1 / 25

Økonomistyring og budgettering

Økonomistyring og budgettering. Kapitel 5 Budgetstyring og -kontrol. Indlæringsmål. Budgetkontrollens placering i økonomistyringens selvregulerende kredsløb Afvigelsestyper og deres betydning Opsplitning på forklarende komponenter af Dækningsbidrags-afvigelser

jermaine
Download Presentation

Økonomistyring og budgettering

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Økonomistyring og budgettering Kapitel 5 Budgetstyring og -kontrol

  2. Indlæringsmål • Budgetkontrollens placering i økonomistyringens selvregulerende kredsløb • Afvigelsestyper og deres betydning • Opsplitning på forklarende komponenter af • Dækningsbidrags-afvigelser • Kapacitetsomkostnings-afvigelser • Balance-afvigelser • Likviditetsafvigelser

  3. 5.1 Budgetstyringens selvregulerende kredsløb

  4. 5.1.1 Afvigelsestyper • Registreringsfejl / -mangler • Konteringer på forkerte konti (art, sted, formål) • Konteringer på forkert periode • Kontering mangler • Tidsforskydningsafvigelser • Salg, produktion, indkøb er tidsmæssigt forrykket i forhold til budgettet • Afvigelser p.g.a. af ændrede forudsætninger • Afvigelsernes væsentlighed og konsekvenser

  5. Dækningsbidrags-afvigelse

  6. 5.2 Budgetkontrol – efter 1. kvartal

  7. Afsætning / Omsætning – 1. kvartal

  8. Efterkalkulationer 1. kvartal

  9. Prisafvigelser Effektivitets-afvigelser Ændrede mængder / produktmix Dækningsbidragsafvigelsens komponenter

  10. Afvigelse i afsat mængde / produktmix 36.750

  11. Salgspris-afvigelse

  12. Materialeomkostnings-afvigelsen

  13. Lønomkostnings-afvigelsen

  14. Standarddækningsbidrags-afvigelse (standard=forkalkulation)

  15. Revurderet dækningsbidrag • Uændret afsætning året ud • Salgspriser holder • Effektivitets-forbedringer kan fastholdes • Indkøbspriser kan fastholdes Forudsætninger:

  16. Væsentlighed Både store og små afvigelser Årsager til afvigelser Konsekvens Ingen Korrektion Planrevision Kapacitetsomkostninger 1. kvartal

  17. Afvigelser? Hvilke? Årsager Væsentlighed Er lagerpolitikken opfyldt? Kassekredittens forbedring Komponenter? Balance pr. 31.3.

  18. Likviditetsopgørelse – cashflowpr. 31.3.

  19. Appendix 1Dækningsbidragsafvigelsen

  20. Appendix 2Eksempel på budget-kontrolrapport

  21. Forts.

  22. Forts.

  23. Forts.

  24. Forts.

  25. Budgetkontrol Afvigelsestyper For-/efterkalkulationer DB-afvigelse p.g.a. Ændret produktmix Ændrede salgsmængder Ændrede salgspriser Bedre effektivitèt Ændrede indkøbspriser Standarddækningsbidrags-afvigelsen Revurdering af årets dækningsbidrag Kapacitetsomkostnings-afvigelser Revurdering af årets kapacitetsforbrug Nøgleord

More Related