PROJETO CUSTOS-RS

1. PROJETO CUSTOS-RS Sistema de Custos do Estado do Rio Grande do Sul Macrofase I

2. PROJETO CUSTOS-RS APRESENTAÇÃO • Divisão de Custos e Controles Especiais • CAGE/SEFAZ.RS • Luiz Cesar de Souza Ribeiro • luizsr@sefaz.rs.gov.br • Abel Craici Podusko • abelp@sefaz.rs.gov.br www.sefaz.rs.gov.br (51) 3214-5200

3. PROJETO CUSTOS-RS PAUTA • Contextualização do Projeto • Soluções Adotadas • Problemas Enfrentados e Oportunidades Percebidas • Aprendizagem • Resultados

4. PROJETO CUSTOS-RS CONTEXTUALIZAÇÃO DO PROJETO título Sistema de Custos do Estado do Rio Grande do Sul

5. PROJETO CUSTOS-RS CONTEXTUALIZAÇÃO DO PROJETO instituição responsável • Contadoria e Auditoria-Geral do Estado – CAGE • Secretaria da Fazenda do RS – SEFAZ/RS

6. PROJETO CUSTOS-RS CONTEXTUALIZAÇÃO DO PROJETO parceiros • Secretaria Geral de Governo • Companhia de Processamento de Dados do RS – PROCERGS • Secretaria da Administração e dos Recursos Humanos – SARH • Secretaria de Planejamento, Gestão e Participação Cidadã – SEPLAG • Secretaria da Educação do RS - SEDUC

7. PROJETO CUSTOS-RS CONTEXTUALIZAÇÃO DO PROJETO marcos de implantação • 2004 – Instituição de Grupo de Trabalho • 2006 – Desenvolvimento de sistema de administração de materiais • 2007 – Desenvolvimento da macrofunção de cadastro de estrutura • 2008 – Implantação dos processos informatizados • 2009 – Desenvolvimento do sistema de consolidação e relatórios • 2010 – Implantação experimental do Sistema CUSTOS/RS • 2011 – Sistema CUSTOS/RS entra em produção

8. PROJETO CUSTOS-RS • CONTEXTUALIZAÇÃO DO PROJETO justificativa da importância do projeto • Caráter Inovador • Soluções de Tecnologia da Informação e Comunicação • Inovação na Gestão Pública • Governo Eletrônico Cumprimento da Legislação Aprimoramento da Gestão Qualificação da Transparência

9. PROJETO CUSTOS-RS • Arcabouço Normativo • Marcos Históricos • 1964 • 1967 • 2000 • 2008 • 2009 • 2010 • Lei 4.320 • DL 200 • LC 101 – LRF • NBCT SP 16.2 • PLS 229 – LQF • Lei 13.451 LO/CAGE • Sistema de • custos para • avaliação e • acompanhamento • da gestão • orçamentária, • financeira e • patrimonial • Determina que o sistema contábil seja estruturado com subsistema de informação de custo • Determinação dos • custos do serviços industriais • Apuração dos • custos do serviços • Para evidenciação dos resultados da gestão • PPA : custos por programa • Avaliação e acompanhamento dos custos como função institucional da CAGE • PPA: índice custo médio unitário estimado e efetivo • NBCT SP 16.11 • LDO : demonstrativo de programa, com respectivo custos • IN CAGE Nº 5 • Estabelece a conceituação, o objeto, os objetivos e as regras básicas para implantação do Subsistema de Informação de Custos – SICSP • Cria a metodologia de Estruturação Hierárquica de Centros de Custos • Informação de custos subsidiar tomada de decisão • Sistemas informatizados do Estado deverão adotar/ser adequados (EHCC) para viabilizar a apropriação de valores aos CC e possibilitar a interação com CUSTOS-RS • Contas de controle de custos • Função SCI : informação de custos

10. PROJETO CUSTOS-RS • Arcabouço Normativo • Pertinência Temática do Projeto no Evento • 2009 • 2010 • modelar • - sistematizar • - gerar • - comparar • analisar • Informação de Custos • PLS 229 – LQF • Lei 13.451 LO/CAGE • avaliar • acompanhar • Custos dos Serviços Públicos

