A személyi jövedelemadó bevallási kötelezettség teljesítése (egyszerűsített bevallás, 1+1%)

1. A személyi jövedelemadó bevallási kötelezettség teljesítése (egyszerűsített bevallás, 1+1%) 2010. május 11.

2. A személyi jövedelemadó bevallások legfontosabb adatai

3. A bevallások pénzforgalmi adatai(azonos időszak figyelembe vételével)09530853

4. A bevallások pénzforgalmi adatai II.

5. Az egyes nagy értékű vagyontárgyakat terhelő adó

6. Bevallással teljesíthető kötelezettségek A 0953 számú bevallási nyomtatvány: • a személyi jövedelemadó, • az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás, • a különadó, • az egészségügyi hozzájárulás, • az egyes magánszemélyek járulékainak, • a nyugdíj mellett egyéni vállalkozói tevékenységet folytatók egészségbiztosítási és nyugdíjjárulékának bevallására szolgál.

7. Bevallási és befizetési határidők • Egyéni vállalkozónak nem minősülő és az általános forgalmi adó fizetésére nem kötelezett magánszemély, • Az egyéni vállalkozói tevékenységüket 2009. évben megszüntető magánszemélyek 2010. május 20. • Okmányok, igazolások stb. megőrzése 2015. december 31. (Az adó megfizetése nem pótolja az adóbevallást!)

8. Levont, túlvontadó visszaigénylése • A nyugdíjjárulék fizetési felsőhatárt meghaladóan levont összeg esetében csak annak van lehetősége visszaigényelni a bevallásban, aki nem magán-nyugdíjpénztári tag (egyebekben a foglalkoztatótól kérheti vissza).

9. Adókulcsok, adójóváírás A 2009. évi adókulcsok Jövedelem nagysága Adó mértéke 0 – 1 900 000 18% 1 900 000 –től 342 000 és az 1 900 000 feletti rész 36%-a (2009. július 1-től visszamenőleges hatállyal) Az adójóváírás változatlan: 1 250 000 forint jövedelemig teljes összegben, felette 9%-kal csökkentve érvényesíthető, 2 762 000 forint jövedelemnél elfogy.

10. Kedvezmények 2009. január 1-től változás! Szja-tv. meghatározza a kedvezmények érvényesítési sorrendjét! Lakáscélú hiteltörlesztésre befizetett összeg Személyi kedvezmény Alkalmi foglalkoztatás kedvezménye Összevont kedvezmény (ezen belül is külön sorrend!) Őstermelői kedvezmény Családi kedvezmény Üzleti hitel kamatának kedvezménye.

11. Adókedvezmények (0953-01) Összevont kedvezmények esetében a kedvezményre jogosító befizetéseket kell összesíteni (adókedvezmény alapja),és ezen összeg 30%-a, legfeljebb 100 000 Ft vehető igénybe akkor, ha a magánszemély éves bevallásköteles jövedelme a 3 400 000 Ft-ot nem haladja meg. E feletti jövedelem esetén, 3 900 000 Ft bevallásköteles jövedelmig csökkentett összegben lehet a kedvezményt érvényesíteni.

12. Adókedvezmények II. (0953-01) • Új kedvezmény 2009-től! A háztartással kapcsolatos szolgáltatások számlás igénybevételéért érvényesíthető kedvezmény. • Igénybevétel feltétele: A kedvezményalapot igazoló, áfát tartalmazó számla a kedvezményt igénybevevő nevére legyen kiállítva! • A számlát meg kell őrizni az elévülési idő lejártáig

13. Pótlékmentes részletfizetés Nyilatkozhat a részletfizetési igényről az, aki • nem egyéni vállalkozó • nem kötelezett áfa fizetésére • A tényleges szja-kötelezettség nem haladja meg a 100 000 forintot • Esedékes részlet meg nem fizetése (egy összegben kell a tartozást rendezni) • Késedelmes bevallás esetén, igazolási kérelem • Külön értesítést nem küld az adóhatóság, csak elutasítás esetén • Nyilatkozat később nem pótolható (sem adózói javítással, sem önellenőrzéssel)

14. Tipikus hibák a személyi jövedelemadó bevallások kitöltése során • Aláírás nélkül beküldött bevallások • Téves adóazonosító szám feltüntetése • Nem jelölik a visszaigénylést a Főlapon (a túlfizetést nem utalja vissza automatikusan az adóhatóság, azt kérni kell), ilyenkor külön átvezetési nyomtatvány kitöltésével juthatnak az adózók a pénzükhöz • A visszaigénylési cím, pénzforgalmi számlaszám pontatlan feltüntetése

15. Gyakran előfordul • Ha a magánszemély jövedelméből a kifizető adóelőleget vont le, és azt az összeget nem a megfelelő sorban tünteti fel az adózó (mert saját kötelezettségként írja be), és nem a kifizető által levont adóelőlegként, úgy fizetési kötelezettsége keletkezhet az adózónak a bevallása alapján.

