LAPORAN KEUANGAN & PENCATATAN TRANSAKSI

1. LAPORAN KEUANGAN & PENCATATAN TRANSAKSI

2. Unit Usaha danLaporan Keu Definisi Perusahaan : • Suatu perbuatan, kegiatan atau usaha yang dilakukan seseorang atau badan hukum dalam rangka memperoleh penghasilan yang memenuhi kriteria tertentu. Sedangkan yang dimaksud dengan pengusaha adalah setiap orang perseorangan (pribadi) atau persekutuan atau badan hukum yang menjalankan suatu jenis perusahaan dalam suatu perekonomian Negara tertentu. Dasar Akuntansi Page 7

3. Unit Usaha dan Laporan Keu • Jenis Perusahan. 1. Perusahaan Dagang : Perusahaan yg usaha kegiatan nya membeli barang dagangan dari pihak luar dan se lanjutnya dijual kembali. 2. Perusahaan Jasa : Perusahaan yang kegiatannya menjual jasa kepada pihak lain. 3. Perusahaan Manufaktur : Perusahaan yang kegiatan nya mengolah bahan mentah menjadi barang jadi. • Bentuk Organisasi Perusahaan . Dalam hal-hal tertentu, prosedur akuntansi tergantung pada bentuk organisasi yakni : perusahaan perseorangan, perse- kutuan, dan perseroan. Dasar Akuntansi Page 8

4. JenisLaporanKeuangan • Neraca (Balance Sheet) • LaporanLabaRugi(Income Statement) • LaporanPerubahan Modal (Capital Statement) • Laporanalirankas(statement of cash flow). Dasar Akuntansi Page 9

5. Prinsip-Prinsip Akuntansi • Konsep entitas • Prinsip obyektivitas • Prinsip cost (biaya). Dasar Akuntansi Page 10

6. Keterangan : KonsepEntitas (Business Entity) Perusahaan dianggapsebagaikesatuanusaha yang terpisahdenganpemiliknya. PrinsipObyektivitas YakniCatatandanlaporanakuntansiharusberdasarkan data yang dapatdipercayasebagailaporan yang menyajikaninformasi yang tepatdanberguna. Dasar Akuntansi Page 11

7. PrinsipBiaya (Cost) Prinsipinimenetapkanbahwahartaataujasa yang dibeliataudiperolehdicatatatasdasarbiaya yang sesungguhnyadisepakatidalamtransaksi. Dasar Akuntansi Page 12

8. LaporanKeu & PencatatanTransaksi • Neraca : Menggambarkan posisi keuangan suatu organisasi pada suatu saat tertentuygberisi laporan kekayaan (assets), utang (liabilities) dan modal dari suatu kesatuan usaha pada suatu tanggal tertentu. • Elemen-ElemenNeraca ElemenUtama : Aktiva, Hutangdan Modal Dasar Akuntansi Page 13

9. LaporanKeu & PencatatanTransaksi KelompokAktiva • Aktiva Lancar (Current Assets) • Investasi • Aktiva Tetap (Fixed Assets) • Aktiva Tidak Berwujud • Aktiva lain-lain. Dasar Akuntansi Page 14

10. LaporanKeu & PencatatanTransaksi • LaporanLabaRugi (Income Statement) Yakni Laporan yang memuat ikhtisar dari pendapatan dan biaya-biaya dari suatu kesatuan usaha untuk suatu periode tertentu. Tujuan dari penyusunan laba/rugi adalah untuk mengukurkemajuan atau perkembangan perusahan dalam menjalankan fungsinya. • LaporanPerubahan Modal Laporan ini dibuat untuk mengetahui informasi tentang perubahan modal pemilik Dasar Akuntansi Page 15

11. Laporan Keu & Pencatatan Transaksi • Rekening (Account) Yaknisuatu alat untuk mencatat transaksi-transaksi keuangan yang bersangkutan dengan aktiva, kewajiban, modal, pendapatan dan biaya. • Penggolonganrekening RekeningRiildanRekening Nominal Dasar Akuntansi Page 16

12. Laporan Keu & Pencatatan Transaksi PENGGOLONGAN REKENING • Rekening Neraca atau Rekening Riil Yakni rekeningyang pada akhir periode akan dilaporkan di dalam neraca, meliputi Rekening Aktiva, Rekening Kewajiban dan Rekening Modal. • Rekening Laba Rugi /Rekening Nominal yakni rekening yang pada akhir periode akan dilaporkan dalam lapran laba rugi, meliputi rekening pendapatan dan rekening modal. Dasar Akuntansi Page 17

