Esquema de Facturación 2011

1. Esquema de Facturación 2011 Facturación electrónica y en papel Septiembre de 2010

2. Contenido Antecedentes. Facturación en papel. Facturación electrónica. Anexo 20.

3. Objetivo Identificar los aspectos principales, así como  los conceptos y términos  de los esquemas de facturación para 2011 y la transición de los esquemas vigentes en 2010.

4. Antecedentes

5. Antecedentes Resultados de los esquemas de facturación 2010 90 mil 923 millones 25 41 mil Factura Electrónica Facturas reportadas Proveedores Autorizados de Factura Electrónica Solicitudes de aprobación Contribuyentes emisores Cifras acumuladas desde 2005 hasta el cierre de agosto de 2010 20 millones 20 mil millones 7 mil 6 millones Factura en Papel Folios aprobados Impresores Autorizados Aprobaciones Contribuyentes emisores Cifras acumuladas desde 2002 hasta el cierre de agosto de 2010

6. Antecedentes Tipos de comprobantes con efectos fiscales: (Deducción o acreditamiento) • Tipos de comprobantes sin efectos fiscales: • (Sin deducción ni acreditamiento)

7. Antecedentes Evolución de los esquemas Esquema 2010 • La regla es el uso de papel • 98% de los contribuyentes emiten factura impresa • La opción es usar factura electrónica • 2% de los contribuyente emiten factura electrónica • La regla será el uso de la factura electrónica. • La opción será el uso de papel. Esquema 2011

8. Antecedentes Reformas al CFF • Artículo 29 • Facturación en papel • Sólo por operaciones no mayores de $ 2,000.00 pesos. • Desaparece la figura del “impresor autorizado”. • El contribuyente solicita directamente sus folios. • La imprime el contribuyente o contrata a cualquier impresor. • Se le debe adherir un dispositivo de seguridad. • Facturación electrónica • OBLIGATORIA, en sustitución del papel. • No hay reporte mensual de facturas emitidas. • Se envía al SAT o a un proveedor autorizado para su validación, asignación de folio y sellado digital.

9. Antecedentes Reformas al CFF • Artículo 29-A • Factura en papel • Llevará adherido el dispositivo de seguridad. • Factura electrónica • Contendrá el número de folio asignado por el SAT o el proveedor autorizado. • Contendrá el sello digital del SAT. • Contendrá el sello digital del contribuyente emisor. • Artículo 29-C • Factura electrónica • Se incorpora la facilidad del estado de cuenta puro como comprobante, bajo ciertas condiciones, sin necesidad de un documento adicional. • Se incluye presunción de originalidad del estado de cuenta cuando es exhibido incluso de manera electrónica.

10. Antecedentes Tipos de comprobantes que podrán emitirse en 2011 • Factura Electrónica 2010 (CFD) • Factura Electrónica por medios propios (para contribuyentes que hayan optado y operen el esquema en 2010), • Factura Electrónica expedida por organizaciones y asociaciones que reúnan a productores y comercializadores agrícolas. • Factura Electrónica 2011 (CFDI) • Factura Electrónica a través de un Proveedor Autorizado de Certificación de CFDI, • Factura Electrónica a través de adquirentes de bienes de los sectores primario o minero, o de los servicios de arrendamiento de espacios para la colocación de publicidad o antenas de telefonía. • Y opcionalmente, sus representaciones impresas correspondientes, cuando el receptor así lo solicite.

11. Antecedentes Tipos de comprobantes que podrán emitirse en 2011 (continuación) • Facturación Impresa • Factura impresa con Código de Barras Bidimensional • Factura impresa en establecimiento autorizado antes del 1° de enero de 2011 (que sea vigente). En síntesis:

12. Antecedentes Evolución y transición 2010 - 2011 Impresor autorizado Factura en Papel Interacción Impresor – Sistemas SAT PACFD Medios propios Factura Electrónica ver. 2010 (CFD) 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 PAC Factura Electrónica ver. 2011 (CFDL) Medios propios Factura en Papel ver. 2011 (CBBD)

13. Antecedentes ¿En qué consistirán los cambios? • Factura en papel • Facturas en papel impresas hasta 2010 • Seguirán siendo válidas hasta que concluyan su vigencia, no importa ingresos ni montos de operación, • Opción art. 29 CFF • Se podrán imprimir y utilizar facturas en papel con Código de Barras Bidimensional (CBB), en operaciones que no excedan de $ 2,000.00. • Opción regla I.2.23.2.2 • Podrán imprimir y utilizar factura en papel con CBB, los contribuyentes con ingresos de hasta 4 mdp: • Sin importar el monto de la operación. • Los folios los solicita directamente el contribuyente utilizando la Fiel. • Libre impresión, cumpliendo con requisitos.

