Reporte de información en medios magnéticos Resolución DDI 235056 de 2009

1. Reporte de información en medios magnéticos Resolución DDI 235056 de 2009

2. ANTECEDENTE RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos MARCO LEGAL Decreto 807 Art. 1 y 51 Acuerdo 065 Art.22 NACIONAL TERRITORIAL DISTRITAL

3. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos OBJETIVOS • Obtención de indicios de omisión e inexactitud para el desarrollo de programas de fiscalización • Incrementar efectividad de las acciones de control fiscal por la vigencia 2008 y 2009 a desarrollar en 2010 • Desarrollar estudios económicos fiscales • Insumo para desarrollar metodología de medición de tasas de incumplimiento IMPUESTOS Y AREAS: ICA, Retenciones ICA (Agentes y Sujetos), Delineación Urbana, Vehículos, Cobranza, Notificaciones.

4. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos “Por la cual se establecen las personas naturales y/o jurídicas, el contenido y las características de la información que deben suministrar a la Dirección Distrital de Impuestos” LA DIRECTORA DISTRITAL DE IMPUESTOS DE LA SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA, En uso de las facultades conferidas en los artículos 1 y 51 del Decreto Distrital 807 del 17 de diciembre de 1993 y 22 del Acuerdo 65 de 2002. RESUELVE

5. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos • Obligados • Información a reportar • Características y especificaciones • Sitios y forma de presentación • Plazos para entrega ESTRUCTURA

6. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO PRIMEROInformación que deben suministrar las entidades del Sistema de Seguridad Social Integral, Administradoras de Fondos de Cesantías y Cajas de Compensación Familiar. Las entidades que conforman los Sistemas Generales de Seguridad Social en Salud, Pensiones y Riesgos Profesionales, así como las Sociedades Administradoras de Fondos de Pensiones y Cesantías y las Cajas de Compensación Familiar, deberán remitir la siguiente información de las personas naturales y jurídicas privadas, que hayan realizado aportes parafiscales correspondientes al año 2008 y 2009, en la jurisdicción de Bogotá, D.C.

7. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos • ARTÍCULO PRIMERO • APORTES PARAFISCALES • OBLIGADOS • Entidades del Sistema de Seguridad Social Integral (Salud, Pensiones y Riesgos Profesionales) • Administradoras de Fondos de Pensiones y Cesantías • Cajas de Compensación Familiar

8. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO PRIMERO APORTES PARAFISCALES INFORMACION A REPORTAR Datos básicos • Vigencia • Tipo de documento • Numero de documento • Digito de verificación • Nombre o razón social Identificación de Contribuyentes • Clase de aportante • Tipo de aportante • Naturaleza jurídica • Forma de presentación • Código DANE actividad económica CIIU Identificación de Aportante

9. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO PRIMERO APORTES PARAFISCALES INFORMACION A REPORTAR • Dirección • Teléfono • Código municipio (codificación DANE) • Nombre del municipio • Nombre del departamento • Correo Electrónico (Email) • Representante Legal e Identificación Ubicación del Contribuyente • Total aportes para pensiones y salud • Total aportes para riesgos profesionales y cajas de compensación. • Total trabajadores Indicios

10. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos • ARTÍCULO PRIMERO • APORTES PARAFISCALES • OBJETIVO FISCAL • Identificación de omisos en el impuesto de industria y comercio • Complementar indicios de investigaciones existentes y denuncias de terceros

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15. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO SEGUNDO Información de compras de bienes y/o servicios. Las Entidades Públicas del Orden Nacional, Departamental y Distrital y las empresas consideradas como Grandes Contribuyentes por la DIAN, independientemente de su calidad o no de ser contribuyente del impuesto de industria y comercio en Bogotá, que hayan realizado compras de bienes y/o servicios, en la jurisdicción del Distrito Capital, en los años 2008 y 2009, deberán suministrar la siguiente información, de cada uno de sus proveedores de bienes y/o servicios en Bogotá, cuando el monto de la sumatoria de los pagos o abonos a cada uno de ellos sea igual o superior a la suma de $ 1.000.000 anuales (para cada una de las vigencias):

16. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULOSEGUNDO INFORMACIÓN COMPRAS DE BIENES Y/O SERVICIOS OBLIGADOS • Entidades Públicas del Orden Nacional, Departamental y Municipal. • Empresas consideradas como Grandes Contribuyentes por la DIAN.

17. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO SEGUNDO INFORMACIÓN COMPRAS DE BIENES Y/O SERVICIOS INFORMACIÓN A REPORTAR • Vigencia Datos básicos • Tipo de documento • Numero de documento • Nombre o razón social Identificación de Contribuyentes • Dirección • Teléfono • Código municipio (codificación DANE) • Nombre del municipio • Nombre del departamento Ubicación del Contribuyente • Valor acumulado anual de las compras de bienes o servicios, sin incluir el IVA, igual o superior a $1.000.000 • Valor Acumulado de cuentas por pagar • con corte al 31 de diciembre Indicios

18. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO SEGUNDO INFORMACIÓN COMPRAS DE BIENES Y/O SERVICIOS PRECISIONES SOBRE INFORMACIÓN A REPORTAR COMPRA EN BOGOTÁ • Compra en agencias o sucursales en Bogotá • Compra a agentes o vendedores para la oferta, promoción, realización o venta • Contrato de suministro u órdenes de pedido fueron firmados en Bogotá • Vendedor reportó como domicilio esta ciudad.

19. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO SEGUNDO INFORMACIÓN COMPRAS DE BIENES Y/O SERVICIOS PRECISIONES SOBRE INFORMACIÓN A REPORTAR COMPRA EN BOGOTÁ • Servicios en Bogotá sin tener en cuenta su lugar de contratación. • No se entienden como compras en Bogotá, las importaciones. • Reportar toda compra independientemente que se le haya practicado o no la retención sobre el impuesto de industria y comercio.

20. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO SEGUNDO INFORMACIÓN COMPRAS DE BIENES Y/O SERVICIOS OBJETIVO FISCAL • Identificación de omisos e inexactos en las declaraciones del impuesto de industria y comercio. • Control a la no práctica de retenciones por información sujetos de retención • Complementar indicios de investigaciones existentes y denuncias de terceros.

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23. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO TERCERO Información de construcción y/o adecuación de inmuebles. Las entidades financieras, fondos de empleados, cooperativas y empleadores que hayan desembolsado créditos a terceros y los fondos de cesantías que hayan desembolsado pagos de cesantías para promover la construcción y/o adecuación o mejora de inmuebles ubicados en Bogotá D.C., deberán remitir la relación de créditos o pagos de cesantías desembolsados durante los años 2008 y 2009 para inmuebles ubicados en la ciudad de Bogotá, suministrando la siguiente información:

24. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO TERCERO Información de Construcción y/o Adecuación de Inmuebles OBLIGADOS • Entidades Financieras • Fondos de Empleados • Cooperativas • Empleadores • Fondos de Cesantías

25. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO TERCERO Información de Construcción y/o Adecuación de Inmuebles INFORMACIÓN A REPORTAR Datos básicos • Vigencia • Tipo de documento • Numero de documento beneficiario • Nombre o razón social Identificación de Contribuyentes • Dirección • Teléfono • Código municipio (codificación DANE) • Nombre del municipio • Nombre del departamento • Destinación (construcción, mejora, adecuación Ubicación del Contribuyente • Monto del crédito o desembolso de las cesantías • Fecha de desembolso del crédito o pago de Cesantías • Monto del presupuesto de construcción o adecuación • Sitio en que se realizó la construcción o mejora (dirección) Indicios

26. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO TERCERO Información de Construcción y/o Adecuación de Inmuebles OBJETIVO FISCAL • Identificación de contribuyentes omisos e inexactos en las declaraciones del impuesto de delineación urbana • Complementar indicios de investigaciones existentes y denuncias de terceros

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29. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO CUARTO Información que deben reportar los agentes de retención del impuesto de industria y comercio. Los agentes de retención del impuesto de industria y comercio que hubieren practicado retenciones en la ciudad de Bogotá, por concepto de este impuesto durante el año 2008 y 2009, deberán suministrar la siguiente información, en relación al sujeto de retención (a quien se le practicó la retención):

30. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO CUARTO Información que deben reportar los agentes de retención del ICA OBLIGADOS Agentes de retención del impuesto de industria y comercio Practicaron retenciones por concepto de este impuesto durante el año 2008 y 2009, independientemente de su monto. Las retenciones por el sistema de tarjeta débito y crédito no reportan en este artículo

31. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO CUARTO Información que deben reportar los agentes de retención de ICA INFORMACIÓN A REPORTAR • Vigencia Datos básicos Identificación de Contribuyentes • Tipo de documento • Numero de documento beneficiario • Nombre o razón social • Dirección • Teléfono • Código municipio (codificación DANE) • Nombre del municipio • Nombre del departamento Ubicación del Contribuyente • Base de Retención • Tarifa aplicada • Monto Retenido Anualmente Indicios

32. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO CUARTO Información que deben reportar los agentes de retención de ICA OBJETIVO FISCAL • Ejercer acciones de control tributario sobre los integrantes del sistema de retenciones de industria y comercio • Identificación de contribuyentes inexactos en las declaraciones de retención del impuesto de industria y comercio • Identificación de contribuyentes omisos en las declaraciones del impuesto de industria y comercio

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35. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO QUINTO Información que deben reportar los agentes de retención por el sistema de retención de tarjetas débito y crédito. Las entidades emisoras de tarjetas de crédito y/o de tarjetas débito, sus asociaciones y las entidades adquirentes ó pagadoras que practican retención a título del impuesto de industria y comercio a las personas naturales, jurídicas y sociedades de afiliadas que reciben pagos con dichas tarjetas, durante los años 2008 y 2009, deberán suministrar para ambas vigencias la siguiente información, en relación al sujeto de retención (a quien se le practicó la retención):

36. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTICULO QUINTO Información que deben reportar los agentes de retención por el sistema de retención de tarjetas débito y crédito OBLIGADOS • Las entidades emisoras de tarjetas de crédito y/o de tarjetas débito • Sus asociaciones • Las entidades adquirentes ó pagadoras.

37. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTICULO QUINTO Información de los agentes de retención de tarjetas débito y crédito INFORMACIÓN A REPORTAR Datos básicos • Vigencia • Tipo de documento • Numero de documento beneficiario • Nombre o razón social Identificación de Contribuyentes • Dirección • Teléfono • Código municipio (codificación DANE) • Nombre del municipio • Nombre del departamento Ubicación del Contribuyente • Monto retenido anualmente • Monto base sobre el cual se practicó la retención Indicios

38. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTICULO QUINTO Información que deben reportar los agentes de retención para el sistema de tarjetas débito y crédito OBJETIVO FISCAL • Ejercer acciones de control tributario sobre los integrantes del sistema de retenciones de tarjeta débito y crédito del impuesto de industria y comercio • Identificación de contribuyentes omisos e inexactos en las declaraciones de retención por tarjeta débito y crédito del impuesto de industria y comercio • Identificación de contribuyentes omisos e inexactos en las declaraciones del impuesto de industria y comercio

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41. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO SEXTO Información que deben reportar los sujetos de retención del impuesto de industria y comercio. Los sujetos de retención del impuesto de industria y comercio, contribuyentes del régimen común a quienes les retuvieron a título de impuesto de industria y comercio un valor anual acumulado para cada uno de los años 2008 y 2009 igual o superior a $500.000, deberán suministrar para ambas vigencias, la siguiente información en relación al agente retenedor (quien le practicó la retención):

42. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO SEXTO Información que deben reportar los sujetos de retención del ICA OBLIGADOS Los sujetos de retención del impuesto de industria y comercio, contribuyentes del régimen común Les fueron retenidos a título del impuesto de industria y comercio montos iguales o superiores a $ 500.000.

43. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO SEXTO Información que deben reportar los sujetos de retención del ICA INFORMACIÓN A REPORTAR Datos básicos • Vigencia • Tipo de documento • Numero de documento beneficiario • Nombre o razón social Identificación de Contribuyentes • Dirección • Teléfono • Código municipio (codificación DANE) • Nombre del municipio • Nombre del departamento Ubicación del Contribuyente Monto del pago, sin incluir IVA Monto que le fue retenido anualmente Indicios

44. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO SEXTO Información que deben reportar los sujetos de retención del ICA OBJETIVO FISCAL • Ejercer acciones de control tributario específicamente sobre los agentes de retención del impuesto de industria y comercio

45. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos

46. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO SÉPTIMO Información de cuentas corrientes y ahorros. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, las cooperativas y demás entidades que realicen actividades financieras, deberán proveer la siguiente información de sus cuenta habientes y ahorradores, por los años 2008 y 2009, para cuentas registradas en Bogotá de cada una de las personas o entidades a cuyo nombre se hayan efectuado movimientos contables que correspondan a depósitos, consignaciones u otras operaciones que representen ingreso en cuenta corriente o de ahorro, cuyo valor anual acumulado sea superior a ochenta (80) salarios mínimos mensuales legales vigentes a 31 de diciembre de 2008 y 2009 (salario mínimo de $461.500 año base 2008, $497.000 año base 2009), aunque al discriminar por cuenta, los valores a reportar sean menores, e independientemente de que a 31 de diciembre de 2008 y 2009, dichas cuentas se encuentren canceladas:

47. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO SEPTIMO Información de cuentas corrientes y ahorros OBLIGADOS • Bancos • Entidades vigiladas Superfinanciera • Cooperativas • Entidades actividad financiera • Cuentas corrientes • Cuentas de ahorro • Depósitos • Consignaciones • Ingresos en general • Mayor a 80 SMMLV

48. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos • ARTÍCULO SEPTIMO • Información de cuentas corrientes y ahorros • MOVIMIENTOS EXCLUIDOS • Notas crédito por préstamos efectuados por la respectiva entidad • Cheques Devueltos • Traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, incluidos los traslados o transferencias entre cuentas individuales y de ahorro colectivo realizadas en la misma entidad

49. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos ARTÍCULO SEPTIMO Información de cuentas corrientes y ahorros INFORMACIÓN A REPORTAR Datos básicos • Vigencia Identificación de cuenta habientes y ahorradores • Tipo de documento • Numero de documento • Nombre o razón social • Dirección • Teléfono • Código municipio (codificación DANE) • Nombre del municipio • Nombre del departamento Ubicación de cuenta habientes y ahorradores • Número de cuenta • Tipo de cuenta • Valor movimiento acumulado en el año • Número de titulares secundarios y/o firmas autorizadas Indicios

50. RESOLUCIÓN DDI-235056 DEL 2009Reporte de Información en Medios Magnéticos