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FP CGIL. Previdenza Complementare Dipartimento sindacale e ufficio studi. 08/04/2011. 1. VDB. Panoramica su Pensioni e TFS. 08/04/2011. VDB. 2. Pensioni. Sistema Retributivo. Sistema Misto (Retributivo + Contributivo). Sistema Contributivo. 08/04/2011. VDB. 3. Pensioni.

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Presentation Transcript

  1. FP CGIL Previdenza Complementare Dipartimento sindacale e ufficio studi 08/04/2011 1 VDB

  2. Panoramica su Pensioni e TFS 08/04/2011 VDB 2

  3. Pensioni Sistema Retributivo Sistema Misto (Retributivo + Contributivo) Sistema Contributivo 08/04/2011 VDB 3

  4. Pensioni Con almeno 18 anni di anzianità contributiva al 31/12/1995 Retributivo Sistemi di calcolo delle pensioni Meno di 18 anni di anzianità contributiva al 31/12/1995 (Retributivo fino al 31/12/1995 e Contributivo dal 1/1/1996) Misto (Retributivo + Contributivo) Per gli iscritti successivamente al 31/12/1995 Contributivo 08/04/2011 VDB 4

  5. Trattamenti di Fine Servizio Indennità di Buonuscita Stato Indennità Premio di servizio Enti Locali e Enti SSN Indennità di anzianità Enti Pubblici non economici Trattamento di Fine Rapporto Tutti i dipendenti pubblici assunti dal 1/1/2001 Previdenza 08/04/2011 VDB 5

  6. Previdenza Indennità di Buonuscita Voci Retributive Stipendio + IIS + RIA + 13^ + Indenn. Amministrazione Calcolate per 80% Anni contributivi utili IBU = Base retributiva /12 x 80% x Anni (valore al lordo IRPEF) 08/04/2011 VDB 6

  7. Previdenza Indennità premio di servizio (Enti locali e Enti SSN) Voci Retributive Stipendio + IIS + RIA + 13^ + Indenn. Fisse utili Calcolate per 80% Anni contributivi utili IPS = Base retributiva /15 x 80% x Anni (valore al lordo IRPEF) 08/04/2011 VDB 7

  8. Previdenza Indennità di anzianità (Enti Pubblici non economici) Voci Retributive Stipendio + IIS + RIA + 13^ Calcolate per 100% Anni contributivi utili Indennità anzianità = Base retributiva /12 x 100% x Anni (valore al lordo IRPEF) 08/04/2011 VDB 8

  9. Previdenza Trattamento di Fine Rapporto (tutti i dipendenti pubblici assunti dal 1/1/2001) Voci Retributive Stipendio + IIS + RIA + 13^ + Indennità definite nel CCNL Considerate al 100% Aliquota 6,91% Accantonamento annuale Voci retributive 6,91% TFR = Sommatoria accantonamenti annuali rivalutati con 1,5% più il 75% dell’inflazione rilevata per ogni anno di riferimento (valore al lordo IRPEF) 08/04/2011 VDB 9

  10. Tassazione TFS (Stato e Regioni e AALL e SSN) • Dati di riferimento: • TFS Lordo: Indennità di Buonuscita (Stato) e Indennità Premio di Servizio (SSN e AALL) • Anni di contribuzione (n) • Scaglioni reddito e Aliquote fiscali (al momento della prestazione) • Reddito di Riferimento (RR) • Aliquota Media (Am) • Quota abbattimento (Stato = 26,04%; Regioni e AALL e SSN = 40,98%) • Franchigia = € 309,87 per ogni anno utile di contribuzione 40,98% se SSN / Regioni e AALL Imposta effettiva 08/04/2011 VDB 10

  11. Tassazione TFS: Enti Pubblici non economici • Dati di riferimento: • TFS Lordo: Indennità di Anzianità • Anni di contribuzione (Anni) • Scaglioni reddito e Aliquote fiscali (al momento della prestazione) • Reddito di Riferimento (RR) • Aliquota Media (Am) • Franchigia = € 309,87 per ogni anno utile di contribuzione Imposta effettiva 08/04/2011 VDB 11

