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Excédent de trésorerie et rapprochement bancaire

Terminale STG DOSSIER 06. Excédent de trésorerie et rapprochement bancaire. Diaporama adapté et automatisé par M. Grard (enseignant). DOSSIER 06. Excédent de trésorerie. Retour vers les liens. Placement temporaire de trésorerie. L’entreprise dispose d’un excédent de trésorerie.

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Excédent de trésorerie et rapprochement bancaire

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Presentation Transcript

  1. Terminale STGDOSSIER 06 Excédent de trésorerie et rapprochement bancaire Diaporama adapté et automatisé par M. Grard (enseignant)

  2. DOSSIER 06 Excédent de trésorerie Retour vers les liens

  3. Placement temporaire de trésorerie L’entreprise dispose d’un excédent de trésorerie Acquisition de titres dans un but spéculatif 503 – VMP (actions)ou 506 – VMP (obligations) C D Prix d’achat La détention de ces titres génère… … des frais bancaires pour droits de garde … des revenus 764 – Revenus des VMP 627 – Services bancaires 44566 – État – TVA sur ABS C D D D C C Dividendes ou intérêts HT TVA

  4. Placement temporaire de trésorerie La cession des VMP s’effectue après avoir déterminé le résultat de cession : Prix de Vente – Prix d’Achat (si P. Vente > P. Achat => Plus Value)(si P. Vente < P. Achat => Moins Value) 503 – VMP (actions)ou 506 – VMP (obligations) 512 – Banques C D C D SD : Valeur d’acquisition Sortie des titres à leur Valeur d’acquisition Valeur de cession En fonction du résultat de cession OU 667 – Charges nettes sur cession de VMP 767 – Produits nets sur cession de VMP C C D D Plue Value Moins Value

  5. DOSSIER 06 Le rapprochement bancaire Retour vers les liens

  6. L’État de Rapprochement • Chaque mois l’entreprise rapproche le solde du compte 512 avec celui du relevé bancaire. État de Rapprochement OU OU Reprise du solde débiteur du compte 512 à la date de l’état de rapprochement Reprise du solde créditeur du compte 512 à la date de l’état de rapprochement Reprise du solde débiteur du relevé bancaire à la date de l’état de rapprochement Reprise du solde créditeur du relevé bancaire à la date de l’état de rapprochement Montant non pointés au crédit du relevé bancaire Montant non pointés au crédit du compte 512 Montant non pointés au débit du relevé bancaire Montant non pointés au débit du compte 512 Solde après rectification Solde après rectification Solde après rectification Solde après rectification OU

  7. L’État de Rapprochement Les étapes du rapprochement bancaire 1. Vérifier que les soldes de début de période sont identiques 2. Pointer les opérations réciproques entre la banque et l’entreprise 3. Reporter les soldes de fin de période et les montants non pointés 4. Calculer les nouveaux soldes 5. Comptabiliser les opérations notées dans le compte 512 – Banque dans le journal de l’entreprise

  8. Terminale STG - Gestion Diaporama adapté et automatisé par M. Grard (enseignant) Source : Hachette Livre Éditions Hachette technique Retour vers les liens

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