Exekutivní informační systémy (na příkladu systému BNS)

1. Exekutivní informační systémy(na příkladu systému BNS) 9. listopadu 2009 Ing. Václav Houservaclav. houser@inekon.cz

3. FINANČNÍ VÝKONNOST BUSINESSU Manažerský hospodářský výsledek Položky výkazu zisku a ztrát F3 F2 Položky cash -flow F5 Kalkulace a příspěvky vyš. stupňů N4 NÁKLADOVOST A ZISKOVOST VÝKONU Fixní a režijní náklady F1 Krycí příspěvek 1. stupně N3 Položky rozvahy F4 N1 Spotřeba a cena vstupu N2 Variabilní náklady P5 Čisté tržby PRODENÍ VÝKONNOST BUSINESSU Z3 Z4 Z5 Obchodní a marketing. náklady P4 Nákup Zásoby Lidské zdroje P2 Cena P3 Slevy (jednot.) Z1 Objem výroby Výrob. kapacity Z2 P1 Objem prodeje ZDROJE A POTENCÁLY VÝKONU

4. Výpočetní pravidlo Ukazatel řízený plánovaný výpočtem Ukazatel řídící plánovaný nezávisle Intuice Úpravy struktur Extrapolace Minulost Nový prodej (vývoj) Náhrada Převod Průzkumy Výmaz Úpravy a rozvrhy hodnot Nový prodej (reprez.) Externí drivery Úpravy hodnot skupiny Rozvrh uvnitř skupiny Provozní data Úpravy hodnot Rozvrh uvnitř hierarchie Rozvrh uvnitř období Provozní drivery Smlouvy Nezávislé nastavení Fáze1: NÁVRHY Fáze2: ÚPRAVY

5. 20 18 21 15 Zobrazení plánu prodeje Převod minulosti Převod minulosti Převod minulosti 14 17 03 19 04 16 Import provozních dat Průzkumy Průzkumy Smlouvy Smlouvy Smlouvy Výpočet z nákladů Výpočet Vyvažování, ladění P4 P4 Intuice Čisté tržby Čisté tržby Obchodní a marketing. náklady P5 Úpravy a rozvrhy hodnot Externí drivery Úpravy struktur P2 Cena P3 Slevy (jednot.) Rozvrh uvnitř skupiny Úpravy hodnot skupiny Nový prodej (vývoj) Minulost 02 Náhrada Převod P1 Objem prodeje 05 06 07 08 10 11 12 13 09 01 Výmaz Nový prodej (reprez.) Úpravy hodnot Rozvrh uvnitř hierarchie Rozvrh uvnitř období Extrapolace

6. Východiska plánu prodeje Cena Plánování od objemů 1 Tržby Objem prodeje Cena Plánování od tržeb 2 Objem prodeje 2 Tržby 3 Sazba kapacitní jednice 4 Přímé plánování tržeb Plánování od kapacit 3 Disponabilní kapacita Tržby Tržby (bezobjemové) % využití kapacit

7. SPR. + OBCH. REŽIE 3 2 BONUSY CENA 7 % REŽ. PŘIRÁŽKA ÚVN 9 8 6 HRUBÁ MARŽE VÝVOJOVÁ REŽIE OSTATNÍ VÝNOSY Globální plánovací model - obchodní firma UKAZATELE VÝSLEDOVKY A ROZVAHY 10 HOSP. VÝSLEDEK DANĚ 5 SKLADOVÁ CENA 1 4 TRŽBY NÁKUP OBJEM PRODEJE ZÁSOBY

8. 15 12 ČISTÉ TRŽBY 8 14 ODPISY, OPRÁVKY TRŽBY PO SLEVÁCH 6 11 FIXNÍ A REŽIJNÍ NÁKLADY CONTRIBUT. MARGIN 1 3 13 CONTRIBUT. MARGIN 2 = EBITDA EBIT HRUBÉ TRŽBY OSTATNÍ VÝNOSY Z PRODEJE 7 BONUSY 5 JEDNOTKOVÉ SLEVY NA ZÁKAZNÍKA 4 POČET GRP CENÍKOVÁ CENA (CPP) 2 PŘÍMÉ NÁKLADY VÝROBY 10 NÁKLADY NA LICENCE NAKUP. RELACÍ 9 1 Globální plánovací model „mediální business“ GRP = Gross Rating Point ... zásah 1% v cílové skupině (např. 15+) v ČR 80 tis. diváků CPP = Cost per Point ... ceníková cena za jeden GRP

9. VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ, MASTER PLAN OSTATNÍ VÝNOSY REŽIJNÍ NÁKLADY PRODEJNÍ CENA, KRYCÍ PŘÍSPĚVEK 3 1 5 6 2 8 9 4 7 SPOTŘEBA PŘÍMÝCH VSTUPŮ, VARIABILNÍ NÁKLADY TRŽBY OBJEM PRODEJE OBJEM VÝROBY OBJEM A CENY NÁKUPU OSOBNÍ NÁKLADY 10 Globální plánovací model – vodovody a kanalizace

10. VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ, MASTER PLAN OSTATNÍ VÝNOSY REŽIJNÍ NÁKLADY KRYCÍ PŘÍSPĚVEK 4 2 5 3 1 7 6 SPOTŘEBA, PŘÍMÉ NÁKLADY TRŽBY OBJEM KAPACIT OSOBNÍ NÁKLADY 8 Globální plánovací model - kapacitně orientovaný model OBJEM PRODEJE

