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Risiken und Gestaltungsmöglichkeiten in zeitlicher Nähe zur Insolvenz 4. Juni 2008

Risiken und Gestaltungsmöglichkeiten in zeitlicher Nähe zur Insolvenz 4. Juni 2008 Steuerberaterverband Niedersachsen Sachsen-Anhalt e.V. ___________________________________ Schulte & Prasse Rechtsanwälte & Notare Kurt-Schumacher-Straße 21 38102 Braunschweig +49-531-24368-0.

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Risiken und Gestaltungsmöglichkeiten in zeitlicher Nähe zur Insolvenz 4. Juni 2008

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  1. Risiken und Gestaltungsmöglichkeiten in zeitlicher Nähe zur Insolvenz4. Juni 2008 Steuerberaterverband Niedersachsen Sachsen-Anhalt e.V. ___________________________________ Schulte & PrasseRechtsanwälte & NotareKurt-Schumacher-Straße 2138102 Braunschweig +49-531-24368-0

  2. 1. Insolvenzreife – Insolvenzgründe 2. Verfahrensarten 3. Interessenlage vor Antragstellung 4. Strafbarkeit und Haftung (Mandanten) 5. Anfechtung / verwandte Vorschriften 6. Sicherung von Honoraransprüchen 7. Strafbarkeit und Haftung (Berater) 8. ggf. Exkurs Aus-/Absonderungsrechte / Forderungsanmeldungen

  3. 1. Insolvenzreife Zahlungsunfähigkeit § 17 II InsO„… der Schuldner ist nicht in der Lage, die fälligen Zahlungsverpflichtungen zu erfüllen …“ BGH v. 24.05.2005 - IX ZR 123/04 – Anlage 1 Überschuldung § 19 II InsO drohende Zahlungsunfähigkeit § 18 II InsO

  4. 1. Insolvenzreife Zahlungsunfähigkeit § 17 II InsO Überschuldung § 19 II InsO „ … das Vermögen des Schuldners deckt die bestehenden Verbindlichkeiten nicht mehr …“ drohende Zahlungsunfähigkeit § 18 II InsO

  5. 1. Insolvenzreife Zahlungsunfähigkeit § 17 II InsO Überschuldung § 19 II InsO drohende Zahlungsunfähigkeit § 18 II InsO „… Schuldner wird voraussichtlich nicht in der Lage sein, die bestehenden Zahlungspflichten im Zeitpunkt der Fälligkeitzu erfüllen …“

  6. 2. Verfahrensarten (Auszug) Regelinsolvenz §§ 1 - 216 InsO Verbraucherinsolvenz §§ 304 - 314 InsO / Restschuldbefreiung §§ 286 - 303 InsO Insolvenzplanverfahren §§ 217 - 269 InsO

  7. 3. Interessenlage vor Antragstellung Insolvenzgericht / Insolvenzverwalter künftiger Insolvenzschuldner Schuldner des Insolvenzschuldners Gläubiger des Insolvenzschuldners (incl. Aus- / Absonderer)

  8. 4. Strafbarkeit und Haftung Strafbarkeit wegen • Verletzung der Insolvenzantragspflicht • spezieller Insolvenzdelikte • §§ 263, 266 StGB • § 266a StGB Haftung von Organen juristischer Personen • ggü. Sozialversicherungsträgern • für Abzugssteuern • ggü. Gesellschaftsgläubigern (incl, Existenzvernichtung - Trihotel)

  9. 4. Strafbarkeit und Haftung Strafbarkeit wegen • Verletzung der Insolvenzantragspflicht BGH v. 14.05.2007 - II ZR 48/06 – Anlage 2

  10. 4. Strafbarkeit und Haftung • Strafbarkeit wegen • - Verletzung der Insolvenzantragspflicht- spezieller Insolvenzdelikte

  11. 4. Strafbarkeit und Haftung • Strafbarkeit wegen • - Verletzung der Insolvenzantragspflicht • - spezieller Insolvenzdelikte • - §§ 263, 266 StGB

  12. 4. Strafbarkeit und Haftung • Strafbarkeit wegen • - Verletzung der Insolvenzantragspflicht • - spezieller Insolvenzdelikte • - §§ 263, 266 StGB • § 266a StGBBGH v. 16.05.2000 - VI ZR 90/99 – Anlage 3

