1 / 6

PERENCANAAN DAN PENGENDALIAN KAS

PERENCANAAN DAN PENGENDALIAN KAS. KONSEPSI DALAM PERENCANAAN DAN PENGENDALIAN KAS

eliza
Download Presentation

PERENCANAAN DAN PENGENDALIAN KAS

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. PERENCANAAN DAN PENGENDALIAN KAS KONSEPSI DALAM PERENCANAAN DAN PENGENDALIAN KAS Salahsatutanggungjawabutamamanajemenadalahmembuatperencanaan, melakukanpengendalian, danmenjagasumberdaya yang terdapatdalamperusahaan. Ada 2 jenisarussumberdaya yang terdapatdalamsetiapusahayaituaruskasmasuk ( mis : pemasukanuang ) danaruskaskeluar ( pengeluaranuang).

  2. FOKUS PERENCANAAN KAS FOKUS PERENCANAAN KAS • AnggaranKaspadadasarnyameliputi 2 bagian : 1. Penerimaankas yang direncanakan 2. Pengeluarankas yang direncanakan • Perencanaanarusuangmsukdankeluarakanmenunjukkan : 1. Kebutuhanuntukmembiayaikekurangankas yang mungkinterjadi. 2. Kebutuhanterhadapperencanaaninvestasiyaituuntukmenanamkankelebihanuangpadapenggunaan yang menguntungkan. • Tujuanutama budget kas : 1. Menentukanposisikaspadaberbagaiwaktu 2. Memperkirakankemungkinanterjadinyadefisitatau surplus. 3. Mempersiapkankeputusanpembelanjaanjangkapendekataujangkapajang . 4. Menggunakannyasebagaidasarkebijaksanaanpemberiankredit. 5. Angarankas yang sudahadajugaberfungsisebagaidasarpenilaianterhadaprealisaipengeluarankassebenarnya. Dengandemikianvariandalamaruskasmasukmaupunkaskeluardapatdiketahui yang menjadipenyebabnya.

  3. DIMENSI WAKTU PERENCANAAN & PENGENDALIAN KAS • Budget kasjangkapanjang • Budget kasjangkapendek Adapun factor-faktor yang mempengaruhipenerimaandanpengeluarankas, antara lain: 1. Faktor-faktoryang mempengaruhipenerimaankas, antara lain: • budget penjualan, • Keadaanpersaingandipasar • Posisiperusahaandalampersaingan • Syaratpembayaran yang ditawarkanperusahaan • kebijaksanaanperusahaandalmpenagihanpiutang • Budget perubahanaktivatetap, kususnyarencanatentangpengurangan (penjualan) aktivatetap. 2. Faktor-faktoryang mempengaruhipengeluarankas, antara lain: • Budget pembelianbahanmentah, khususnyarencanakualitasdanjumlahbahanmentah yang akandibeli • Keadaanpersainganpara supplier bahanmentahdipasar • Syaratpembayaran yang ditawarkanoleh supplier bahanmentah • Budget administrasi • Budget biayapabriktidaklangsung • Budget upahtenagakerjalangsung • Budget perusahaanaktivatetap, khususnyarencanatentangpenambahanaktivatetap.

  4. PENDEKATAN –PENDEKATAN PENYUSUTAN BUDGET KAS 1. Pendekatanpenerimaan & pengeluarankas ( cash receipts and disbursements approach ) Sumber-sumberpenerimaankasmunculdaritransaksi-transaksiseperti : Penjualantunai Pengumpulanpiutangdagang & wesel Bungayang diterimadariinvestasi Penjualanaktivatetap Penghasilanlain-lain. PengeluaranKas : Pembayarantunai, misalnya : Pembelianbahanbaku Upahtenagakerjalangsung Biaya-biayatunai ( penyusutantidaktermasuk ) Pembelianaktivatetapuntukperiode yang bersangkutan Pajak Pembayarandividen Bergunauntukpenyusunan budget alirankasjangkapendek. Menyusunanggarankasmasuk Menyususnanggarankaskeluar Mengurangkanaruskasmasukdanaruskaskeluar. Menghitungsaldokasakhirdengancarasaldokasawalditambahkanengankelebihankasatausaldokasawaldikurangidenganangsuran (pembayaran) pinjamandanbunga. 2. Pendekatanakuntansikeuangan Terutamauntukpenyusunan budget kasjangkapanjang. Penyusunanalirankasmulaidarilaporanrugilaba.

  5. PENGENDALIAN POSISI KAS Realisasipenerimaan & pengeluarankasbiasanyaberbedadenganrencanalaba. Perbedaaninidisebabkan : • Perubahanvariabel • Kejadianmendadak • Kurangpengendaliankas Jikaperusahaanmenghadapisituasi yang menyebabkankesulitasnkas : • Meningkatkanusahapengumpulanpiutang • Mengurangibiaya-biayakas • Menundapengeluaran modal • Menundapembayaranutang • Mengurangipersediaan • Mengubahwaktuoperasi yang mempengaruhikas Selanjutnyapengendaliankas : • Evaluasiterusmenerus • Pengendaliankasdengancatatan data harian/ mingguan

  6. TEKNIK UNTUK MENINGKATKAN ARUS KAS Manajemenharusmemperhatikan : • Prosespenagihankasuntukmempercepatpenagihankas • Prosespembayarankasuntukmemperlambatpembayarankas • Kebijaksanaaninvestasiuntukdengansegeramenanamkansaldokas yang mengangguruntukmemperolehpendapatanbunga yang maksimal. PERENCANAAN DAN PENGENDALIAN KAS DALAM SEBUAH PERUSAHAAN NON MANUFAKTUR. Padaperusahaanecerandanperdaganganbesar, manajemenkasdiperlukankarenapersediaan yang besardanmahalseringharusdijaga.Jugakredit yang luasdipergunakanuntukmempertahankantingkatpersediaan.

More Related