11. NZV Produkt Kalkulační položka Období Subjekt CELKEM Rok Verze hodnot Typ hodnot Ukazatel Datový model„Nákladovost a ziskovost výkonu“ Tvar jednoúrovňová dimenze víceúrovňová dimenze Objem výroby (mj.) Tržby (Kč) Realizovaná cena (Kč/ mj.) Spotřeba přímého vstupu na produkt (mj/ mj.) Cena přímého vstupu (Kč/ mj.) vpn (Kč/ mj.) VPN (Kč) Rozvrhovaní FN (Kč) Alokované FN (Kč/ mj.) Zisk (Kč/ mj.)

12. Výkonové (kapacitní) členění nákladů Podpora modulem VN Variabilní náklady Fixní náklady Přímé náklady Variabilní přímé náklady (VPN) Fixní přímé náklady (FPN) Kalkulační členění nákladů Podpora modulem FN Nepřímé náklady Variabilní nepřímé náklady (VNN) Fixní nepřímé náklady (FNN) Nákladové struktury a jejich podpora systémem BNS

13. Manažerský hospodářský výsledek F3 1 - Správní náklady F1 2 vlastní náklady výroby Krycí Příspěvek 1. stupně Krycí Příspěvek 3. stupně Krycí Příspěvek 2. stupně = N3 N2 N3 3 Výrobní režijní náklady F1 - 4 N1 Variabilní náklady = úplné vlastní náklady P4 Tržby Obchodní a marketing. náklady P5 - = - = Nákladovost a ziskovost výkonu

14. Seskupení účtů do skupin Výpočet režijních koeficientů Úplná kalkulace na produkt Kalkulace a příspěvky vyš. stupňů N4 05 06 07 08 09 Stanovení rozvrhových základen Výběr způsobu rozvržení Fixní a režijní náklady F1 Zobrazení Krycí příspěvek 1. stupně N3 10 N2 Variabilní náklady P4 Tržby Spotřeba a cena vstupu N1 P1 Objem prodeje Přenos z modulu FV Přenos z modulu PV Import z ERP Přenos z modulu PV 02 01 04 03 Procesní model nákladovost a ziskovost výkonu

15. FVB Účet Období Subjekt CELKEM Rok Verze hodnot Typ hodnot Ukazatel Datový model „Finanční výkonnost businessu“ Tvar jednoúrovňová dimenze víceúrovňová dimenze FN (Kč) řádek MV (Kč) řádek výsledovky (Kč) řádek rozvahy (Kč) řádek výkazu CF (Kč) ostatní výnosy (Kč) účetní třída (Kč) skupina – obrat (Kč) synt. účet – obrat (Kč) anal. účet – obrat (Kč) ukazatele fin. analýzy (rentability, likvidity, ROA, EVA, …

16. Manažerský hospodářský výsledek Položky výkazu zisku a ztrát F3 F2 Položky cash -flow F5 Kalkulace a příspěvky vyš. stupňů N4 01 Zobrazení Finanční plán Fixní a režijní náklady F1 Převod minulosti Položky rozvahy F4 06 N2 Variabilní náklady P4 Čisté tržby Z4 Obchodní a marketing. náklady P4 Zásoby Ukazatele ZPV Ukazatele PVB Ukazatele NZV Úpravy hodnot Přenos z oblasti NZV Přenos z oblasti ZPV Přenos z modulu PV Výrob. kapacity Z2 02 04 03 05 Procesní model finanční výkonnost

17. ZPV Produkt Období Výrobní subjekt CELKEM Rok Verze hodnot Typ hodnot Ukazatel Datový model „Zdroje a potenciály výkonu“ – modul Výroba Tvar jednoúrovňová dimenze víceúrovňová dimenze Okraj Objem prodeje Kapacita linky (ks) Vyrobené množství (ks)

18. 02 Zobrazení plán výroby Rozvrh Uvnitř období 04 Úpravy hodnot Přenos z modulu PV Z1 Objem výroby Výrob. kapacity Z2 P1 Objem prodeje 03 01 Procesní model „Zdroje a potenciály výkonu“ – modul Výroba

19. Skutečnost Roční finanční plán Očekávaná skutečnost Typologie dokumentů modelujících budoucnost Varianta forecastingu do fixního období Varianta forecastingu do klouzavého období Dosažená skutečnost/ YTD 12 měsíců Výhled Zpřesňující forecast 3 Zpřesňující forecast 2 Zpřesňující forecast 1 čas 1. 1. AKTUÁLNÍHO ROKU 1. 7 AKTUÁLNÍHO ROKU 31. 12. AKTUÁLNÍHO ROKU DNES

20. spotřeba (normohod., materiál, ...) ZAKÁZKA 1 ZAKÁZKA 2 náklady REPREZENTANT ZAKÁZKA 3 ZAKÁZKA 4 trvání zakázky .... výnosy Zakázkový reprezentant • Zakázkový reprezentant - představuje díl, který slouží jako vzor pro plánování dílů dalších, na který jsou plánovány ukazatele nákladů, normohodin

21. Metodika plánování pomocí trychtýře zakázek