16. Mely hibák fordulnak elő még az 53-as adóbevallásban? • A rendelkezési jogosultság (önkéntes kölcsönös biztosító pénztári kedvezmény esetében) a saját folyószámlájukat tüntetik fel az utalás helyeként. • Többen felejtkeznek el a különadó fizetési kötelezettségük bevallásáról. Ha nem, akkor rossz sorba írják be a kifizető által levont adóelőleg összegét. • Ezt az utóbbi két hibát csak azok követhetik el, akik nem az adóhatóság Interneten elérhető programjával készítik el a bevallásukat, mert a kitöltést segítő program ilyen esetekben figyelmezteti adózót.

17. Egyéni vállalkozónak nem minősülő magánszemély járulékbevallása 2009. Július 1-től a tb. járulék a minimálbér kétszereséig (143 000) 29%-ról 26%-ra csökkent. Járulékalapot képező jövedelem után a természetes személy 29%, illetve 26% tb. járulékot 9,5% nyugdíjjárulékot (1,5%) 6% egészségbiztosítási járulékot fizet.

18. Az egészségügyi hozzájárulás Változás: • Tételes eho egy sorba rendezése és önálló elszámolása • A 14%-os hozzájárulás „levezetése” új helyre került • A kötelezettség elszámolása Fontos ! Csak akkor kell az eho lapot kitölteni, ha a magánszemélynek (is) keletkezik kötelezettsége, melyet neki saját magának kell megfizetnie!

19. Egyszerűsített bevallásBeérkezett 0953Ny nyilatkozatok2008-2009 évben

20. 0953E ajánlatok összeállítása • Az egyszerűsített adóbevallásra jogosultak közül 15.177 adózó részére az adóhatóság nem készített 0953E bevallás ajánlatot, mert: • Jövedelem szerzés miatt nem felelt meg az egyszerűsített bevallás készítés feltételeinek (7354 fő), • Az adózó nem szerzett bevallásköteles jövedelmet a jelenleg rendelkezésre álló információk szerint, vagy • Az adózó munkáltatója nem szolgáltatott adatot az adózó jövedelméről (6872 fő), • 0953-ast nyújtott be (951 fő). • A fent említett 15.177 magánszemély részére tájékoztató levelet küldött az adóhatóság.

21. A 0853E és 0953E bevallás ajánlatok aránya • 0853Ny nyilatkozat száma: 341.170 db • 0853E ajánlat száma: 295.521 db Ez a benyújtott nyilatkozatok 86,6 %-a • 0953Ny nyilatkozat száma: 244.319 db • 0953E ajánlat száma: 222.154 db Ez a benyújtott nyilatkozatok 91,0 %-a

22. 0953E ajánlatok kiküldésének megoszlása E-mail címre 37.596, elektronikus tárhelyre 3.647 ajánlat került kiküldésre

23. 0953Eajánlatok elektronikus kiküldése Az elektronikus kiküldést 2009-ben az adózók 14%-a, 20.686 fő választotta, 2010-ben az adózók 19%-a, 41.243 fő választotta.

24. 0953E ajánlatok adózói ellenőrzése • A 0953E bevallás ajánlat kézhez vételekor illetve betöltésekor a tájékoztató alapján ellenőrzi az ajánlatot. Eltérést esetén a saját igazolásaihoz képest javítja, vagy kiegészítheti az ajánlatot. • A javítás során az adózónak elegendő csak az eltérést tartalmazó sort javítani, nem szükséges végigvezetnie a változást a bevalláson, ezt az adóhivatal megteszi. • A hitelesítésnek a javított és a javítás nélküli bevallásokon is meg kell történnie. A hitelesítés (aláírás) nélkül visszaküldött 0953E bevallások érvénytelenek!

25. 0953E ajánlatok visszaküldése A 0953E bevallást az adózók legkésőbb 2010. május 20-ig küldhetik vissza! A 0953E bevallást az adózók mind papíralapon, mind elektronikusan beküldhetik.

26. 0953E ajánlatok tartalma • Postai cím esetén az adózók tájékoztató levelet kapnak a bevallás ajánlattal összefüggő tudnivalókról. A levél tartalmazza: • a bevallás ajánlatának 2 példányát, • az ajánlat forrásadatait tartalmazó táblázatot, • az 1+1%-ról szóló nyilatkozatot, • válaszborítékot.

27. 0953E ajánlatok tartalma II. Okmányirodai regisztráció vagy e-mail cím megadása esetén: • az adózók tájékoztató levelet kapnak, ami tartalmazza a 8 számjegyből álló azonosító kódot, • https://egybe.apeh.hu címen azonosítás után letölthetik a személyes ajánlatot .XKR formátumban. • letölthető a forrásadatokat tartalmazó táblázat is.

