EL FRAUDE vs ETICA EN EL DESEMPEÑO DEL CONTADOR A NIVEL NACIONAL E INTERNACIONAL

1. EL FRAUDE vs ETICA EN EL DESEMPEÑO DEL CONTADOR A NIVEL NACIONAL E INTERNACIONAL Presentado por: IVAN CAMILO DUQUE ROJAS

2. INTRODUCCION CONCEPTOS BASICOS OBJETIVO CASOS DE FRAUDES NIVEL INTERNACIONAL NIVEL NACIONAL COMPARACION

3. INTRODUCCION CASOS DE FRAUDE: Casos a nivel internacional: * Caso PARMALAT * Caso ENRON Casos a nivel Nacional: * Caso FONCOLPUERTOS * Casos sancionados JUNTA CENTRAL DE CONTADORES

4. OBJETIVO • Dar a conocer casos reales de fraudes financieros. • Conocer Responsabilidades del contador. • concepto de Etica y moral. • Llegar a cada uno de ustedes.....

5. ETICA • DEFINICION: Es el comportamiento normalmente correcto, que lo acepta la sociedad y lo considera como un acto de BUENA FE y de buenos principios de parte de una persona

6. MORAL • DEFINICION: Los valores morales son pautas de comportamiento que espera la sociedad que se manifiesten en cada miembro de la comunidad, condsiderando el bien comun.

7. RELACION DE ESTOS DOS CONCEPTOS • Los usuarios de la informacion esperan que el CONTADOR actue de buena fe. • Tenga un desempeño Etico, Moral y profesional. • FE PUBLICA de los Estados Financieros.

8. ¿ QUE ESTAMOS VIVENDO HOY EN DIA ? • Las cosas son muy distintas por compartamientos de contadores corruptos y administradores poco eticos. • FRAUDES FINANCIEROS a nivel internacional y nacional, que han ocasionado desapariciones de empresas importantes

9. CASOS DE FRAUDE DE EMPRESAS A NIVEL INTERNACIONAL

10. CASO PARMALAT ITALIA

11. CASO PARMALAT • Fue el octavo grupo industrial de ITALIA. • DEUDAS (Banco de America, Chase Manhatan, City Group, entre otros) • Su principal objetivo era llegar a liderar el mercado.

12. CASO PARMALAT • FRAUDE de dimensiones grandes: * Cifras falsificadas en su balance de 10.000 millones de Euros en activos inexistentes * PARMALAT falsificaba sus balances hacia mas o menos unos quince años aproximadamente * Bancos que lo financiaban a la compañía tenian conocimiento de los fraudes.

13. CASO PARMALAT • Los hechos comenzaron el 19 de diciembre de 2003. • Inexistencia de 4.000 millones de Euros. • De esta manera exploto lo que ha sido catalogado UNO DE LOS MAS GRANDES Y CINICOS FRAUDES CORPORATIVOS Y FINANCIEROS DE LA HISTORIA EMPRESARIAL DEL MUNDO.

14. CASO PARMALAT • EFECTOS: * Cotizacion de acciones supendidas en la Bolsa de valores de ITALIA. * La deuda Real de PARMALAT podia llegar a los 16.000 Millones de dolares. * El precio de las acciones pasaron de 2.37 euros por accion a 0.11 Euros por accion.

15. CASO PARMALAT • EFECTOS: A finales del año 2005, siete ejecutivos de la empresa dueron arrestados y 25 estan en investigacion por el delito de fraude.

16. CASO PARMALAT • PRINCIPALES RESPONSABLES: • CALISTO TANZI (PRESIDENTE) • FAUSTO TONNA (DIRECTOR FINANCIERO)

17. CASO ENRON ESTADOS UNIDOS

18. CASO ENRON • Otro caso de fraude financiero muy sonado a nivel mundial. • Era una de las empresas mas grandes de Estados Unidos, disponia de un gran futuro comercial.

19. CASO ENRON • El fraude financiero se descubrio cuando se presento por quiebra endeudado 30.000 Millones de dolares • Presentar informacion financiera falsa mostrando utilidades de mas o menos 1.000 Millones de dolares

20. CASO ENRON • ocultamiento de pasivos abismales • Consultora ANDERSEN (una de las firmas mas importantes del mundo) • Por consecuencia de estos fraudes se voto en el congreso las Leyes Sarbenes Oxley

21. CASO ENRON • SANCIONES: • Seis años de prision para ANDREW FASTON acusado de crear una serie de manejos fraudolentos para disimular las perdidas millonarias. • Ademas de juicios a los ejecutivos implicados

22. CASOS DE FRAUDE A NIVEL COLOMBIA

23. CASO FONCOLPUERTOS COLOMBIA

24. CASO FONCOLPUERTOS • Surge cuando el gobierno nacional decide en 1991 liquidar la empresa de PUERTOS DE COLOMBIA. • DECRETO del fondo de pasivo social.

25. CASO FONCOLPUERTOS • En el año 1993 se estimaba $ 22.800 millones de pesos. • Los encargados por El ESTAD, que en su mayoria son servidores publicos, han pagado mas o menos unos 2.900 Billones de pesos.

26. CASO FONCOLPUERTOS • El grande detrimento patrimoniaol obligo al ESTADO a crear un grupo interno especializado para el manejo de las reclamaciones y litigios, pago de conciliaciones con los empleados, entre otras.

27. CASO FONCOLPUERTOS • PRINCIPAL RESPONSABLE: • Luis Fernando Rodríguez, quien fue el liquidador de foncolpuertos ha sido procesado por delitos relacionados por el detrimento del patrimonial, prevaricato y peculado en cuantía de unos $10.000 millones de pesos.

28. CASO FONCOLPUERTOS • SANCIONES • 11 funcionarios publicos les aplicaron sanciones de 118 añoes en la carcel. • Algunos jubilados deben pagar 108 años y tres meses de prision.

29. CASOS DE LA JUNTA CENTRAL DE CONTADORES

30. CASO No. 1 FRAUDE Contador publico que incumplio el pacto contractual que tenia con la compañía de prestacion de servicios ya que retuvo la informacion contable de lña compañía sin justificacion alguna. SANCION 9 Meses sin ejercer la profesion

31. CASO No. 2 FRAUDE Contador Publico que registraba en los libros de contabilidad de la Organización, valores diferentes a los que se reflejan en los soportes y documentación, correspondiente al aporte inicial de los asociados de la organización, SANCION 12 Meses sin ejercer la profesion

32. CASO No. 3 FRAUDE Contador Publico que manejaba informacion inconsistente y atrasada y entregaba informacion hacia entes supervisores que no reflejaban la realidad esonomica del la compañía SANCION 24 Meses sin ejercer la profesion

33. COMPARACION • Se presentan situaciones muy similares • Delitos como: acciones de ocultamiento u omisión de información, la manipulación de información financiera para así presentar hechos que no corresponden a la realidad, evaciones tributarias, robos y malversacionde activos entre otros.

34. CONCLUSION • El codigo de etica de la IFAC y la LEY 43 del 90 • Principios basicos de contabilidad: Integridad Responsabilidad Confidencialidad Conducta etica

35. CONCLUSION • Debemos ponernos a pensar ¿ que pasa con el comportamiento etico de la profesion? ¿qué ocasiona fraudes tan grandes como los relatados ? ¿qué papel debo desempeñar para disminuir el indice de fraudes financieros?

36. MUCHAS GRACIAS