que argumentan que su actividad consiste en ofrecer juegos que dependen de la destreza de los participantes (juegos de destreza y no juegos con apuesta). B. Que paguen el IEPS para cumplir sus obligaciones federales, pero no los aprovechamientos de SEGOB ni los impuestos estatales. C. Que no paguen ningún tipo de impuesto o gravamen especial federal o estatal.

  46. En este caso, el EBITDA generado ascendería a $25.7 pesos (vs. $15.7 de una empresa en regla). INGRESO , GASTOS Y UTILIDADES DEL JUEGO CON APUESTA DE EMPRESAS ILEGALES (Caso en el que la empresa ilegal paga IVA solamente) Otros ingresos $7 Ingreso bruto de apuestas $100 Menos: Igual a: Costos y gastos $58.2*/ Igual a: Generación bruta $48.8 EBITDA $25.7 Otros impuestos $8.1 **/ IVA neto sobre apuestas $15.0 */ No incluye depreciación ni impuestos o aprovechamientos **/ Incluye el IVA neto así como los impuestos y contribuciones a la nómina.

  47. Si una empresa no permisionaria decidiera sujetarse a la ley del IEPS generaría ingresos casi iguales a los del caso anterior y se evitaría el riesgo de ser sorprendida por la autoridad hacendaria, aunque no estaría en regla con las autoridades locales ni SEGOB. Otros ingresos $7 INGRESO , GASTOS Y UTILIDADES DEL JUEGO CON APUESTA DE EMPRESAS ILEGALES (Caso en el que la empresa ilegal paga IEPS pero no paga aprovechamientos a SEGOB ni impuestos estatales) Ingreso bruto de apuestas $100 Menos: Igual a: Costos y gastos $58.2*/ Igual a: Generación bruta $48.8 EBITDA $20.7 Otros impuestos $8.1 **/ IEPS $20.0 */ No incluye depreciación ni impuestos o aprovechamientos **/ Incluye el IVA neto así como los impuestos y contribuciones a la nómina.

  48. Por su parte, la generación de ingresos (EBITDA) de las empresas de juego que operan al margen de la ley podrían ser sustancialmente mayores a las de las empresas formales ($40.7 vs. $15.7). Otros ingresos $7 INGRESOS , GASTOS Y UTILIDADES DEL JUEGO CON APUESTA DE EMPRESAS ILEGALES (Caso en el que no pagan ningún tipo de impuesto o aprovechamiento) Ingreso bruto de apuestas $100 Menos: Igual a: Costos y gastos $58.2*/ Igual a: EBITDA $40.7 Generación bruta $48.8 Otros impuestos $8.1 **/ */ No incluye depreciación ni impuestos o aprovechamientos **/ Incluye el IVA neto así como los impuestos y contribuciones a la nómina.

  49. A continuación se sintetiza las cargas fiscales para empresas legales e ilegales en diversas modalidades. INGRESOS , GASTOS Y UTILIDADES DEL JUEGO CON APUESTA POR TIPO DE EMPRESA (% del ingreso bruto de apuestas) 1/ Caso en el que la empresa ilegal paga IVA solamente. 2/ Caso en el que la empresa ilegal paga IEPS pero no paga los aprovechamientos a SEGOB ni los impuestos estatales. 3/ Caso en el que la empresa no paga IVA ni los impuestos y aprovechamientos aplicables.

  50. Los diagramas anteriores permiten estimar que las empresas de juego irregulares (ilegales), dejan de pagar la autoridad fiscal un monto de entre 5% y 25% de sus ingresos brutos provenientes de apuestas. • La proliferación de empresas y establecimientos que operan de manera ilegal que ha registrado el país en los últimos años permiten suponer que la falta de aplicación estricta de la ley ha generado los incentivos económicos suficientes y que no hay duda que dichas empresas están evadiendo al fisco de diversas maneras.

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