11. PROJETO CUSTOS-RS • CONTEXTUALIZAÇÃO DO PROJETO objetivos gerais beneficiários • Atender a legislação • Aprimorar a gestão contábil • Dotar gestor público de informação detalhada sobre o gasto das unidades consumidoras • Permitir a avaliação de resultado da gestão • Gestor da Unidade Operacional • Insumos consumidos • Alta Administração do Órgão/Entidade • Gastos alocados estruturalmente • Formuladores de Política Públicas e Órgãos de Planejamento • Recursos públicos aplicados, por Programas de Governo • Órgãos de Controle • Avaliação de resultado • Sociedade • Transparência qualificada

12. PROJETO CUSTOS-RS SOLUÇÕES ADOTADAS • Premissas • Estratégias de Implantação e Metodologias

13. PROJETO CUSTOS-RS SOLUÇÕES ADOTADAS • Sistema Evolutivo e Gradativo • Sistemas Interoperáveis • Atendimento às Exigências Legais • Premissas • Entrada Automática de Dados • Conformidade com Registros Contábeis • Prioridade para o Resultado

14. PROJETO CUSTOS-RS SOLUÇÕES ADOTADAS • Princípio do Gradualismo • Estratégias de Implantação e Metodologias • Estabelecimento de Políticas de Custos • Intensividade no Uso de Tecnologia da Informação • Abordagem por Dimensões de Custos

15. PROJETO CUSTOS-RS SOLUÇÕES ADOTADAS • Princípio do Gradualismo • Seleção pela relevância do gasto • Ponderação pela reserva do possível • Fracionamento por macrofases

16. PROJETO CUSTOS-RS SOLUÇÕES ADOTADAS • Princípio do Gradualismo • Fracionamento por macrofases • I • ALOCAÇÃO DE GASTOS DIRETOS NOS COMPONENTES ESTRUTURAIS • II • RATEIO DOS CUSTOS DE APOIO SOBRE AS ATIVIDADES-FIM • III • CÁLCULO DOS CUSTOS DE PRODUTOS E SERVIÇO

17. PROJETO CUSTOS-RS S0LUÇÕES ADOTADAS • Macroambiente gerador de dados • Macroambiente de processamento de dados • Macroambiente de disponibilização de informações • Intensividade no Uso de Tecnologia da Informação

18. PROJETO CUSTOS-RS • Macroambientes de Custos GERAÇÃO DOS DADOS EXTRAÇÃO, PROCESSAMENTO E CARGA DE DADOS DISPONIBILIZAÇÃO DE INFORMAÇÕES Sistemas Corporativos Sistema Operacional de Consolidação e Relatórios Estruturas Administrativas Sistemas Locais Sistema Nuclear de Processamento Sistema Gerencial de Informações

19. PROJETO CUSTOS-RS SOLUÇÕES ADOTADAS • Estratégias de Implantação e Metodologias • Abordagem por Dimensões de Custos

20. PROJETO CUSTOS-RS • atributos do gasto • atributos do gasto • Sistema CUSTOSRS • Dimensões de Custos

21. PROJETO CUSTOS-RS SOLUÇÕES ADOTADAS • Sensibilização, envolvimento e coordenação de atores estratégicos • Rede de Colaboradores: SARH, SEPLAG, TESOURO, PROCERGS, ÓRGÃOS USUÁRIOS • Fortalecimento do arcabouço normativo-legal • LO/CAGE – Função Instituição/Competência • IN CAGE Nº5 - EHCC • Instituição de mecanismos que garantam o uso dos sistemas de custos e dos sistemas-fonte - Interoperabilidade • Protocolos e Procedimentos • Elevação do status do Projeto • Projeto Estratégico do Governo • Garantia de aporte tempestivo e suficiente de recurso • Orçamentário Ordinário, FUNSEFAZ e PROFISCO • Estabelecimento de Políticas de Custos

22. PROJETO CUSTOS-RS PROBLEMAS & OPORTUNIDADES riscos estratégicos e necessidades de convergência • Custos no setor público • Sistemas informatizados de finanças públicas • Gestão das estruturas organizacionais do Estado

