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ELABORACION DE UN PRESUPUESTO

ELABORACION DE UN PRESUPUESTO. LA CADENA DE VALOR. INFRAESTRUCTURA DE LA EMPRESA. ACTIVIDADES DE APOYO. ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS. MARGEN. DESARROLLO TECNOLOGICO. ABASTECIMIENTO. LOGISTICA INTERNA. MANTENIMIENTO. OPERACIONES. LOGISTICA EXTERNA. MARKETING. MARGEN.

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ELABORACION DE UN PRESUPUESTO

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Presentation Transcript

  1. ELABORACION DE UN PRESUPUESTO

  2. LA CADENA DE VALOR INFRAESTRUCTURA DE LA EMPRESA ACTIVIDADES DE APOYO ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS MARGEN DESARROLLO TECNOLOGICO ABASTECIMIENTO LOGISTICA INTERNA MANTENIMIENTO OPERACIONES LOGISTICA EXTERNA MARKETING MARGEN ACTIVIDADES PRIMARIAS

  3. SUBDIVISION DE LA CADENA DE VALOR GENERICA INFRAESTRUCTURA DE LA EMPRESA ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS MARGEN DESARROLLO TECNOLOGICO ABASTECIMIENTO DISTRIBUCION DE LOS MATERIALES POR LOS CANALES DE LA EMPRESA LOGISTICA INTERNA MANTENIMIENTO OPERACIONES LOGISTICA EXTERNA MARKETING MARGEN

  4. SUBDIVISION DE LA CADENA DE VALOR GENERICA INFRAESTRUCTURA DE LA EMPRESA ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS MARGEN DESARROLLO TECNOLOGICO ABASTECIMIENTO LOGISTICA INTERNA MANTENIMIENTO OPERACIONES MARGEN LOGISTICA EXTERNA MARKETING FABRICACION DE LAS PARTES DEL PRODUCTO Y ELABORACION

  5. SUBDIVISION DE LA CADENA DE VALOR GENERICA INFRAESTRUCTURA DE LA EMPRESA ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS MARGEN DESARROLLO TECNOLOGICO ABASTECIMIENTO LOGISTICA INTERNA MANTENIMIENTO OPERACIONES MARGEN LOGISTICA EXTERNA MARKETING ENVIO A LOS DISTRIBUIDORES

  6. INFRAESTRUCTURA DE LA EMPRESA ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS MARGEN DESARROLLO TECNOLOGICO ABASTECIMIENTO LOGISTICA INTERNA MANTENIMIENTO OPERACIONES MARGEN LOGISTICA EXTERNA MARKETING MARKETING TACTICO

  7. INFRAESTRUCTURA DE LA EMPRESA ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS MARGEN DESARROLLO TECNOLOGICO ABASTECIMIENTO LOGISTICA INTERNA OPERACIONES MARGEN MANTENIMIENTO LOGISTICA EXTERNA MARKETING MANTENIMIENTO

  8. PRINCIPIO FINANCIERO “LA RENTABILIDAD DE LOS NEGOCIOS ES A LARGO PLAZO.”

  9. ENTORNO MACROECONOMICO DE UNA EMPRESA COYUNTURA ECONOMICA NACIONAL E INTERNACIONAL POLITICAS ECONOMICAS DEL GOBIERNO PRECIOS DE MATERIA PRIMA ESTRATEGIAS DE LA EMPRESA POLITICAS DE LA EMPRESA CALIDAD DEL EQUIPO DIRECTIVO INTEGRACION DE LOS TRABAJADORES POSICION COMPETITIVA EN EL SECTOR PRECIOS DE ENERGIA SITUACION MONETARIA INTERNACIONAL Variables estratégicas internas de la empresa

  10. Lasbajas tasas de interés estimulan la inversión. Las altas tasas de interés desestimulan la inversión. El banco de la República puede influir en la inversión cambiando las tasas de interés El comportamiento de la inversión depende de las tasas de interés. De hecho, casi todo de las tasas de interés.

  11. El Banco de la República: Mediante las políticas monetarias y las tasas de interés El gobierno: Mediante la política fiscal Los impuestos Los gastos La manera de emplear estos instrumentos depende de los objetivos de la administración que este en el poder. En esencia, la economía esta controlada por

  12. INSTRUMENTOS DE POLITICA ECONOMICA Y SU EXPRESION

  13. GLOSARIO • PASIVO Obligaciones o compromisos económicos de la empresa con terceros que deben cancelarse a corto o largo plazo. ACTIVO Son diferentes tipos de recursos económicos que se adquieren con el fin de utilizarlos para producir un bien o servicio.

  14. ELABORAR EL PRESUPUESTO • INGRESOS: Representan los recursos que recibe el negocio por la venta de un producto, en efectivo o a crédito. • Características: • Se debe estar en capacidad de medirlo. • Debe representar flujos de entradas de efectivo, reales esperados, que han ocurrido o que ocurrirán como resultado de las operaciones en curso de la empresa durante un periodo. • Debe existir la enajenación del bien.

