Valsts ieņēmumu dienesta īstenotie pasākumi ēnu ekonomikas apkarošanā 2009.- 2013.

1. Valsts ieņēmumu dienesta īstenotie pasākumi ēnu ekonomikas apkarošanā 2009.-2013. VID ģenerāldirektore I.Pētersone 2014.gada 12.septembrī, Viesnīca “Radisson Blu Hotel Latvia”, Rīga, Seminārs «Nereģistrētās nodarbinātības samazināšanai īstenojamiepasākumi»

2. Aplēse par ēnu ekonomikas apjomu Latvijā 2006.-2013.gadā (% no IKP) * Ēnu ekonomikas apjoms, jeb pārskatos neuztvertās daļas īpatsvars kopējā pievienotajā vērtībā, procentos Informācijas avots – Austrijas JohanesaKeplera Universitātes profesora Frīdriha Šneidera pētījums «Size and Development of the Shadow Economies in 7Eastern European Countries and of 29 Other OECD Countries from 2003 to 2013:Some New Facts» un Rīgas Ekonomikas augstskolas pētījums «Shadoweconomyindex 2009 - 2011» 2

3. VID administrētie budžeta ieņēmumi 2009.-2014.gadā, milj. EUR 3

4. Valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu ieņēmumi, milj. EUR 4

5. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieņēmumi, milj. EUR 5

6. VID īstenotie pasākumi ēnu ekonomikas apkarošanas mazināšanai no 2009.-2013.g. • No 2009.gada sākuma − saistībā ar ekonomikas krīzi ēnu ekonomikas apkarošanai valstī tika pievērsta īpaša vērība: • izstrādāts īpašs plāns ieņēmumu iekasēšanas uzlabošanai • sākās Starptautiskā Valūtas fonda tehniskās palīdzības misijas FM/VID • ēnu ekonomikas apkarošanas pasākumu plānošana un īstenošana − saskaņā ar SVF ieteikumiem (ikgadēji plāni) • 2010.g. oktobrī apstiprināta pirmā Nodokļu saistību izpildes stratēģija 2010.-2013.g. un tās īstenošanas plāns: • Identificēti stratēģiskie nodokļu saistību izpildes riski • Visi pasākumi risku mazināšanai segmentēti pa nodokļu maksātāju grupām • No 2012.gada VID koordinē Valsts tiesību aizsardzības iestāžu rīcības plānu, lai aktivizētu cīņu pret cigarešu, alkohola un degvielas kontrabandu un to nelikumīgu apriti, izstrādi un īstenošanu 6

7. VID īstenotie pasākumi ēnu ekonomikas apkarošanas mazināšanai no 2009.-2013.g. • Reģistrēšanās procesā ieviesta riska vadība − pirms reģistrācijas tiek vērtēti riski (ar 2009.g. jūniju) • Ieviests jauns kontroles veids − datu atbilstības pārbaudes − efektīvāk izmantoti VID resursi (ar 2009.g.augustu) • Ieviesta PVN agrīnās brīdināšanas sistēma − operatīvāk un kvalitatīvāk ļauj veikt pēc reģistrācijas kontroles (ar 2009.g. oktobri) • Ieviesta jauna sadarbības forma − vienošanās slēgšana ar nozaru asociācijām (ar 2010.g.) • Ieviesta fizisko personu riska analīzes sistēma RASA (no 2010.g.) • Preventīvā darba uzlabošanai izveidotas īpašas projekta grupas: nereģistrētās saimnieciskās darbības samazināšanai un cīņai ar algu izmaksām aploksnēs (2012.g.oktobrī) • Īstenota reorganizācija – centralizēts datu ticamības novērtējuma process, vienlaikus veikta darbinieku specializācija (2013.g.) 7

8. Aplokšņu algu («melnās naudas») izcelsme 8

9. VID darbības virzieni cīņā pret nodokļu nemaksātājiem • Juridiskās personas – uzņēmumi (ieņēmumu samazināšana, izdevumu palielināšana, PVN izkrāpšana, nodokļu optimizācija) • Fiziskās personas, kas gūst patieso labumu • Fiziskās personas, kas veic nereģistrētu saimniecisko darbību Administratīvā pieeja • Juridiskās personas – PVN izkrāpšana • Fiziskās personas – organizatori, patiesie labuma guvēji Kriminālprocesuālā pieeja 9

10. Preventīvā darba rezultāti cīņai ar algas izmaksu «aploksnēs» un nereģistrēto saimniecisko darbību • Papildus iekasētie nodokļu ieņēmumi, tūkst. EUR 10