  12. Tassazione TFR: Tutti i dipendenti pubblici assunti dal 1/1/2001 e, assunti antecedentemente, optanti Tfr • Dati di riferimento: • TFR Lordo • Anni di contribuzione (Anni) • Scaglioni reddito e Aliquote fiscali (al momento della prestazione) • Reddito di Riferimento (RR) • Aliquota Media (Am) Imposta effettiva 08/04/2011 VDB 12

  13. Per i dipendenti delle amministrazioni pubbliche inserite nel conto economico consolidato della P.A. (elenco ISTAT): Con effetto sulle anzianità contributive maturate Dal 1° gennaio 2011 (qualora non già regolate da TFR) Per il Computo di questi periodi si applica l’art. 2120 del Codice civile (TFR) Con aliquota del 6,91% di IBU o IPS o altra Indennità equipollente per il periodo fino al 31/12/2010 Alla cessazione dal servizio: Trattamento di fine servizio composto dalla sommatoria: eTFS per i periodi successivi al 1° gennaio 2011 DL 78/2010 - Art. 12 – Computo TFS analogo per tutti per le anzianità contributive dal 1/1/2011 08/04/2011 VDB 13

  14. Computo TFS analogo per tutti dal 1/1/2011 (IBU – IPS – Indenn. Anzianità) “Retribuzione utile a TFS” all’atto della cessazione per il numero degli anni di contribuzione maturati al 31/12/2010 TFS 1 Pro-rata Per le anzianità contributive maturate dal 1/1/2011: Sommatoria Accantonamenti annuali determinati dall’applicazione del 6,91% sulla retribuzione utile (rivalutazione annuale degli accantonamenti con 1,5% più 75% inflazione) TFS 2 TFS = TFS 1 + TFS 2 Per Stato, Enti Locali e SSN:L’INPDAP con la Circolare n. 17/2010 ha stabilito che la retribuzione utile continuerà ad essere considerata all’80%. 08/04/2011 VDB 14

  15. Modalità di determinazione degli accantonamenti annuali Base retributiva da considerare ai fini della determinazione degli accantonamenti annuali Composizione della prestazione previdenziale al termine dell’attività lavorativa Soggetti titolati a definire la base retributiva utile a determinare gli accantonamenti Soggetti ai quali farà carico l’onere della percentuale contributiva (6,91%) da applicare per la quantificazione degli accantonamenti Permanenza o meno della compartecipazione contributiva del 2,50% a carico del dipendente (Stato e Enti territoriali) Aspetti fiscali, per la determinazione dell’imponibile fiscale (abbattimento del 26,04% per Stato e 40,98% per Enti territoriali) correlato alla compartecipazione contributiva del 2,50% a carico del dipendente DL 78/2010 - Art. 12 – Computo TFS analogo per tutti per le anzianità contributive dal 1/1/2011 TFS dal 1/1/2011 Problemi aperti 08/04/2011 VDB 15

  16. Aspetti fiscali 08/04/2011 VDB 16

  17. Comparazione: TFS al 31/12/2010 e TFS dal 1/1/2011 08/04/2011 VDB 17

  18. Comparazione: TFS al 31/12/2010 e TFS dal 1/1/2011 + 25,0% 08/04/2011 VDB 18

  19. Comparazione: TFS al 31/12/2010 e TFS dal 1/1/2011 08/04/2011 VDB 19

  20. Previdenza Complementare Fondo Perseo 08/04/2011 VDB 20

  21. Normativa e Accordi di riferimentoPrevidenza complementare • Dlgs 124/1993 • L. 335/1995 • L. 449/1997 • Dlgs 47/2000 • L. 243/2004 • Dlgs 252/2005 • Accordo Quadro 29/7/1999 • DPCM 20/12/1999 • Accordo istitutivo Fondo Perseo 14/5/2007 • Accordo istitutivo Fondo Sirio 1/10/2007 • Atto costitutivo Fondo Perseo 21/12/2010 08/04/2011 VDB 21