  13. 4. Strafbarkeit und Haftung Strafbarkeit wegen • Verletzung der Insolvenzantragspflicht • spezieller Insolvenzdelikte • §§ 263, 266 StGB • § 266a StGB Haftung von Organen juristischer Personen • ggü. SozialversicherungsträgernBGHZ v. 14.05.2007 - II ZR 48/06 - Anlage 2

  14. 4. Strafbarkeit und Haftung Strafbarkeit wegen • Verletzung der Insolvenzantragspflicht • spezieller Insolvenzdelikte • §§ 263, 266 StGB • § 266a StGB Haftung von Organen juristischer Personen • ggü. Sozialversicherungsträgern • für Abzugssteuern

  15. 4. Strafbarkeit und Haftung Strafbarkeit wegen • Verletzung der Insolvenzantragspflicht • spezieller Insolvenzdelikte • §§ 263, 266 StGB • § 266a StGB Haftung von Organen juristischer Personen • ggü. Sozialversicherungsträgern • für Abzugssteuern • ggü. GesellschaftsgläubigernBGH v. 05.02.2007 - II ZR 234/05 – Anlage 4

  16. 4. Strafbarkeit und Haftung Strafbarkeit wegen • Verletzung der Insolvenzantragspflicht • spezieller Insolvenzdelikte • §§ 263, 266 StGB • § 266a StGB Haftung von Organen juristischer Personen • ggü. Sozialversicherungsträgern • für Abzugssteuern • ggü. Gesellschaftsgläubigern

  17. 5. Anfechtung / verwandte Vorschriften Zweck und Zielrichtung der §§ 129 -147 InsO, §§ 88, 91, 96 InsO Inhalt des Anfechtungsanspruchs besondere Insolvenzanfechtung, §§ 130 bis 132 InsO sonstige Anfechtung nach der InsO verwandte Vorschriften

  18. 5. Anfechtung / verwandte Vorschriften Zweck und Zielrichtung der §§ 129 -147 InsO, §§ 81, 88, 91, 96 InsO Inhalt des Anfechtungsanspruchs besondere Insolvenzanfechtung, §§ 130 bis 132 InsO sonstige Anfechtung nach der InsO verwandte Vorschriften

  19. 5. Anfechtung / verwandte Vorschriften Zweck und Zielrichtung der §§ 129 -147 InsO, §§ 88, 91, 96 InsO Inhalt des Anfechtungsanspruchs besondere Insolvenzanfechtung, §§ 130 bis 132 InsO sonstige Anfechtung nach der InsO verwandte Vorschriften

  20. 5. Anfechtung / verwandte Vorschriften Zweck und Zielrichtung der §§ 129 -147 InsO, §§ 88, 91, 96 InsO Inhalt des Anfechtungsanspruchs besondere Insolvenzanfechtung, §§ 130 bis 132 InsO- Bargeschäftsausnahme § 142 InsO! sonstige Anfechtung nach der InsO verwandte Vorschriften

  21. 5. Anfechtung / verwandte Vorschriften Zweck und Zielrichtung der §§ 129 -147 InsO, §§ 88, 91, 96 InsO Inhalt des Anfechtungsanspruchs besondere Insolvenzanfechtung, §§ 130 bis 132 InsO sonstige Anfechtung nach der InsO- u.a.Eigenkapitalersatzrecht verwandte Vorschriften

  22. siehe auch Anlage 05

  23. 5. Anfechtung / verwandte Vorschriften Zweck und Zielrichtung der §§ 129 -147 InsO, §§ 88, 91, 96 InsO Inhalt des Anfechtungsanspruchs besondere Insolvenzanfechtung, §§ 130 bis 132 InsO sonstige Anfechtung nach der InsO verwandte Vorschriften

  24. 6. Sicherung von Honoraransprüchen Zurückbehaltungsrechte ? Anfechtung / BargeschäftsausnahmeGeschäfte mit dem (vorl.) Insolvenzverwalter ?

  25. 6. Sicherung von Honoraransprüchen Zurückbehaltungsrechte ?- vor Insolvenzantragstellung / bei einfachem Zahlungsverzug- nach Insolvenzantragstellung / nach Verfahrenseröffnung - SchadenersatzverpflichtungenAnfechtung / BargeschäftsausnahmeGeschäfte mit dem (vorl.) Insolvenzverwalter ?

  26. 6. Sicherung von Honoraransprüchen Zurückbehaltungsrechte ?- vor Insolvenzantragstellung / bei einfachem Zahlungsverzug - nach Insolvenzantragstellung / nach Verfahrenseröffnung- SchadenersatzverpflichtungenAnfechtung / BargeschäftsausnahmeGeschäfte mit dem (vorl.) Insolvenzverwalter ?