23. PROJETO CUSTOS-RS PROBLEMAS & OPORTUNIDADES Custos no Setor Público • Falta de cultura na análise sistematizada de custos • Metodologia teórico-conceitual incipiente • Inexistência de solução modelo de TI • Participação da Equipe do Projeto em eventos, simpósios e congressos • Intercâmbio da Equipe do Projeto com outras instituições • Realização de eventos para • disseminação do conhecimento gerado, • orientação aos gestores • treinamento de usuários Problemas enfrentados Oportunidades Percebidas

24. PROJETO CUSTOS-RS PROBLEMAS & OPORTUNIDADES Sistemas Informatizados de Finanças Públicas • Execução orçamentária da despesa: • competência do consumo • granularidade dos dados • Inexistência de políticas de interoperabilidade entre sistemas • Parametrização pelos ATRIBUTOS DE CONSUMO • Qualitativo • Quantitativo físico-monetário • Temporal • Localização Problemas enfrentados Oportunidades Percebidas

25. PROJETO CUSTOS-RS • Atributos do Consumo • QUALITATIVO • QUANTITATIVO Estruturação Hierárquica de Centros de Custos • LOCALIZAÇÃO • TEMPORAL Estruturação de Projetos e Atividades

26. PROJETO CUSTOS-RS PROBLEMAS & OPORTUNIDADES Gestão de Estruturas Organizacionais do Estado • Inexistência de mecanismos de cadastramento e atualização automáticos de estruturas administrativo-organizacionais • Instituição da ESTRUTURAÇÃO HIERÁRQUICA DE CENTROS DE CUSTOS • Implantação da MACROFUNÇÃO DE CADASTRO DE ESTRUTURA • Estabelecimento de parcerias para o desenvolvimento de SOLUÇÃO TECNOLÓGICA DE GESTÃO DE ESTRUTURA Problemas enfrentados Oportunidades Percebidas

27. PROJETO CUSTOS-RS APRENDIZAGEM Implantação Experimental na SEDUC • Macrofunção de cadastro de estrutura • Processos informatizados • Infraestrutura tecnológica

28. PROJETO CUSTOS-RS APRENDIZAGEM Metodologia de Integração • Desenvolvida e implantada em 3 sistemas-fonte; • Pessoal e Encargos • Material de Consumo • Água, energia elétrica e telefone (Grandes Fornecedores)

29. PROJETO CUSTOS-RS APRENDIZAGEM Metodologia das Dimensões de Custeamento • Hierárquico-Estrutural • Desenvolvida • Consolidada • Sistematizada e em processo de implantação • Funcional-Programática • Em desenvolvimento • Consolidação em 2011 • Sistematização em 2012 • Implantação em 2013

30. PROJETO CUSTOS-RS RESULTADOS Macrofunção de Cadastro de Plano de Centros de Custos • Desenvolvida e em produção • Implantada em 54 de 64 Órgãos/Entidades • Implantada em 8.525 de 17.629 Centros de Custos • De acordo com a Estruturação Hierárquica de Centros de Custos – EHCC.

31. PROJETO CUSTOS-RS RESULTADOS Sistema de Administração de Materiais - SAM • Desenvolvido e em produção • Implantado em 39 de 64 Órgãos/Entidades • Corporativo – Módulo FPE • Adota a EHCC

32. PROJETO CUSTOS-RS RESULTADOS Sistema de Consolidação e Relatórios de Custos – CUSTOS/RS • Desenvolvido e em produção • Implantado em 1 de 64 Órgãos/Entidades • Corporativo – Módulo FPE • Contém a EHCC

33. PROJETO CUSTOS-RS RESULTADOS Ambiente Gerencial de Informação de Custos – CUBO CUSTOS • Desenvolvido e em produção • Implantado em 1 de 64 Órgãos/Entidades • Tecnologia DW – Portal BI da SEFAZ.RS • Dados extraídos do CUSTOS/RS

34. PROJETO CUSTOS-RS CONTATO • OBRIGADO! • Luiz Cesar de Souza Ribeiro • luizsr@sefaz.rs.gov.br • Abel Craici Podusko • abelp@sefaz.rs.gov.br www.sefaz.rs.gov.br (51) 3214-5200