MANAJEMEN KAS PADA BLU

MANAJEMEN KAS PADA BLU PMK 82/pmk.05/2018 DIREKTORAT PEMBINAAN PENGELOLAAN KEUANGAN BADAN LAYANAN UMUM 2018

...???

Degree of cash management

Penerimaan PENGELOLAAN KAS APBN (Rupiah Murni) • Penyetoran penerimaan ke Rekening Operasional dan Rekening Dana Kelolaan dilakukan secepatnya. • Dalam hal penerimaan diterima secara tunaioleh fungsi kasir, fungsi kasir harus menyetorkan ke Rekening BLU setiap akhir hari kerja saat penerimaan diterima. • Penyetoran penerimaan dapat dilakukan pada hariberikutnya dalam hal penerimaan diterima: • pada hari libur atau diliburkan; atau • setelah jam operasional bank berakhir. • Pemimpin BLU menetapkan batas waktu (cut-off) penerimaan untuk disetorkan pada hari yang sama dengan memperhatikan waktu jam operasional bank berakhir dan waktu yang dibutuhkan untuk melakukan penyetoran. REKENING PENGELUARAN Sesuai Per-UU • PNBP • Jasa Layanan • Hasil Investasi • Hibah • Hasil Kerjasama • Pendapatan lainnya yg sah REKENING OPERASIONAL PENERIMAAN APBN (Investasi Pemerintah) REKENING DANA KELOLAAN Pinjaman Dana yg Belum mjd Hak BLU

Pengeluaran PENGELOLAAN KAS Penyaluran Dana Belanja Operasional penyaluran pinjaman/ pembiayaan belanja terkait dengan layanan merupakan belanja untuk kegiatan operasional yang terdiri atas belanja pegawai, belanja barang, dan belanja modal. REKENING OPERASIONAL PENGELUARAN REKENING OPERASIONAL PENGELUARAN REKENING PENGELUARAN Pihak ketiga atau Sumber dana RM REKENING DANA KELOLAAN REKENING OPERASIONAL PENGELUARAN Pihak ketiga Sumber dana PNBP • Harus ada pemisahan secara jelas antara penanggung jawab kegiatan/ pembuat komitmen, pihak yang menguji dan menyetujui pembayaran, dan pihak yang mnelakukan pembayaran. • Dilakukan pelimpahan kas secara berkala dari Rekening Operasional Penerimaan ke Rekening Operasional Pengeluaran berdasarkan perencanaan kebutuhan dana. • BLU dapat membentuk kas kecil untuk belanja operasional dengan nilai transaksi kecil yang tidak mungkin dan/ atau tidak efisien dilakukan melalui mekanisme perbankan. • BLU dapat melakukan penyaluran dana layanan sesuai dengan tugas dan fungsi BLU, manclat, dan/ atau ketentuan peraturan perundang-undangan. • BLU melakukan pelimpahan dana secara berkala dari Rekening Operasional Penerimaan BLU ke Rekening Operasional Pengeluaran BLU untuk penyaluran dana layanan berdasarkan perencanaan kebutuhan dana.

Bukan BLU (tapiditemukan di BLU…sad!) Unit Bisnis BLUSeharusnya ContohHasilMonev Produksi Fungsi Penjualan, Kas, akuntansi, dan purchasing jadisatu Fungsi Penjualan Fungsi Kas daily Fungsi Akuntansi • Tidak ada pemisahan fungsi penjualan, kas, dan akuntansi, purchasing.Satu orang melakukan semuanya dari melayani pelanggan, menyimpan dan mengelola uang, s.d. membayar tagihan • Tidak bisa diyakinikebenaranjumlah pendapatan yang dicatat • Potensi fraud/penyalahgunaansangatbesar • Tidakbisadiyakinibeban yang sebenarnya dikeluarkan • Usaha tidakbisaberkembang (tidakmemiliki scalability).Justruakanmenjadibeban. • Fungsi penjualan, kas, pembelian (purchasing) dan akuntansi terpisah • Otorisasi oleh setiap manajer fungsi • Kas disetor seluruhnya ke rekening operasional penerimaan secara harian oleh fungsi kas • Purchasing dilakukan oleh fungsi tersendiri melalui mekanisme pengeluaran kas oleh fungsi pembelian • Digunakan faktur bernomor tercetak (pre-numbered), berkarbon, dan dipertanggungjawabkan penggunaannya. • Dokumen bermuara pada fungsi akuntansidandiverifikasiantarafaktur, pita cash register, danrekeningkoran. • Surprised audit oleh fungsi SPI untuk memastikan sistem berjalan.

Optimalisasi Kas PENGELOLAAN KAS Pool of cash, tetapi pada akhirnya diupayakan saldo minimal • pelimpahan kas dilaksanakan sesuai dengan perencanaan kas yang akurat. • Perencanaan kas yang akurat dilakukan berdasarkan kebutuhan kas yang diperlukan untuk segera dilakukan pengeluaran. REKENING OPERASIONAL PENERIMAAN REKENING OPERASIONAL PENGELUARAN Belanja Diupayakan saldo minimal Idle Cash REKENING PENGELOLAAN KAS • BLU harus mengoptimalkan kas yang menganggur pada Rekening Operasional Penerimaan BLU dan/ atau Rekening Dana Kelolaan BLU dengan melakukan investasi. • Kas yang menganggur merupakan kas yang belum akan segera dilakukan pengeluaran sesuai dengan perencanaan. • Investasi berupa investasi jangka pendek dan/ atau investasi jangka panjang. Idle Cash REKENING DANA KELOLAAN Diupayakan saldo minimal

PENGELOLAAN KAS APBN (Rupiah Murni) Belanja Operasional Rekening Pengeluaran Belanja • PNBP • Jasa Layanan • Hasil Investasi • Hibah • Pendapatan lainnya yang sah Berdasarkan kebutuhan segera dicairkan Rekening Operasional Penerimaan Rekening Operasional Pengeluaran Belanja Bunga/bagi hasil Bunga/bagi hasil/hasil investasi Idle Cash Rekening Pengelolaan Kas Termasuk Rekening Kustodian Bunga/bagi hasil Telah menjadi hak BLU Manajer Investasi Penyaluran Dana Dana yg Belum mjd Hak BLU dan Pinjaman Idle Cash Rekening Dana Kelolaan Pengeluaran Penyaluran Dana sesuai Mandat Pengembalian Dana + Bunga APBN (Investasi Pemerintah)

Critical Point Hasil Pembinaan/Monev

Awareness terhadap Internal Control Pengelolaan Kas

TERIMA KASIH KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAAN

MANAJEMEN KAS PADA BLU