  27. 6. Sicherung von Honoraransprüchen Zurückbehaltungsrechte ?- vor Insolvenzantragstellung / bei einfachem Zahlungsverzug - nach Insolvenzantragstellung / nach Verfahrenseröffnung - SchadenersatzverpflichtungenAnfechtung / BargeschäftsausnahmeGeschäfte mit dem (vorl.) Insolvenzverwalter ?

  28. 6. Sicherung von Honoraransprüchen Zurückbehaltungsrechte ? Anfechtung / Bargeschäftsausnahme Geschäfte mit dem (vorl.) Insolvenzverwalter ?

  29. 6. Sicherung von Honoraransprüchen Zurückbehaltungsrechte ? Anfechtung / Bargeschäftsausnahme Geschäfte mit dem (vorl.) Insolvenzverwalter ?

  30. 7. Strafbarkeit und Haftung des Beraters ? zivilrechtliche Pflichten ggü. - eigenem Mandanten - Dritten strafrechtliche Verantwortung aus - Mittäterschaft / Beihilfe / Anstiftung Haftungsausschluß- / begrenzungsvereinbarungen ?

  31. 7. Strafbarkeit und Haftung des Beraters ? zivilrechtliche Pflichten ggü. - eigenem Mandanten - Dritten Inhalt der Pflichten des Beraters BGH v. 26. 10.2000 - IX ZR 289/99 (RA) Anlage 6 BGH v. 02.12.1999 - IX ZR 415/98 Anlage 7 BGH v. 14.11.1996 - IX ZR 215/95 (StB) Anlage 8

  32. 7. Strafbarkeit und Haftung des Beraters ? zivilrechtliche Pflichten ggü. - eigenem Mandanten - Dritten Rechtsgrundlage = Schlechterfüllung / Pflichtverstoß... eines expliziten Beratungsvertrages

  33. 7. Strafbarkeit und Haftung des Beraters ? zivilrechtliche Pflichten ggü. - eigenem Mandanten - Dritten Rechtsgrundlage = Schlechterfüllung / Pflichtverstoß ... eines expliziten Beratungsvertrages .... eines stillschweigenden Beratungsvertrages OLG Köln v. 23.5.2000 – 22 U 218/99 (StB) Anlage 9

  34. 7. Strafbarkeit und Haftung des Beraters ? zivilrechtliche Pflichten ggü. - eigenem Mandanten - Dritten Rechtsgrundlage = Schlechterfüllung / Pflichtverstoß ... eines expliziten Beratungsvertrages .... eines stillschweigenden Beratungsvertrages ... eines Vertrages mit Schutzwirkung für Dritte

  35. 7. Strafbarkeit und Haftung des Beraters ? zivilrechtliche Pflichten ggü. - eigenem Mandanten - Dritten Umfang / Inhalt eines Schadenersatzanspruchs- Ersatz des Steuerschadens - Übernahme von Geldstrafen - Rückzahlung erhaltenen Honorars

  36. 7. Strafbarkeit und Haftung des Beraters ? zivilrechtliche Pflichten strafrechtliche Verantwortung aus Mittäterschaft / Anstiftung / Beihilfe Haftungsausschluß- / begrenzungsvereinbarungen ?

  37. 7. Strafbarkeit und Haftung des Beraters ? zivilrechtliche Pflichten strafrechtliche Verantwortung aus Mittäterschaft / Anstiftung / Beihilfe BGH v. 01.08.2000 - 5 StR 624/99 - Anlage 10 Haftungsausschluß- / begrenzungsvereinbarungen ?

  38. 7. Strafbarkeit und Haftung des Beraters ? zivilrechtliche Pflichten strafrechtliche Verantwortung Haftungsausschluß- / begrenzungsvereinbarungen - zivilrechtliche Risiken - strafrechtliche Risiken

  39. 8. Exkurs Durchsetzung von Aus- und Absonderungsrechten Forderungsanmeldungen im Insolvenzverfahren

  40. Risiken und Gestaltungsmöglichkeiten in zeitlicher Nähe zur Insolvenz4. Juni 2008 Steuerberaterverband Niedersachsen Sachsen-Anhalt e.V. ___________________________________ Schulte & PrasseRechtsanwälte & NotareKurt-Schumacher-Straße 2138102 Braunschweig +49-531-24368-0

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