  22. Costituzione del Fondo • Accordo 14/5/2007 • Atto costitutivo 21/12/2010 • Tipologia di Fondo • Negoziale • Contribuzione definita • Capitalizzazione individuale • Organi del Fondo • Assemblea dei delegati • Consiglio di amministrazione • Presidente e Vice Presidente • Collegio dei revisori contabili • Vigilanza sui Fondi di Previdenza complementare • Ministero del lavoro e politiche sociali • COVIP 08/04/2011 VDB 22

  23. Destinatari • Associati • Adesione e permanenza nel Fondo • Cessazione dell’obbligo di contribuzione e trasferimenti • Impiego delle risorse • Spese per la gestione del Fondo • Spese di avvio del Fondo 08/04/2011 VDB 23

  24. Contribuzione • Prestazioni • Regime tributario (fiscalità) • Per il lavoro pubblico • Per il lavoro privato • Dal TFS al TFR • Voci retributive utili a TFS • Voci retributive utili a TFR • Rendimenti • TFR • Fondi Pensione • Fondo Pensione Espero 08/04/2011 VDB 24

  25. Accordo per istituzione Fondo di Previdenza complementare Statuto e Regolamento elettorale Atto Costitutivo Avvio Fondo Tappe della Previdenza complementare Adesione Volontaria Adesione individuale 08/04/2011 VDB 25

  26. Tipologia di Fondo Sistema in base al quale l’ammontare accumulato sul conto individuale di ciascun iscritto costituisce la base per il pagamento della prestazione pensionistica A capitalizzazione individuale Fondo Pensione Negoziale (istituito sulla base di un contratto o accordo collettivo) Meccanismo in base al quale l’importo dei contributi è predeterminato. Tale meccanismo, unito al principio della capitalizzazione, determina che l’importo della prestazione varia in relazione ai contributi A contribuzione definita Alimentato dai contributi degli associati e del datore di lavoro 08/04/2011 VDB 26

  27. Lavoratori con: Comparto Regioni e AALL Contratto a tempo indeterminato Segretari comunali e provinciali Contratto part-time a tempo indeterminato Fondo Perseo Contratto a tempo determinato anche part-time Dirigenti SSN Ogni altra tipologia di rapporto di lavoro flessibile di durata pari o superiore a tre mesi continuativi Area Dirigenziale Regioni e AALL Comparto SSN Destinatari 08/04/2011 VDB 27

  28. Lavoratori con: Contratto a tempo indeterminato Contratto part-time a tempo indeterminato Fondo Perseo Contratto a tempo determinato anche part-time Ogni altra tipologia di rapporto di lavoro flessibile di durata pari o superiore a tre mesi continuativi Altri Destinatari (appartenenti a settori affini) A condizione che vengano stipulati dalle OO.SS. appositi accordi per disciplinare l’adesione Personale di Enti ed organizzazioni regionali ed interregionali Personale di ANCI, CINSEDO e UNIONCAMERE Personale Case di cura private Personale Strutture ospedaliere gestite da Enti religiosi Personale dei servizi esternalizzati secondo l’ordinamento vigente Personale dipendente di imprese del privato e privato sociale eroganti servizi socio-sanitari assistenziali ed educativi Dipendenti OO.SS. firmatarie accordo istitutivo Fondo o firmatari CCNL Comparti AALL, SSN e Aree Dirigenziali (compresi quelli in aspettativa ai sensi art. 31 L. 300/1970) 08/04/2011 VDB 28

  29. Accordo per il fondo di Previdenza Complementare Ministeri PCM ENAC Enti Pubbl. non economici Agenzie Fiscali CNEL Soggetti interessati Contratto a tempo indeterminato Sarà necessario specifico Accordo di adesione Contratto part-time a tempo indeterminato Contratto a tempo determinato anche part-time Ogni altra tipologia di rapporto di lavoro flessibile di durata pari o superiore a tre mesi continuativi Altri destinatari (vedi: Agenzie fiscali; Agenzia del Demanio; ecc..)

