MILTON K MALDONADO E AUDITOR INTERNO JEFE

1. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS DE LA REPÚBLICA DEL ECUADOR MILTON K MALDONADO E AUDITOR INTERNO JEFE

2. I.- Labores Básicas • Asesoría a la Alta Dirección y Mandos Medios • Auditoría de Gestión • Exámenes Especiales (a temas concretos en el área financiera institucional o en el campo tributario) • Auditoría Forense, como apoyo a otras unidades del SRI en la prevención e investigación de presuntos hechos de corrupción de funcionarios implicados en labores de control tributario que perjudican al fisco en beneficio propio y/o de los contribuyentes 2

3. II.- El Personal de Auditoría Interna frente a la Institución Superior de Auditoria: Ventajas y Desventajas 1.- DISPOSICIONES DE LA LEY ORGÁNICA DE LA CGE EN CUANTO A: • Nominación de Auditores Internos • Doble Ubicación de la Auditoría Interna en el Orgánico Funcional del Sri y de la Dirección de Coordinación de Auditorias Internas de la CGE • Determinación de Responsabilidades • En el campo administrativo (multa y/ o destitución) • En el campo civil (glosa por impuestos cobrados en menos o devueltos en más, luego de agotar las instancias que permita la legislación tributaria frente al contribuyente) • En establecimiento de indicios de responsabilidad penal (especialmente peculado) 3

4. II.- El Personal de Auditoría Interna frente a la Institución Superior de Auditoria: Ventajas y Desventajas 2.-VENTAJAS DE LA NOMINACIÓN DE AUDITORES INTERNOS POR LA CGE • Aumento de la independencia • Control de calidad y aprobación de informes. • Coordinación de labores para elaborar y ejecutar el Plan Anual de Control 4

5. II.- El Personal de Auditoría Interna frente a la Institución Superior de Auditoria: Ventajas y Desventajas 3.- DESVENTAJAS DE LA NOMINACIÓN DE AUDITORES INTERNOS POR LA CGE • Recelo de la Administración Tributaria al mirar como personal extraño a sus auditores internos • Rotación de funciones de los auditores internos dispuestas por la CGE de una a otra entidad pública (de manera inconsulta, para oxigenar al personal con muchos años de permanencia en una sola entidad, para arreglar reclamos justos o injustos de administradores insatisfechos con los auditores internos de turno, etc.) 5

6. III.- Intervención de la Auditoría Interna en la Determinación de Responsabilidades por el SRI • Colaboración en la investigación de casos con implicancia administrativa (según la Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa) • En el campo civil siguiendo las disposiciones tributarias, pero sin que la Auditoría Interna intervenga o litigue ante el contribuyente • Las ventajas de la colaborar en investigación de casos que derivan en casos de ilícito penal tributarios • Colaboración en la investigación de delitos informáticos • En todos estos casos no se tramitan oficialmente a la CGE los informes conforme a las formalidades contempladas en la ley y normas de control gubernamental 6

7. IV.- Problemas en la Investigación de Presuntos hechos de Corrupción • El debido proceso • Los derechos humanos vs derechos delincuenciales. • El uso del polígrafo • El test de integridad • El test de prueba de acoso sexual • La acción coordinada de los delincuentes vs. la descoordinación del gobierno • El laberinto jurídico para entorpecer la acción tributaria (especialmente la coactiva y la vía del Tribunal Fiscal) • Varias entidades que solo buscan la figuración en la investigación pero pocos resultados penales 7

8. GRACIAS POR SU ATENCIÓN mkmaldonadoe@hotmail.com AUDITORIA INTERNA DEL SRI Edificio Río Amazonas, Av. Amazonas entre Robles y Roca, Piso 1 QUITO – ECUADOR SUD AMÉRICA 8