24 luty 2014 roku

1. Sprawozdanie finansowe OPP - warsztaty • 24 luty 2014 roku

2. Co składa się na sprawozdanie finansowe OPP nieprowadzących działalności? • BILANS • RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT • INFORMACJA DODATKOWA

3. Załącznik nr 1 Rozporządzenie MF z dnia 15 listopada 2001 r. • W bilansie wykazuje się informacje o stanie aktywów i pasywów na dzień zamknięcia ksiąg rachunkowych poprzedniego (np. 31.12.2012) i bieżącego roku obrotowego (np. 31.12.2013) • AKTYWA = PASYWA !

4. BILANS - aktywa • Aktywa • A. Aktywa trwałe • I. Wartości niematerialne i prawne • II. Rzeczowe aktywa trwałe (KLASYFIKACJA) • III. Należności długoterminowe • IV. Inwestycje długoterminowe • V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe • B. Aktywa obrotowe • I. Zapasy rzeczowych aktywów obrotowych • II. Należności krótkoterminowe • III. Inwestycje krótkoterminowe • 1. Środki pieniężne • 2. Pozostałe aktywa finansowe • C. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe • Suma aktywów = A + B + C

5. BILANS - pasywa • Pasywa • A. Fundusze własne • I. Fundusz statutowy • II. Fundusz z aktualizacji wyceny • III. Wynik finansowy netto za rok obrotowy • 1. Nadwyżka przychodów nad kosztami (wielkość • dodatnia) • 2. Nadwyżka kosztów nad przychodami (wielkość • ujemna) • B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania • I. Zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów • i pożyczek • II. Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne • 1. Kredyty i pożyczki • 2. Inne zobowiązania • 3. Fundusze specjalne • III. Rezerwy na zobowiązania • IV. Rozliczenia międzyokresowe • 1. Rozliczenia międzyokresowe przychodów • 2. Inne rozliczenia międzyokresowe • Suma pasywów : A + B

6. Rachunek zysków i strat • W rachunku wyników wykazuje się przychody i zyski oraz koszty i straty za poprzedni i bieżący rok obrotowy.

7. Załącznik nr 2 Rozporządzenia MF z dnia 15 listopada 2001 r. • A. Przychody z działalności statutowej • I. Składki brutto określone statutem • II. Inne przychody określone statutem • B. Koszty realizacji zadań statutowych • C. Wynik finansowy na działalności statutowej • (wielkość dodatnia lub ujemna) (A – B) • D. Koszty administracyjne: • 1. Zużycie materiałów i energii • 2. Usługi obce • 3. Podatki i opłaty • 4. Wynagrodzenia oraz ubezpieczenia społeczne i • inne świadczenia • 5. Amortyzacja • 6. Pozostałe • E. Pozostałe przychody (niewymienione w poz. A i G) • F. Pozostałe koszty (niewymienione w poz. B, D i H) • G. Przychody finansowe • H. Koszty finansowe • I. Wynik finansowy brutto na całokształcie • działalności (wielkość dodatnia lub ujemna) • (C – D + E – F + G – H)

8. Rachunek ZiS c.d. • .J Zyski i straty nadzwyczajne: • I. Zyski nadzwyczajne — wielkość dodatnia • II. Straty nadzwyczajne — wielkość ujemna • K. Wynik finansowy ogółem (I + J) • I. Różnica zwiększająca koszty roku następnego • (wielkość ujemna) • II. Różnica zwiększająca przychody roku następnego • (wielkość dodatnia)

9. PLAN KONT • Zespół „0” – środki trwałe • Zespół „1” – środki pieniężne • Zespół „2” – rozrachunki • Zespół „3” – zapasy • Zespół „5” – koszty statutowe i administracyjne (zespół „4”) • Zespół „6” – rozliczenia międzyokresowe • Zespół „7” – przychody i koszty powiązane • Zespół „8” – fundusze, wynik finansowy

10. Konta syntetyczne i analityczne • Konto syntetyczne (główne ) – składa się z trzech cyfr, z czego pierwsza oznacza dany zespół • Np. 130 – zespół 1, rachunki bankowe • Konto analityczne (szczegółowe) – jako pod konto , konta głównego • Np. 130-1 Bank Millenium lub 130-001

11. Zespół „0” Aktywa trwałe • 010 – środki trwałe (nieruchomości, maszyny, środki transportu itd.) • 020 – wartości niematerialne i prawne • 070 – odpisy umorzeniowe środków trwałych • 075 – odpisy umorzeniowe wartości niematerialnych i prawnych • 080 – środki trwałe w budowie

12. Zespół „1” środki pieniężne • 100 – kasa • 130 – rachunki bankowe • 136 – kredyty bankowe • 137 – lokaty bankowe • 145 – środki pieniężne w drodze (kasa-bank)

13. Zespół „2” – rozrachunki • 201 – rozrachunki z odbiorcami krajowymi • 202 – rozrachunki z dostawcami krajowymi • 204 – rozrachunki z odbiorcami zagranicznymi • 220 – rozrachunki publicznoprawne (ZUS/PODATKI) • 230 – rozrachunki z tytułu wynagrodzeń • 235 – rozrachunki z wolontariuszami

14. Zespół „3” Materiały i towary • 301 – rozliczenie zakupu • 310 – materiały • 330 - towary

15. Zespół „4” – koszty wg rodzaju • 400 – amortyzacja • 410 – zużycie materiałów i energii ( 411, 419) • 429 – pozostałe usługi obce • 430 - wynagrodzenia • 440 – ubezpieczenia • 450 – podatki i opłaty • 465 – usługi bankowe • 467 – podróże służbowe

16. Zespół „5” – koszty realizacji zadań statutowych i administracyjnych • 500 – koszty działalności statutowej • 550 – koszty administracyjne wg podziału z rozporządzenie: • 550-1 : zużycie materiałów i energii • 550-2 : usługi obce • 550-3 : podatki i opłaty • 550-4 : wynagrodzenie oraz ubezpieczenie społeczne • 550-5 : amortyzacja • 550-6 : pozostałe

17. Zespół „6” – rozliczenia międzyokresowe koszów 641 – rozliczenie międzyokresowe kosztów – czynne – poniesione, ale dotyczące przyszłych okresów 642 – rozliczenie międzyokresowe kosztów – bierne – nieponiesione, ale dotyczące bieżących okresów

18. Zespół „7” – przychody i koszty • 700 – przychody z działalności statutowej • 750 – przychody finansowe • 751 – koszty finansowe • 760 – pozostałe przychody • 761 – pozostałe koszty

19. Zespół „8” fundusz, wynik finansowy • 800 – fundusz statutowy • 820 – rozliczenie wyniku finansowego (pod datą zatwierdzenia sprawozdania za miniony rok) • 845 – przychody przyszłych okresów • 860 – wynik finansowy