  30. Platea Dipendenti pubblici Assunti entro il 31/12/2000 TFS Dipendenti pubblici Assunti dal 1/1/2001 TFR Dipendenti settori privati TFR 08/04/2011 VDB 30

  31. I rapporti del Fondo Pensione Pensionati Iscritti (Associati) Fondo pensione Datori di lavoro Assicurazione per la gestione delle rendite • Gestori finanziari: • Sgr • Sim • Banche • Assicurazioni Banca depositaria 08/04/2011 VDB 31

  32. Denominazione di: “Associati” Al Fondo si aderisce: VOLONTARIAMENTE e INDIVIDUALMENTE I Lavoratori che, volontariamente, aderiscono al Fondo o per i privati coloro che aderiscono con tacito assenso “Associati” al Fondo Le Amministrazioni(Enti e Aziende dei Comparti delle Regioni e AALL e del SSN) che abbiano alle loro dipendenze lavoratori associati al Fondo I percettori di prestazioni pensionistiche complementari (“pensionati”) a carico del Fondo 08/04/2011 VDB 32

  33. Scelte di investimento Struttura del Fondo Gestione Monocomparto Fase di avvio – primo esercizio Gestione Pluricomparto Esercizi successivi Almeno 2 comparti differenziati per profili di rischio e rendimento Destinato ad accogliere il conferimento tacito del TFR dei lavoratori settori privati, il trasferimento ad altro comparto è riconosciuta a prescindere dal periodo minimo di permanenza di un anno. Comparto garantito Comparto “rischio 1” Comparto “rischio 2” Il lavoratore all’atto dell’adesione sceglie il comparto di investimento nel quale far confluire i versamenti contributivi In caso di mancata scelta si intende attivata l’opzione verso un comparto identificato dal Fondo L’aderente successivamente può variare il comparto nel rispetto del periodo minimo di permanenza di un anno 08/04/2011 VDB 33

  34. Scelte di investimento Da: Accordo Quadro 29/7/1999 e DPCM 20/12/1999 Sugli Accantonamenti figurativi c/o INPDAP (o Ente di appartenenza nel caso EPNE) In via transitoria, fino al consolidamento della struttura finanziaria del Fondo Si applicherà un Tasso di rendimento Corrispondente alla media dei rendimenti netti di un “paniere” di fondi di previdenza complementare presenti sul mercato “Paniere” individuato con Decreto del Ministro dell’economia sentite le OO.SS. Successivamente, consolidata la struttura finanziaria, Si applicherà il rendimento netto risultante dalla gestione. 08/04/2011 VDB 34

  35. Spese per la gestione del Fondo L’iscrizione al Fondo comporta le seguenti spese • FONDO ESPERO • Quota di iscrizione = € 2,58 una tantum; • Quota associativa = non può eccedere lo 0,12% della retribuzione annua utile per il calcolo della contribuzione; • I costi della gestione finanziaria e della banca depositaria gravano direttamente sul patrimonio del Fondo. a) Quota di iscrizione “una tantum” b) Spese relative alla fase di accumulo b.1: In cifra fissa b. 2: Indirettamente a carico dell’aderente in percentuale del patrimonio del Fondo c) Spese relative alla fase di erogazione delle rendite Per fronteggiare i costi di avvio del Fondo, l’INPDAP, in fase di prima attuazione, verserà una quota di iscrizione di € 2,75 pro-capite riferita al numero dei dipendenti dei comparti Regioni e AALL e SSN. 08/04/2011 VDB 35

  36. Spese per la gestione del Fondo L’iscrizione al Fondo comporta le seguenti spese • FONDO ESPERO • Quota di iscrizione = € 2,58 una tantum; • Quota associativa = non può eccedere lo 0,12% della retribuzione annua utile per il calcolo della contribuzione; • I costi della gestione finanziaria e della banca depositaria gravano direttamente sul patrimonio del Fondo. a) Quota di iscrizione “una tantum” b) Spese relative alla fase di accumulo b.1: In cifra fissa b. 2: Indirettamente a carico dell’aderente in percentuale del patrimonio del Fondo c) Spese relative alla fase di erogazione delle rendite Per fronteggiare i costi di avvio del Fondo, l’INPDAP, in fase di prima attuazione, verserà una quota di iscrizione di € 2,75 pro-capite riferita al numero dei dipendenti dei comparti aderenti al Fondo 08/04/2011 VDB 36