  15. ELABORAR EL PRESUPUESTO • GASTOS : Es la distribución de recursos, en efectivo o no, para adquirir un bien o servicio que trae beneficios en el mismo periodo contables, de inmediato. • Características: • Es un costos consumido • Es un distribución que corresponde a la toma de decisiones. • Son distribuciones de recursos necesarias para mantener en funcionamiento la compañía

  16. ELABORAR EL PRESUPUESTO • COSTOS : Son un activo y representan aquella porciónn del precio de adquisición de bienes y servicios que no han expirado o no han sido utilizados en la realización de ingresos. Es una distribución del recurso, en efectivo o no para adquirir un bien o servicio que traerá bienes futuros. • Características: • Es un activo, una salida de recursos capitalizables. • Es una distribución que corresponde a la toma de decisiones.

  17. PRESUPUESTOS por DIDIER MUÑOZ

  18. INTRODUCCION Hay 4 razones relevantes para presupuestar • Saber si ha de tener utilidades en el futuro • Para mostrar ante el banco que tan bien puede ir el negocio • Muestra el dinero que espera ingresar y egresar del negocio • Se identifica que parte del negocio puede mejorar.

  19. Sobre los presupuestos • Vale la pena establecer el periodo mas adecuado (anual, mensual, diario) • Hacerlos simples y de fácil uso • Realizarlos para el futuro, en aras de controlar y planificar. • Revisarlos continuamente para contrastar lo planeado con lo ejecutado y tomar correctivos del caso.

  20. Entrando en Materia Dentro del plan de actividades a presupuestar es relevante identificar a que se le debe hacer esta gestión. Los mas relevantes actividades a tener en cuenta son las ventas, los costos, la producción, las compras, la mano de obra, los gastos Fijos y el presupuesto de efectivo.

  21. Presupuesto de Ventas e Ingresos • Son las estimaciones de las cantidades y valores a vender en un periodo dado • Es el cimiento del plan de mercadeo, plan de publicidad y promoción y plan de gastos en ventas. • Los elementos básicos para su elaboración: Cuanto produzco, que dda hay, yo vs la competencia, política de inventarios, capacidad de planta.

  22. Presupuesto de Ventas e Ingresos

  23. Presupuesto de Producción • Cantidades de productos terminados que se van a vender o a dejar en inventario • Se fundamenta en el presupuesto de ventas e inventario. Adicionalmente en la capacidad instalada y en el porcentaje de desperdicios por proceso. • No es necesario para las empresas comerciales y de servicio.

  24. Presupuesto de producción

  25. Presupuesto de Compras • Son las cantidades de materias primas, mercancía, e insumos a comprar. • Es importante pues de él depende el presupuesto de producción, ventas e ingresos. • Para su elaboración se requiere el presupuesto de producción, el de ventas y el consumo de materias primas e insumos por unidad

  26. Presupuesto de Compras de Materia Prima

  27. Presupuesto de Compras de Mercancia

  28. Presupuesto de Compras de Insumos

  29. Presupuesto de Mano de Obra • Cantidad de horas a pagar para poder cumplir con el presupuesto de producción • Para su elaboración se requiere de un tiempo de trabajo por unidad (horas, minutos, segundos); numero de empleados por oficio, turnos a trabajar, numero de días a trabajar, tasa estandar de mano de obra, valor hora de trabajo VHT. VHT = Salario Mes / # horas por mes

  30. Presupuesto de Mano de Obra

  31. Presupuesto de Efectivo • Se tiene varias razones para presupuestar el efectivo (Razón operativa, Razón de seguridad, Razón especulativa) • Sirve para estimar todas las entradas y salidas de efectivo para un periodo futuro determinado. • Es útil para la planeación y control de las operaciones de la empresa y como apoyo para la toma de decisiones de inversión, financiación y dividendos.

  32. Objetivos Decisiones Rentabilidad (Largo plazo) Liquidez (corto plazo) Liquidez (corto plazo) Rentabilidad (Largo plazo) Presupuestó de Efectivo

  33. Elaboración presupuesto Efectivo • Paso 1: Calculo Ingresos y Egresos Ingresos: Cartera, Vtas contado, Aportes de K, Prestamos, Vtas a. f., otros ingresos Egresos: Pago a proveedores, sueldos y salarios, prestaciones sociales, arrendamientos, servicios públicos, Impuestos, etc • Paso 2 : Obtención primera plantilla

  34. Elaboración presupuesto Efectivo Primera plantilla

  35. Análisis Presupuesto de efectivo • Déficit temporal • Prestamos a corto plazo, acelerar cobro de cartera, Dcto temporal Cartera, Retardar y/o aplazar desembolsos, reducción de compras, promociones de mercancia, liquidación inversiones • Déficit permanente o crónico • Prestamos a largo plazo, reducir plazos de crédito, Dcto permanente Cartera, Reducción inventarios, reducción gastos, costos e inversiones, liquidación inversiones, no reparo de utilidades, venta de activos no operativos, aporte de K

  36. Análisis Presupuesto de efectivo • Superávit temporal • Inversión temporal, anticipar pagos, reciprocidad bancaria • Superávit permanente • Inversiones permanentes, reparo de utilidades, inversiones estratégicas, anticipos pagos obligaciones.

  37. Bibliografía • García, Oscar León. Administración Financiera. Fundamentos y Aplicaciones. Tercera Edición 1999 • OIT. Mejore su negocio básico. Planificación del Negocio. Cuarta Edición. Agosto 2004 • Presupuestos. Microempresas de Antioquia. 2005

  38. GRACIAS Didier.Munoz.CA@gmail.com

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