14. Antecedentes ¿En qué consistirán los cambios? • Factura en papel • Opción Artículo Quinto Decreto • Podrán imprimir y utilizar facturas en papel con CBB todos los contribuyentes: • Sin importar el monto de la operación. • Sin importar monto de ingresos. • Los folios los solicita directamente el contribuyente utilizando la Fiel. • Libre impresión, cumpliendo con requisitos.

15. Facturación en papel

16. Facturación en papel Qué es y para qué se utiliza: • Es un documento en papel con folios, series y código de barras bidimensional previamente autorizados por el SAT. • Se utiliza para comprobar las operaciones que realizan los contribuyentes. • Se recibe al adquirir un bien, un servicio o usar temporalmente bienes inmuebles (arrendamiento), así como para acreditar la propiedad de mercancías en traslado. • Comprueba ingresos. • Permite la deducción de gastos. • Permite el acreditamiento (IVA, IEPS). • Lo pueden emitir tanto personas físicas como personas morales.

17. Facturación en papel Quiénes lo utilizan: • Opción para contribuyentes con ingresos de hasta 4 millones de pesos: • Sin restricciones en el monto de la factura. • Sin reporte trimestral. • Sin acudir con un proveedor de dispositivos ni con impresor autorizado. • El contribuyente solicita sus Folios usando su Fiel. • Libre impresión, cumpliendo con requisitos. • Incorpora dispositivo de seguridad (código de barras bidimensional).

18. Facturación en papel Quiénes lo utilizan: • Para contribuyentes con ingresos mayores a los 4 millones de pesos: • Uso restringido a transacciones de hasta 2 mil pesos. • Solamente durante el primer trimestre de 2011 podrán emitir comprobantes en papel sin restricción del monto de la transacción. • Facturas en papel actuales: seguirán siendo válidas hasta que concluya su vigencia, incluso para contribuyentes con ingresos mayores a los 4 mdp.

19. Facturación en papel Características: • Requisitos: • Contar con Fiel. • Solicitar aprobación de folios vía internet. • Incorporar el código de barras bidimensional proporcionado por el SAT. • Imprimir el comprobante cumpliendo requisitos por medios propios a través de un tercero. • Código de Barras Bidimensional: • Incluye el RFC del emisor, número de aprobación, rango de folios y serie, fecha de asignación de folios y fecha de vigencia.

20. Factura en papel Operación del papel en 2010 y 2011 3 1 2 4 Impresor Autorizado Impresor Autorizado Contribuyente emisor Cliente Cliente Folios 2010 El Impresor entrega block de facturas Acude con un Impresor Autorizado Se entrega factura al cliente El Impresor solicita autorización de facturas al SAT FIEL Caducidad: 2 años 3 1 4 2 Impresión Dispositivo Seguridad 2011 Se entrega factura al cliente Solicita autorización de facturas con Dispositivo de Seguridad gratuito. Con Dispositivo de Seguridad por sus propios medios o con un impresor Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL)

21. Factura en papel Ventajas del nuevo modelo para el contribuyente • Simplificación • Se elimina la solicitud en papel para la aprobación de facturas. • No se depende de un impresor autorizado para la solicitud de autorización e impresión de las facturas. • Impresión de las facturas por el mismo contribuyente desde su computadora o con un impresor. • El contribuyente elabora sólo los documentos que requiere. • Seguridad • El propio contribuyente será el responsable desde la solicitud electrónica de folios hasta la entrega de los comprobantes.

22. Factura en papel Ventajas del nuevo modelo para el SAT • Control • El contribuyente no podrá negar que solicitó la autorización de facturas con su Firma Electrónica Avanzada. • Se incorpora un código de barras bidimensional como dispositivo de seguridad en los comprobantes. • Confiabilidad en la información tanto de los comprobantes como del uso de los folios, ya que no hay intermediarios para la solicitud e impresión de los mismos. • Identificar el uso de comprobantes falsos para amparar deducciones o acreditamientos inexistentes.

23. Facturación electrónica

24. Factura electrónica En qué consistirán los cambios • Definición • Es un mecanismo utilizado desde el 2005 hasta el 2010 como una opción para la comprobación de ingresos, egresos y propiedad de mercancías en traslado por medios electrónicos. • Objetivo: • Permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera digital de las facturas electrónicas.

25. Factura electrónica 2011 En qué consistirán los cambios • Obligación • Uso obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones de pesos en el ejercicio. • El SAT, proporcionará una herramienta gratuita para la generación de la factura electrónica, a través de los proveedores autorizados de certificación. • Facilidades: • Podrán usar opcionalmente factura en papel en transacciones inferiores a $2000 • La Factura Electrónica actual podrá ser utilizada por los emisores que optaron hasta el 31 de diciembre de 2010.