  37. Rendimento Montante Figurativo (Fonte: INPDAP) La Rivalutazione degli accantonamenti figurativi delle quote TFR (e eventuale 1,5% aggiuntivo) avviene sulla base della media dei risultati conseguiti dai maggiori fondi pensione negoziali individuati con il decreto del MEF del 23/12/2005. Tali fondi sono: ALIFOND, ARCO, COMETA, COOPERLAVORO, FONCHIM, FONDENERGIA, FOPEN, LABORFONDS, PEGASO, PREVIAMBIENTE, PREVICOOPER, QUADRI E CAPI FIAT, SOLIDARIETA’ VENETO. 08/04/2011 VDB 37

  38. Organi del Fondo e composizione Organi del Fondo Assemblea dei Delegati (n. 60 delegati) Consiglio di amministrazione (n. 18 componenti , Presenza Medici + 2) Presidente e Vice presidente Collegio dei revisori contabili (n. 4 componenti effettivi e n. 2 supplenti) 08/04/2011 VDB 38

  39. Organi del Fondo e modalità di composizione I “lavoratori associati” eleggono n. 30 rappresentanti; le “Amministrazioni” designano n. 30 rappresentanti. Le elezioni per l’insediamento della prima Assemblea sono indette al raggiungimento di n. 30.000 adesioni al Fondo. Organi del Fondo Assemblea dei Delegati (n. 60 delegati) I Delegati all’Assemblea eleggono il CdA. I “rappresentanti dei lavoratori” eleggono 9 consiglieri; I “rappresentanti delle Amministrazioni” eleggono 9 consiglieri. [È incompatibile la carica di consigliere CdA e componente dell’Assemblea dei delegati.] Consiglio di amministrazione (n. 18 componenti) (Presenza Medici +2) Il CdA elegge Presidente e Vice presidente, rispettivamente ed alternativamente, tra i membri del Cda rappresentanti le Amministrazioni ed i Lavoratori associati. Presidente e Vice presidente L’Assemblea dei delegati, con liste disgiunte, elegge i revisori: n. 2 effettivi e n. 1 supplente per i lavoratori ; n. 2 effettivi e n. 1 supplente per le Amministrazioni. Collegio dei revisori contabili (n. 4 componenti effettivi e n. 2 supplenti) 08/04/2011 VDB 39

  40. Banche Società di Intermediazione Mobiliare (SIM) Società di gestione del risparmio (SGR) Imprese di assicurazione eventualmente Gestione del Fondo Pensione: “Risorse” e “Amministrazione” Patrimonio del Fondo Pensione IlGestore finanziarioal quale è affidata integralmente la gestione del patrimonio del Fondo Gli Organismi di amministrazione del Fondo con apposite CONVENZIONI individuano: Il Gestore amministrativoche provvede a: costituzione della posizione anagrafica; tenuta del conto individuale; gestione di trasferimenti, sospensioni, riattivazioni e riscatti; adempimenti fiscali; comunicazioni agli iscritti. La Banca Depositaria: presso la quale vengono depositate le risorse del Fondo 08/04/2011 VDB 40

  41. Autorità di vigilanza Ministero del lavoro e politiche sociali COVIP Commissione di vigilanza sui fondi pensione Fondi Pensione BANCA D’ITALIA Banca depositaria CONSOB (Commissione Nazionale per le Società e la Borsa) Gestori finanziari ISVAP(Istituto per la Vigilanza sulle Assicurazioni Private e di Interesse Collettivo) Assicurazioni 08/04/2011 VDB 41