13. Laporan Keu & Pencatatan Transaksi Bentuk Rekening Nama Rekening (Sisi Debet)(Sisi Kredit) Gambar di atas adalah Rekening berbentuk huruf T yang terdiri dari dua sisi yakni sisi Debet (kiri) dan Sisi kredit (kanan) Dasar Akuntansi Page 18

14. Laporan Keu & Pencatatan Transaksi ATURAN PENCATATAN TRANSAKSI KE DALAMBUKUBESAR • Pencatatan di sisi kiri disebut mendebet rekening, sedangkan apabila mencatat di sisi kanan disebut mengkredit rekening. • Nama Rekening dicantumkan di atas dan dituliskan di tengah-tengah • Kolom tanggal disediakan untuk mencatat tanggal terjadinya transaksi. • Kolom keterangan disediakan untuk mencatat keterangan yang berhubungan dengan transaksi yang dicatat. Dasar Akuntansi Page 19

15. Laporan Keu & PencatatanTransaksi PENYUSUNAN NERACASALDO • Neraca Saldoini disusun dengan cara menentukan berapa saldo masing-masing rekening yang ada di buku besar. • JumlahpadasisiDebetdansisikreditharusmenunjukkanjumlah yang sama Dasar Akuntansi Page 20

16. Neraca Saldo Dasar Akuntansi Page 21

17. Lanjutan … Dasar Akuntansi Page 22

18. Akuntansi Perush Jasa(Tahap Pencatatan) TAHAP SIKLUS AKUNTANSI • Pencatatan dokumen sumber (faktur, bukti pengeluaran dll) dengan menggunakan Jurnal (Journal/books of original entry) • Pencatatan ke dalam Buku Besar (General Ledger) dengan pengklasifikasian dan pengikhtisaran terhadap transaksi yang ada. Proses pencatatan ini disebut dengan Posting. • Penyusunan Neraca Saldo (Trial Balance berdasarkan rekening dalam buku besar. • Penjurnalan dan pencatatan ayat-ayat penutup • Penyusunan neraca Saldo setelah penutupan • Penutupan dan penghitungan saldo masing-masing perkiraan • Penyusunan Laporan Keuangan. Dasar Akuntansi Page 23

19. Akuntans Perusahaan Jasa Jurnal Adalah alat untuk mencatat transaksi perusahaan yang dilakukan secara kronologis dengan menunjukkan rekening rekening yang harus didebet dan dikredit beserta jumlah rupiahnya masing-masing. Oleh karena itu buku jurnal sering juga disebut sebagai buku catatan pertama (book of original entry) Dasar Akuntansi Page 24

20. Akuntansi Perusahaan JasaJurnal Umum Dasar Akuntansi Page 25

21. Akuntansi Perusahaan Jasa POSTING KE DALAM BUKU BESAR • Posting merupakan suatu proses memindahkan ayat-ayat jurnal yang telah dibuat dalam buku jurnal ke buku besar yakni memindahkan jumlah dalam kolom debet jurnal ke dalam sisi debet rekening dan memindahkan jumlah dalam kolom kredit jurnal ke dalam sisi kredit rekening. • Apabila proses posting dilakukan secara manual (tangan), maka cara yang harus ditempuh adalah sebagai berikut : • Tanggal dan jumlah yang dicatat dalam jurnal dicatat kembali dalam rekening yang bersangkutan. • Apabila posting telah dilakukan, maka nomor halaman jurnal harus dituliskan dalam kolom F (folio) di rekening. • Langkah berikutnya menuliskan nomor rekening yang telah diposting pada kolom Nmor Rekening di dalam Jurnal . Prosedur ini mempunyai tujuan yaitu : Untuk menunjukkan bahwa junal tersebut telah diposting dan menunjukkan hubungan antara jurnal dan rekening di buku besar. Dasar Akuntansi Page 26

22. Akuntansi Perusahaan Jasa Neraca Saldo. • Ialah daftar yang berisi saldo –saldo dari seluruh rekening yang ada di dalam buku besar pada suatu saat tertentu. Dasar Akuntansi Page 27

23. Akuntansi Perusahaan Jasa Neraca Saldo Dasar Akuntansi Page 28

24. Lanjutan … Dasar Akuntansi Page 29