CUSTOS-RS

1. CUSTOS-RS Sistema de Informações de Custos do Estado do Rio Grande do Sul CAGE/SEFAZ-RS

2. Tópicos • Contextualização • Problemas Enfrentados/Soluções adotadas • Concepção do Sistema • Aplicações do Sistema CUSTOS-RS

3. 1.CONTEXTUALIZAÇÃO objetivos gerais beneficiários • Atender a legislação • Aprimorar a gestão pública • Dotar o gestor público de informações detalhadas sobre os gastos das unidades consumidoras • Permitir a avaliação de resultado da gestão • Gestor da Unidade Operacional • Insumos consumidos • Administração do Órgão/Entidade • Gastos alocados • Formuladores de Políticas Públicas e Órgãos de Planejamento • Recursos públicos aplicados • Órgãos de Controle • Avaliação de resultado • Sociedade • Transparência qualificada

4. 1.CONTEXTUALIZAÇÃO órgão responsável • Contadoria e Auditoria-Geral do Estado – CAGE • Secretaria da Fazenda do RS – SEFAZ/RS

5. 1.CONTEXTUALIZAÇÃO marcos histórico-normativos 1964 1967 2000 2008 2009 2010 • Lei 4.320 • DL 200 • LC 101 – LRF • NBCT SP 16.2 • PLS 229 – LQF • Lei 13.451 LO/CAGE • Sistema de • custos para • avaliação e • acompanhamento • da gestão • orçamentária, • financeira e • patrimonial • Determina que o sistema contábil seja estruturado com subsistema de informação de custo • Determinação dos • custos do serviços industriais • Apuração dos • custos do serviços • Para evidenciação dos resultados da gestão • PPA : custos por programa • Avaliação e acompanhamento dos custos como função institucional da CAGE • PPA: índice custo médio unitário estimado e efetivo • NBCT SP 16.11 • LDO : demonstrativo de programa, com respectivo custos • IN CAGE Nº 5 • Estabelece a conceituação, o objeto, os objetivos e as regras básicas para implantação do Subsistema de Informação de Custos – SICSP • Cria a metodologia de Estruturação Hierárquica de Centros de Custos • Informação de custos subsidiar tomada de decisão • Sistemas informatizados do Estado deverão adotar/ser adequados (EHCC) para viabilizar a apropriação de valores aos CC e possibilitar a interação com CUSTOS-RS • Contas de controle de custos • Função SCI : informação de custos

6. 1.CONTEXTUALIZAÇÃO marcos de implantação 2003 – Elaboração do projeto básico 2004 – Instituição de Grupo de Trabalho 2006 – Desenvolvimento de Sistema de Administração de Materiais - SAM Desenvolvimento da macrofunção de cadastro de estrutura 2008 – Implantação dos processos informatizados 2009 – Desenvolvimento do sistema de consolidação e relatórios 2010 – Implantação experimental do Sistema CUSTOS/RS 2011 – Sistema CUSTOS/RS entra em produção

7. 1.CONTEXTUALIZAÇÃO parceiros • Companhia de Processamento de Dados do RS – PROCERGS • Secretaria da Educação do RS - SEDUC • Universidade Estadual do Rio Grande do Sul - UERGS • Superintendência dos Serviços Penitenciários - SUSEPE • Fundação de Atendimento Socioeducativo – FASE • Demais Órgãos

8. 2. PROBLEMAS ENFRENTADOS/SOLUÇÕES ADOTADAS problemas enfrentados soluções adotadas • Falta de cultura na análise sistematizada de custos • Metodologia teórico-conceitual incipiente • Inexistência de solução informatizada - modelo de TI • Participação da Equipe do Projeto em eventos e intercâmbio com outras instituições • Fortalecimento do arcabouço normativo-legal • Realização de eventos para • disseminação do conhecimento gerado, • orientação aos gestores • treinamento de usuários • Contratação de consultoria, elaboração de projeto básico, concepção implementação das EHCCs e desenvolvimento de sistema informatizado

9. 3.CONCEPÇÃO DO SISTEMA CUSTOS-RS Premissas Estratégias de Implantação e Metodologias

10. 3.CONCEPÇÃO DO SISTEMA CUSTOS-RS Sistema Evolutivo e Gradativo Atendimento às Exigências Legais Sistemas Interoperáveis Premissas Entrada Automática de Dados Conformidade com Registros Contábeis Prioridade para o Resultado

11. 3.CONCEPÇÃO DO SISTEMA CUSTOS-RS Princípio do Gradualismo Estratégias de Implantação e Metodologias Estabelecimento de Políticas de Custos Intensividade no Uso de Tecnologia da Informação Abordagem por Dimensões de Custos

12. 3.CONCEPÇÃO DO SISTEMA CUSTOS-RS Princípio do Gradualismo • Seleção pela relevância do gasto • Ponderação pela reserva do possível • Fracionamento por macrofases

13. 3.CONCEPÇÃO DO SISTEMA CUSTOS-RS Princípio do Gradualismo • Fracionamento por macrofases I • ALOCAÇÃO DE GASTOS DIRETOS NOS COMPONENTES ESTRUTURAIS II • RATEIO DOS CUSTOS DE APOIO SOBRE AS ATIVIDADES-FIM III • CÁLCULO DOS CUSTOS DE PRODUTOS E SERVIÇO

14. 3.CONCEPÇÃO DO SISTEMA CUSTOS-RS • Macroambiente gerador de dados • Macroambiente de processamento de dados • Macroambiente de disponibilização de informações Intensividade no Uso de Tecnologia da Informação

15. 3.CONCEPÇÃO DO SISTEMA CUSTOS-RS Estratégias de Implantação e Metodologias Abordagem por Dimensões de Custos

16. 3.CONCEPÇÃO DO SISTEMA CUSTOS-RS atributos do gasto atributos do gasto Sistema CUSTOS RS Dimensões de Custos

17. 3.CONCEPÇÃO DO SISTEMA CUSTOS-RS macroambientes de custos GERAÇÃO DOS DADOS EXTRAÇÃO, PROCESSAMENTO E CARGA DE DADOS DISPONIBILIZAÇÃO DE INFORMAÇÕES Sistemas Corporativos Sistema Operacional de Consolidação e Relatórios Estruturas Administrativas Sistemas Locais Sistema Nuclear de Processamento Sistema Gerencial de Informações

18. 4. APLICAÇÃO DO SISTEMACUSTOS-RS

19. Agrupamento por Municípios e Centos de Custos

20. Agrupamento por Rubrica e Centros de Custos

21. Agrupamento por Centros de Custos e Rubricas

22. Comparativo de Gastos por Rubrica por Centro de Custos

23. Variação da Rubrica – Valor e Percentual por Municípios e Centros de Custos

24. Comparativo do Custo de Administração das CRE com o Total de Escolas Administradas

25. CUSTOS-RS Contadoria e Auditoria-Geral do Estado – CAGE Divisão de Custos e Controles Especiais – DCC Junho/2012 Muito Obrigado!