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Administración Financiera del Sector Público El Sistema de Tesorería La Cuenta Única del Tesoro

Administración Financiera del Sector Público El Sistema de Tesorería La Cuenta Única del Tesoro. SITUACION PREVIA A LA IMPLANTACION DE LA CUENTA UNICA. PROBLEMAS FRECUENTES. Recursos ociosos por un lado y necesidades financieras por otro: ineficiencias en la administración de la caja.

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Administración Financiera del Sector Público El Sistema de Tesorería La Cuenta Única del Tesoro

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Presentation Transcript

  1. Administración Financiera del Sector Público El Sistema de Tesorería La Cuenta Única del Tesoro

  2. SITUACION PREVIA A LA IMPLANTACION DE LA CUENTA UNICA PROBLEMAS FRECUENTES • Recursos ociosos por un lado y necesidades financieras por otro: ineficiencias en la administración de la caja. • Inexistencia de una gestión financiera centralizada. Múltiples “gerentes financieros” dispersos por el sector público. • Gerenciamiento de solo una parte de los recursos públicos por parte de la T.G.N. Dificultades para la programación de caja y la política de inversiones. • Exceso de cuentas bancarias y de transferencias de fondos entre organismos públicos. El costo de los servicios bancarios. • Ausencia de un sistema integrado global de registración de ingresos y pagos del sector público en tiempo real. • Concentración de recursos humanos en tareas operativas vinculadas a la recaudación y pagos.

  3. CUENTA UNICA – MARCO NORMATIVO LEY DE ADMINISTRACION FINANCIERA ART. 80 SISTEMA DE CAJA UNICA O FONDO UNIFICADO PERMITE DISPONER DE LAS EXISTENCIAS DE CAJA DE TODAS LAS JURISDICCIONES Y ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION NACIONAL EN EL PORCENTAJE QUE DISPONGA EL REGLAMENTO DE LA LEY

  4. Contribuyentes y Responsables Cuentas Recaudadoras Cuenta Unica $ $ FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA • Cobranza de Impuestos, Tasas, Contribuciones • Cobranza de ventas de bienes y servicios • Cobranza de Ingresos Varios • Traspaso de fondos a la Cuenta Unica del Tesoro • Depósito de cobranzas en las cuentas recaudadoras $ Bancos

  5. PRINCIPALES PROCESOS DE RECAUDACIÓN Contribuyente A.F.I.P. CAMARAS (ACH – Coelsa) B.N.A. A Declaraciones A T CONCILIACION 2 0 0 1 CR P DEPTOS. CONTABLES D.G.C.N. O A D T DECLARAC A CR P A P RENDIC O Pagos y rendiciones S I T R I B T COMPENSACION DE VALORES DECLARACIONES CR P P B D Declaraciones O B T B CR P P B RENDICIONES O Pagos y rendiciones DGCN A-SAD B-SAM DP = Dirección de Grandes Contribuyentes Nac. (2.700 contribuyentes) = 150 Agencias (300.000 contrib.) - Sistema Atención Directa = Bancos - Sistema Atención Masiva = Devengado = Pago CR TPO = Cuentas Recaudadoras Impuestos = Tesoro = Provincias = Otros Destinos

  6. Contribuyentes y Responsables Beneficiarios $ Bancos Cuentas Recaudadoras Cuenta Unica $ $ $ FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA . Los Bancos acreditan los pagos en las cuentas de los beneficiarios $ Bancos . B.N.A. deposita los pagos a los beneficiarios en los bancos

  7. FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA ¿Cómo funciona la asignación de Pagos mediante la Cuenta Unica? Cuenta Unica

  8. Cuentas Escriturales Cuenta Unica Cuentas Recaudadoras Depósitos de Contribuyentes y responsables $ $ T.G.N. FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA

  9. ¿ Qué es una Cuenta Escritural? • Es una cuenta registral de los organismos en la Tesorería General que reemplaza la cuenta bancaria que los mismos tenían en los bancos • En las Cuentas Escriturales se registran los recursos propios, los aportes del tesoro y los pagos dispuestos por los organismos • Existe una única cuenta de la Tesorería General en el B.N.A. • Las transferencias entre unidades pertenecientes a la administración se registran en las cuentas escriturales sin generar transacciones bancarias • En síntesis, la Tesorería General asume las funciones del Banco del Tesoro

  10. CONTABILIDAD PATRIMONIAL EJECUCION PRESUPUESTARIA Cuentas Escriturales Cuenta Unica Cuentas Recaudadoras Depósitos de Contribuyentes y responsables $ $ T.G.N. FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA

  11. FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA Cuentas Escriturales Cuenta Unica Cuentas Recaudadoras Depósitos de Contribuyentes y responsables $ $ T.G.N. FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA Programación Diaria de Cuotas

  12. Selección de Pagos Selección de Pagos Cuentas Escriturales Cuenta Unica Cuentas Recaudadoras Depósitos de Contribuyentes y responsables $ $ T.G.N. Organismos FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA Programación Diaria de Cuotas

  13. Selección de Pagos Selección de Pagos Cuentas Escriturales Cuenta Unica Cuentas Recaudadoras Depósitos de Contribuyentes y responsables $ $ T.G.N. Organismos FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA Programación Diaria de Cuotas Emisión Orden Bancaria Automática

  14. CONTABILIDAD PATRIMONIAL Selección de Pagos Selección de Pagos EJECUCION PRESUPUESTARIA Cuentas Escriturales Cuenta Unica Cuentas Recaudadoras Depósitos de Contribuyentes y responsables $ $ T.G.N. Organismos FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA Programación Diaria de Cuotas Emisión Orden Bancaria Automática

  15. Beneficiarios Selección de Pagos Selección de Pagos Cuentas Escriturales $ Bancos Cuenta Unica Cuentas Recaudadoras Depósitos de Contribuyentes y responsables $ $ $ T.G.N. Organismos FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA Programación Diaria de Cuotas Emisión Orden Bancaria Automática

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