Planeación Patrimonial

1. Planeación Patrimonial C.P. Rafael Chapa Vázquez Lic. Enrique Iglesias Elizondo

2. Planeación Patrimonial • Concepto de Planeación • Definición de Patrimonio • Objetivo • Elementos a considerar para la PP • Principales estructuras legales para la Transmisión del Patrimonio • Plan de acción • Seguimiento y control

3. Concepto de Planeación • Visión anticipada de escenarios al materializarse supuestos determinados • No basta planear, se requiere anticipación • Planeación más acción

4. Definición de Patrimonio • Conjunto de bienes y derechos presentes y futuros menos pasivos y compromisos pertenecientes a una persona

5. Objetivo • ¿Porqué planear? • Más cerca del arpa que de la guitarra • Aplica a cualquier edad • ¡Primero yo! • Proyecto de Vida

6. Objetivo • Equilibrio entre: • Trabajar / Retirarse / Disfrutar / Descansar • Tampoco ser el más rico del panteón • Asegurar recursos para invalidez, vejez y gastos últimos • Testamento Biológico

7. Objetivo • Proteger los bienes ante terceros • Sucesión ordenada • Posible continuidad familiar en caso de empresas • Equilibrio(?) justicia(?) en la distribución entre los beneficiarios • Optimizar la carga fiscal de la transmisión

8. La planeación patrimonial • Es eminentemente personal • Debe desarrollarse con: • Seriedad • Confidencialidad • Profesionalismo

9. Elementos a Considerar en la PP • Edad • Salud • Estado Civil • Situación Familiar • Naturaleza de los Bienes • Situación Financiera • Intereses y aspectos particulares de los miembros de la familia

10. Situación Familiar • Edad (es) • Estado civil / régimen matrimonial • Descendencia • Habilidades y objetivos personales de los miembros de la familia • Salud • Educación • Situaciones particulares

11. Inventario de los bienes • Empresas propias • Empresas en sociedad con terceros • Bienes Raíces • Inversiones en dinero • Joyas, obras de arte, automóviles, etc. • Acciones de clubes • Seguros

12. Empresas Propias • Continuidad o venta • Valuación • En caso de continuidad, establecer reglas, gobierno corporativo, etc. • Designar directivos de la familia

13. Continuidad o Venta • Personalización o Institucionalización de la empresa • Entorno del mercado • Capacidad, cualidades y limitaciones de los miembros de la familia • Visión de la empresa a largo plazo

14. Valuación en caso de venta • Capacidad de generar flujo de efectivo libre (utilidades) y atributos comerciales o fiscales • Proyecciones financieras  • Reestablecer UAFIR (EBITDA) • Elaborado por terceros

15. Continuidad • Reglas preestablecidas • Consejo de Administración Profesional/ Propietarios/Directivos/Independientes/Impar • Gobierno Corporativo • Requisitos para contratar familiares • Políticas de Dividendos • Estructura Legal Adecuada (SAPI)

16. Empresas en sociedad con terceros • SA o SC (profesional) • Continuidad o Venta • Valuación • Compromiso cruzado de venta de acciones, “tag alone”, “drag alone”, en Fideicomiso /Seguros de vida • Estructura Legal Adecuada (SAPI)

17. Bienes Raíces • Relación • Copropiedad (la peor de las formas de tenencia) • Control documental • Orden legal • Vocación / Uso/ Arrendadas • Agrupar en una SA inmobiliaria/ SIBRA • Permite reparto equitativo/ Pool de rentas

18. Inversiones en dinero • Cuentas de cheques • Cuentas de inversiones • Acciones de bolsa • Cotitulares, beneficiarios, autorizados, etc.

19. Joyas, obras de arte, automóviles, etc. • Inventario • Ubicación • Designar beneficiarios específicos (legado) • Valor sentimental

20. Estructuras legales para transmisión • Donación. • Testamento • Legado • Herencia • Compra Venta/ Permuta • Usufructo • Fideicomiso

21. Donación • Entre vivos (Herencia en vida) • Exento entre ascendientes y descendientes en línea recta y entre cónyuges • Requisitos formales / protocolizar / fecha cierta • Obligación fiscal de declarar para que no se considere gravado • Reversible en caso de ingratitud y otros

22. Testamento • Herencia a título universal • Legado para bienes y personas específicas • Puede ser a no familiares • Exento en todos los casos • Declarar para que no se considere gravado • Formalización necesaria • ¿Y si no hay testamento?

23. Usufructo • Desmembramiento de la propiedad • Nuda propiedad y usufructo • Permite el uso o aprovechamiento de bienes • Vitalicio o temporal • Se consolida la nuda propiedad y el usufructo al fallecimiento del usufructuario

24. Objetivos durante su vida • Control • Flexibilidad • Seguridad

25. Objetivos en caso de incapacidad • Representación • Delegación • Seguridad económica • ¿Quién administra el patrimonio en caso de incapacidad? • ¿Con cuáles reglas? • ¿Quién y con qué ve por mi?

26. Objetivos al futuro • Transición en el traspaso • Ejecución correcta de sus deseos • ¿Quién transmitirá los bienes en caso de fallecimiento? • ¿Cómo? • ¿Cuándo? • Transmisión gradual

27. Plan de acción • El Cerdo y la Vaca • Inventario • Auditoría legal • Elaborar documentos • Contratos, Endosos, Escrituras • Revisión periódica • Designación de albacea(s)

28. Forma de distribución • Factor económico/sentimental/fiscal/costo • Inclusión o exclusión de familiares • Skip Generation • No familiares como beneficiarios • ¿Los bienes o sus rendimientos? • Aguacates/Nogales • Filantropía

29. Análisis de las opciones • Capitulaciones matrimoniales • Donaciones • Convenio de accionistas • Empresa Holding • Inmobiliaria

30. Análisis de las opciones • SIBRA • Pool de rentas • Testamento • Fideicomiso Sucesorio

31. Fideicomiso Sucesorio • Fideicomiso vasija / Costo al incluir el patrimonio • Testamento sencillo • Albacea toma los bienes y los deposita en el fideicomiso • ¡Es la única vez que te harán caso tus familiares!

32. Patrimonio en el Extranjero • Trust • Reglas de los países donde se ubican los bienes • Impuesto a la Herencia en EEUU • Holding Offshore

33. Gracias! info@cafcontadores.com lsg@iasc.com.mx @CAFContadores