  42. Le domande alle quali rispondere • Assunto entro il 31/12/2000: • Se aderisco al Fondo: • cosa succede al mio TFS? • quale è l’entità del TFR destinabile a Previdenza complementare? • sono previste contribuzioni aggiuntive? • chi gestisce le risorse contributive? • come si rivalutano? • Se NON aderisco al Fondo: • Cosa succede al mio TFS? • ci sono vincoli per l’adesione? • posso aderire successivamente? • Assunto dal 1/1/2001 • Se aderisco al Fondo: • cosa succede al mio TFR? • quale è l’entità del TFR destinabile a Previdenza complementare? • sono previste contribuzioni aggiuntive? • chi gestisce le risorse contributive? • come si rivalutano? • Se NON aderisco al Fondo: • Cosa succede al mio TFR? • ci sono vincoli per l’adesione? • posso aderire successivamente? 08/04/2011 VDB 42

  43. Se NON si aderisce al Fondo Continuano in regime di TFS Non ci sono vincoli per l’adesione, se aderiscono dal terzo anno in poi non beneficiano del contributo aggiuntivo una tantum (1% o 0,5%) Dipendenti già in servizio al 31/12/2000 Dipendenti assunti dal 1/1/2001 Possono aderire in qualsiasi momento Continuano in regime di TFR 08/04/2011 VDB 43

  44. Trattamenti retributivi utili a TFR 08/04/2011 VDB 44

  45. Calcolo periodo fino al 31/12/2010 Calcolo periodo dal 1/1/2011 Dal TFS al TFR Ministeri Già in servizio al 31/12/2000 Indennità di Buonuscita Assunti dal 1/1/2001 Trattamento di Fine Rapporto Sommatoria Accantonamenti annuali (rivalutati) 08/04/2011 VDB 45

  46. Calcolo periodo fino al 31/12/2010 Calcolo periodo dal 1/1/2011 Dal TFS al TFR Enti Pubblici non economici Già in servizio al 31/12/2000 Indennità di Anzianità Assunti dal 1/1/2001 Trattamento di Fine Rapporto Sommatoria Accantonamenti annuali (rivalutati) 08/04/2011 VDB 46

  47. Calcolo periodo fino al 31/12/2010 Calcolo periodo dal 1/1/2011 Dal TFS al TFR Ministeri Già in servizio al 31/12/2000 Indennità di Buonuscita = Sommatoria accantonamenti annuali rivalutati (con 1,5% + 75% indice inflazione FOI) = (Voci retributive utili/ 15 * 80%) x numero anni contributivi maturati fino 31/12/2010 [La retribuzione da considerare è quella dell’anno di cessazione] Accantonamento annuale = (Voci retributive utili * 80%) * 6,91% 08/04/2011 VDB 47

  48. Calcolo periodo fino al 31/12/2010 Calcolo periodo dal 1/1/2011 Dal TFS al TFR Enti Pubblici non economici Già in servizio al 31/12/2000 Indennità di Anzianità = Sommatoria accantonamenti annuali rivalutati (con 1,5% + 75% indice inflazione FOI) = (Voci retributive utili/ 12 * 100%) x numero anni contributivi maturati fino 31/12/2010 [La retribuzione da considerare è quella dell’anno di cessazione] Accantonamento annuale = (Voci retributive utili * 100%) * 6,91% 08/04/2011 VDB 48

  49. Dal TFS al TFR Ministeri / Enti Pubblici non Economici Assunti dal 1/1/2001 Trattamento di Fine Rapporto = Sommatoria accantonamenti annuali rivalutati (con 1,5% + 75% indice inflazione FOI) Accantonamento annuale = (Voci retributive utili * 100%) * 6,91% 08/04/2011 VDB 49

  50. Dal TFS al TFR Adesione a Fondo Sirio Dipendenti già in servizio al 31/12/2000 Indennità di Buonuscita Indennità di Anzianità Si trasforma in Trattamento di Fine Rapporto Dipendenti Assunti dal 1/1/2001 Trattamento di Fine Rapporto Non muta nulla, permane il TFR 08/04/2011 VDB 50

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