11. Uzraudzības un kontroles pasākumu rezultāti cīņā ar ēnu ekonomiku 11

12. Nodokļu maksātāju darbību ierobežojošie pasākumi (dati uz 01.08.2014.) 2009.g. – 5 729, 2010.g. – 5 761, 2011.g. – 6 583, 2012.g. – 6 784, 2013.g. – 6 312, 2014.g. 7 mēn. – 3 733 nodokļu maksātāji Izslēgšana no VID PVN maksātāju reģistra (pēc VID iniciatīvas) Papildsods, atņemot tiesības ieņemt noteiktus amatus komercsabiedrībās (uzsākts ar 01.01.2013.) piemērots 2 213 komercsabiedrību valdes locekļiem pieņemti 17 543 lēmumi, t.sk. atjaunota darbība 305 gadījumos Saimnieciskās darbības apturēšana (uzsākts ar 2012.g. oktobri) Saimnieciskās darbības izbeigšana (uzsākts ar 2014.g. 1.janvāra ) VID ir pieņēmis 9 267 lēmumus par saimnieciskās darbības izbeigšanu par 7 153 nodokļu maksātājiem nosūtīta informācija Uzņēmumu reģistram lēmumu par izslēgšanu no komercreģistra pieņemšanai Riska adrešu statusa noteikšana (uzsākts ar 2012.g. 1.jūliju) noteikta 82juridiskām adresēm Fizisko personu riska saraksti (uzsākts ar 2014.g. 1.janvāri) iekļautas 1 353 fiziskās personas 12

13. Darba devēju sadalījums pēc darba ņēmējiem aprēķinātās vidējās darba samaksas 2014.gada jūnijā (78 078 darba devēji) * * t.sk. nepilns darba laiks 13

14. Darba devēju – PVN maksātāju, kuri pēdējā pusgadā ir deklarējuši apliekamos darījumus, sadalījums pēc darba ņēmējiem aprēķinātās vidējās darba samaksas 2014.gada jūnijā (53 046 darba devēji) * * t.sk. nepilns darba laiks 14

15. Nodarbināto personu sadalījums pēc vidējās darba samaksas 2014.gada jūnijā (797 046 darba devēji) 15

16. VID likumdošanas iniciatīvas ēnu ekonomikas apkarošanai 2014.gadā (1) • Kredītiestāžu informācijas sniegšana VID par fizisko personu kontiem un veikto darījumu apjomu tajos • Publisko iepirkumu likumā, nosakot pretendenta un piesaistīto apakšuzņēmēju darba ņēmēju mēneša vidējo ienākumu slieksni • Krimināllikuma papildināšana ar jaunu pantu, paredzot atbildību par aplokšņu algām • Biedrību un nodibinājumu iekļaušana aplikšanai ar uzņēmumu ienākumu nodokli • Pienākums no autoratlīdzības (izņemot no pasīvās autoratlīdzības) veikt sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas • Informācijas publiskošana reizi gadā par visu nodokļu maksātāju taksācijas gadā veiktajām nodokļu iemaksām un nodarbināto skaitu (Lietuvas un Igaunijas pieredze) 16

17. VID likumdošanas iniciatīvas ēnu ekonomikas apkarošanai 2014.gadā (2) • Atbildības par «aplokšņu» algu saņemšanu noteikšana arī darba ņēmējam • Minimālās darba algas lieluma diferencēšana pa nozarēm (nozarēs, kur pastāv augsti nodokļu nemaksāšanas riski, piem. būvniecībā) • Darbinieku elektroniskā reģistrēšanās būvobjektos • Ārvalstu finanšu līdzekļu piešķiršanā noteikt līdzīgus nosacījumus kā publiskajiem iepirkumiem pretendentu atlasē ar mērķi ārvalstu finanšu palīdzības līdzekļus piešķirt godprātīgiem nodokļu maksātājiem 17

18. VID likumdošanas iniciatīvas ēnu ekonomikas apkarošanai Sākt diskusiju par normatīvo aktu grozījumiem ēnu ekonomikas apkarošanai: • Izvērtēt iespēju nepiemērot soda sankcijas nodokļu maksātājiem – fiziskām personām, kuras pēc VID atgādinājuma par pienākumu reģistrēt saimniecisko darbību, reģistrējušas saimniecisko darbību • Pārskatīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliekamo bāzi un dažādos piemērošanas režīmus un VSAOI, lai sakārtotu pašreizējo sistēmu, kas «vilina» izmantot nodokļu optimizācijas iespējas • Pārskatīt transportlīdzekļu apdrošināšanā (KASKO, OCTA) pastāvošo zaudējumu atlīdzināšanas kārtību, lai novērstu iespējas izvairīties no nodokļu nomaksas 18

19. Identificēta nozare, kurai VID struktūrvienības pievērsīs pastiprinātu uzmanību Nodokļu iekasēšanas uzlabošanai, lai panāktu ātrāku konstatēto nodokļu zudumu novēršanu – uzsākta jaunas (nozares) pieejas īstenošana nodokļu administrēšanā Nepārtraukts monitorings (iesaistot PTAC, VDI) Sabiedrības informēšana Sabiedrība un uzņēmēji publiskajā telpā tiek informēti par nozari, kurā pastiprināti tiks veikti uzraudzības pasākumi, aicinot uzņēmējus patstāvīgi sakārtot nodokļu saistību izpildi, dodot tam laiku (2 mēneši) Represīvo pasākumu veikšana Tiem komersantiem, kuriem nodokļu saistību brīvprātīgas izpildes rezultāti nebūs snieguši vēlamos rezultātus, visiem nodokļu maksātājiem tiks veikti represīvie pasākumi – tematiskās pārbaudes, nodokļu auditi, nepieciešamības gadījumā iesaistot FPP resursus 19

20. Paldies par uzmanību!