26. Factura electrónica 2011 En qué consistirán los cambios Transición • El esquema actual de CFD se mantiene en 2011 para quienes opten a más tardar el 31 de diciembre de 2010: • Se mantendrá el mismo esquema de CFD que opera actualmente. • Los requisitos para los emisores no se modifican. • Esta facilidad aplica sólo a los emisores de CFD por medios propios. • Podrán expedir CFD por todo el 2011 y mientras se publique la facilidad. • Además, los contribuyentes que antes de 2011 emitieran CFD por medio de un PACFD, podrán emitir CFD hasta el 30 de junio de 2011. • Durante 2011 se podrá optar por el CFD sólo para quienes utilicen el Microe.

27. Factura electrónica 2011 En qué consistirán los cambios Transición • Facilidades para los PACFD: • Los actuales PACFD podrán operar durante el primer semestre de 2011. (Requiere presentación de aviso a más tardar el 10 de enero 2011) • Consideraciones sobre el Anexo 20. • Se actualiza el algoritmo de digestión (pasa de MD5 a SHA-1) • Cambia el nodo de “domicilio del receptor” de requerido a opcional.

28. Factura electrónica 2011 En qué consistirán los cambios Requisitos FIEL: El emisor deberá contar con Firma Electrónica Avanzada. CSD: con la Fiel, se obtendrá el Certificado de Sello Digital. Anexo 20: los comprobantes deberán cumplir con el estándar tecnológico. PAC: la factura electrónica deberá contar con validación y asignación de folio por parte de un Proveedor Autorizado de Certificación. Requisitos que desaparecen: Solicitud de folios y series Contabilidad en sistema electrónico Envío del reporte mensual

29. Factura electrónica Facturación Electrónica Operación del esquema 2010 y 2011 3 1 2 4 5 Contribuyente emisor Sellos y Folios Emisión de Factura Reporte Cliente Cliente 2010 Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL) Solicita Certificado de Sello Digital y Folios De acuerdo a estándar tecnológico Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa) FIEL FIEL 3 1 2 4 5 Sellos Proveedor Genera archivo 2011 Internet Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL) Solicita Certificado de Sello Digital De acuerdo a estándar tecnológico Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT) El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa) Aún no es una Factura Electrónica

30. Factura electrónica 2011 En qué consistirán los cambios Representación impresa • Requisitos: • Sello digital del SAT y del emisor. • Número de serie del CSD del emisor y del SAT. • La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”. • Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.) • Código de barras bidimensional contiene: • RFC del emisor. • RFC del receptor. • Total del comprobante • UUID del comprobante (Folio fiscal)

31. Factura electrónica Facturación Electrónica Beneficios para el contribuyente • Reduce: • Costos de operación: Por almacenaje, envío, reproducción y revisión de documentos. • Cargas administrativas: En la elaboración de reportes y declaraciones informativas. • Tiempos en procesos contables e inventarios: Para la captura de información y en la repetición de procesos por errores. • Tiempos de cobranza: Los pagos se agilizan al contar con procesos automatizados. • Fraudes y actos de corrupción: Al ser procesos automáticas y transparentar los flujos de información en las organizaciones.

32. Factura electrónica Facturación Electrónica Comparación de modelos de generación:

33. Anexo 20

34. Anexo 20 Facturación Electrónica Contenido • Del Comprobante Fiscal Digital: • Características técnicas del archivo que contenga el informe mensual de comprobantes fiscales digitales emitidos. • Estándar de comprobante fiscal digital. • Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales. • Del Comprobante Fiscal Digital por Internet: • Estándar de comprobante fiscal digital por internet. • Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales por internet. • Estándar y uso del complemento obligatorio: Timbre Fiscal Digital del SAT. • Estándar del servicio de cancelación. • Especificación técnica del código de barras bidimensional.

35. Anexo 20 Facturación Electrónica Contenido (continuación) • De los distintos medios de comprobación digital: • Estándares y especificaciones técnicas que deberán cumplir las aplicaciones informáticas para la generación de claves de criptografía asimétrica a utilizar para Firma Electrónica Avanzada • Uso de la facilidad de nodos opcionales <Complemento> y <ComplementoConcepto> • Uso de la facilidad de ensobretado <Addenda>

36. Anexo 20 Facturación Electrónica Principales cambios en la estructura de la Factura Electrónica 2011 • Se incorporan atributos para especificar la moneda y el tipo de cambio • Los atributos de folio y serie son opcionales • Se eliminan los atributos de número y año de aprobación • Cambia el nodo de “domicilio” del receptor de requerido a opcional • El atributo certificado se vuelve obligatorio (la incorporación del CSD). • Se establece como algoritmo de digestión SHA-1 • Uso obligatorio del complemento Timbre Fiscal Digital del SAT

37. Anexo 20 Facturación Electrónica Complementos • Los nodos <Complemento> y <ComplementoConcepto> permiten incluir información adicional de uso fiscal. Los datos incluidos quedan protegidos por el Sello Digital de la Factura Electrónica. • Para el CFDI no podrá utilizarse el Complemento de los PACFD. • Para el CFD no podrá utilizarse el Complemento de Certificación del CFDI.

38. Anexo 20 Facturación Electrónica Información que obtiene el SAT