28. Elektronikus 0953E ajánlatok letöltése • A 0953E ajánlatok letöltése 2 részből áll: • Az XKR formátumú állomány letöltése a https://egybe.apeh.hu oldalról (a letöltésnél javasolt az ÁNYK import könyvtárának használata, ez alapértelmezés szerint a C:\Documents and Settings\abevjava\import), • az állomány ÁNYK-ba történő importálása az ÁNYK (AbevJava) keretprogram „Szerviz” főmenüjéből indítható el, az „Importálás” menüpont használatával. A felajánlott menük közül a „bevallás ajánlat betöltését” kell kiválasztani. • Az indítást követően a 0953E jelű bevallás ajánlat a bevallás nyomtatványkitöltő programjában betöltődik. Az így megjelenített bevallás ajánlat a nyomtatvány kitöltő programban módosítható, kiegészíthető. • Az importáláshoz szükség van az adózó számítógépén telepített ÁNYK programra és annak 0953-as bevallást tartalmazó moduljára!

29. Ajánlatok kiküldése • Abban az esetben, ha az e-mail, vagy az elektronikus tárhely címe megszűnt, úgy a sikertelen „küldést” követően, papír alapon postáztuk ki az ajánlatot.

30. Letöltés az elektronikus tárhelyről

31. Letöltés az elektronikus tárhelyről II.

32. 0953E az Ügyfélkapun keresztül

33. Bejelentkezés a https://egybe.apeh.huoldalon: • adóazonosító jel • és 8 jegyű kód (ellenőrző szám) megadása. • az e-mail címet megadó adózók is ide jelentkeznek be, nem csak az ügyfélkapus adózók!

34. A 0953E bevallás ajánlatok letöltése: • ajánlat letöltése, • adatforrás letöltése (levezetés). • Az adatforrást nem kell visszaküldeni az adóhatóságnak!

35. 0953E ajánlatok betöltése A letöltött 0953E ajánlatot az ÁNYK aktuális verziójába kell importálni a Szerviz menü Egyedi importálás menüpont segítségével.

36. Elektronikus 0953E ajánlatok Az ÁNYK-ba importált 0953E ajánlatok 0953-as bevallásként viselkednek, így az ellenőrzés, javítás és visszaküldés menete a 0953-as bevallásnál megszokott módon történik.

37. Önellenőrzés • A 0953, 0953E, 09M29 • Ha az önellenőrzés eredményeként visszajáró összeg mutatkozik, úgy a visszautalási címet ki kell tölteni! • A magán-nyugdíjpénztári kiutalásra csak akkor kerülhet sor, ha a magán-nyugdíjpénztár a magánszemély önellenőrzése során megállapított különbözetet visszautalja az adóhatóság számlájára.

38. 1+1 %-os rendelkező nyilatkozatok benyújtása A nyilatkozat a 0953-as bevallás, a 0953E egyszerűsített bevallás része, azaz boríték nélkül benyújtható. • A bevallással, a bevallási ajánlat visszaküldésével együtt, de nem a bevallás részeként, lezárt, adóazonosítóval ellátott borítékban csatolva. • Munkáltatói adómegállapítással • Elektronikus úton: elektronikus űrlapként, vagy 0953, az egyszerűsített bevallás részeként. • Lezárt, adóazonosító jellel ellátott postai borítékban személyesen vagy postán.

39. 1+1 %-os rendelkező nyilatkozatok benyújtása II. • Munkáltatói adómegállapítás esetén: a munkáltató részére legalább május 10-éig át kell adni ( amunkáltató határideje is 2010. május 20 !). Tartalom • Rendelkező nyilatkozat tartalmazza az adózó nevét és adóazonosító jelét – ennek hiányában adószámát. • Amennyiben külön borítékban küldi meg az adózó, a borítékon az adóazonosító jel feltüntetése kötelező, a név és lakcím feltüntethető.

40. 1+1 %-os rendelkező nyilatkozatok benyújtása III. • Munkáltatói adómegállapítás esetén a munkáltató útján • A magánszemély a rendelkező nyilatkozatát lezárt, adóazonosító jelével ellátott, ragasztott felületére átnyúlóan saját kezűleg aláírt postai borítékban elhelyezve juttatja el a munkáltatóhoz legkésőbb 2010. május 10-éig. • A munkáltató kísérőjegyzéket készít, amely tartalmazza a rendelkező nyilatkozatot tevő személyek nevét, adóazonosító jelét és a boríték átadását igazoló aláírását. • A munkáltatónak a rendelkező nyilatkozatot tartalmazó borítékot sértetlen állapotban, a kísérőjegyzékkel együtt kell beküldenie az adóhatósághoz.

41. 1+1 %-os felajánlásokról elektronikus tájékoztatás • A kedvezményezettekhez célba érkező felajánlásokról az adóhatóság kizárólag elektronikus úton tájékoztatja a felajánlókat. • Az a magánszemély is kaphat tájékoztatást, aki nem elektronikusan nyújtotta be a bevallását, ha azt – az erre irányuló nyilatkozatával – külön kéri, és legkésőbb a tájékoztatás elküldéséig az okmányirodában, vagy az APEH ügyfélszolgálatán ügyfélkapus regisztrációt szerez.

42. Köszönjük a figyelmet!