工业财务状况 （ 2009 年年报、 2010 年定报）

1. 工业财务状况（2009年年报、2010年定报） 怀柔区统计局 怀柔区经济社会调查队 工业科 2009年12月

2. 2009年年报 - B103表 • 报送说明 • 报表变化 • 数据来源 • 指标解释 • 财务报表填报中的主要问题

3. B103报送说明 • 填报范围：年主营业务收入500万元及以上的工业法人单位 • 报送时间：2010年2月23日前 • 网报单位通过北京统计数据集中采集平台http://www.bjes.gov.cn填报

4. B103报表变化 1

5. B103数据来源 （会议资料） 一、年初存货 资产负债表及其附表 利润及利润分配表 二、年末资产负债 三、利润及分配 五、执行新准则企业填报 会计科目 四、其他资料 现金流量表 六、上市公司填写

6. B103数据来源 指标归类（77） （会议资料）

7. B103数据来源 注意的问题： • 明确填报口径 • 计量单位：财务报表为“元”，统计报表为 “千元”，且保留整数 • 资产负债表除年初存货外,其他指标为年末数，利润及利润分配表为本年实际数 • 审计后年度决算表（3月25日前）

8. 指 标 解 释

9. 工业财务状况 2009年年报（B103表)P28 指标共计 77 个 分六个部分

10. 流动资产合计 012 无形资产 026 其中：现金及银行存款 337 资产总计 029 其中：现金 213 流动负债合计 030 短期投资 013 其中：应付账款 031 应收账款（净额） 014 内部往来负债 316 存货 015 长期负债合计 032 其中：产成品 016 其中：应付债券 235 内部往来资产 317 负债合计 033 流动资产平均余额 017 所有者权益合 034 长期投资合计 018 其中：实收资本 035 其中：长期股权投资 217 1.国家资本 036 长期债权投资 218 2.集体资本 037 固定资产合计 019 3.法人资本 038 其中：固定资产原价 020 其中：国有法人资本 450 其中：生产经营用固定资产 021 4.个人资本 039 减：累计折旧 022 5.港澳台资本 040 在建工程 024 6.外商资本 041 固定资产净值 485 报表指标分解 P13 资产减值损失 332 公允价值变动收益 466 营业收入 490 财务费用062 其中：主营业务收入 043 其中：利息收入202 其中：直接出口产品销售收入 239 利息支出 201 营业成本 134 营业利润064 其中：主营业务成本 048 投资收益065 营业税金及附加 497 其中：股权投资收益460 其中：主营业务税金及附加 050 补贴收入066 主营业务利润 051 营业外收入067 其他业务收入 052 营业外支出068 其他业务利润 053 利润总额069 营业费用 049 应交所得税070 管理费用054 其中：税金055 （一）年初存货 （1 个指标） （二）年末资产负债 （35个指标） （三）利润及分配 （24个指标） （四）其他资料 （12个指标） （五）执行2006年《企业会计准则》企业填写 （2 个指标） （六）上市公司填写 （2 个指标） 应付工资总额(贷方累计发生额)076社会保险费094 职工福利费 078 住房公积金和住房补贴075 应交增值税080固定资产折旧 023 进项税额 081 从业人员平均人数(人)340 销项税额082代扣代缴个人所得税095 广告费072 应付利润 071 本年筹资额 473 本年筹资额 475

11. B103指标解释 • 年初存货（011）P112 时点指标，实际时点为2008年12月31日的期末数。 根据“资产负债表”中“存货”项的 填列。 如果从会计科目取数，应填报扣除存货跌价准备后的净额。 年初数

12. 年末资产负债

13. 二、年末资产负债（36个） 直接取自资产负债表年末余额 （22个） 流动资产合计 （012） 短期投资 （013） 应收账款(净额） （014） 存货 （015） 产成品 （016） 长期投资合计 （018） 长期股权投资 （217） 长期债权投资 （218） 固定资产合计 （019） 固定资产原价 （020） 累计折旧 （022） 在建工程 （024） 固定资产净值 （485） 无形资产 （026） 资产总计 （029） 流动负债合计 （030） 长期负债合计 （032） 应付账款 （031） 应付债券 （235） 负债合计 （033） 所有者权益合计 （034） 实收资本 （035）

14. 需要计算后填报的指标 （1个） 流动资产平均余额(017) 取自会计相关明细账的指标 （12个） 现金及银行存款 (337) 现金 （213） 内部往来资 （317） 内部往来负债 （316） 生产经营用固定资产（021）国家资本 （036）集体资本 （037） 法人资本 （038）国有法人资本 （450） 个人资本 （039）港澳台资本 （040） 外商资本 （041）

15. B103指标解释 • 现金及银行存款（337）P112 指单位的库存现金及储存在银行和其他金融机构的款项。根据会计“资产负债表”明细账中对应科目的期末数填列。 补充：根据货币资金明细账中“现金”和“银行存款”期末数相加填列，不包括“其他货币资金”。

16. B103指标解释 现金及银行存款（337）

17. B103指标解释 • 短期投资（013）P112 指企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过一年（含一年）的股票、债券和基金，以及不超过一年（含一年）的其他投资。 补充：如果从会计科目取数，则要减去短期投资跌价准备，并加上一年到期的长期投资。

18. B103指标解释 • 应收账款(净额)（014）P112 指企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取款项。取自“资产负债表”中的“应收账款”。 这里的“净额”指的是“应收账款”减去“坏账准备”后的净额，不是用“应收账款”减“应付账款”得出的数。

19. B103指标解释 • 存货（015）P112 存货指企业在日常生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。 根据会计“资产负债表”中“存货”项的期末数填列。如果从会计科目取数，应填报扣除存货跌价准备后的净额。

20. B103指标解释 企业自产自销的产成品库存 • 产成品（016）P112 指企业报告期末已经加工生产并完成全部生产过程，可以对外销售的制成产品。根据企业会计“资产负债表”中“产成品”的期末数填报。 如果“资产负债表”中没有“产成品”项，则根据会计“库存商品”科目中自产“产成品”期末数填列。 存货≥产成品 不包含企业外购后直接销售的半成品及产成品

21. B103指标解释 • 内部往来资产(317) P112 • 内部往来负债(316) P114 由于北京总部经济特点突出，被调查单位在填报财务状况表时，资产负债数据在企业系统内部容易造成重复，为了剔除企业内部重复部分，真实反映北京地区总资产。

22. B103指标解释 指总部与分支机构之间的往来交易。是企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。内部的往来一般都放在其它应收款、其它应付款当中核算。 内部往来：

23. B103指标解释 内部往来资产：指企业内部往来的各项资产。根据会计“资产负债表”中的“其他应收款”的期末数分析填列。 内部往来负债：指企业内部往来的各项负债。根据会计“资产负债表”中的“其他应付款”的期末数分析填列。

24. B103指标解释 • 流动资产平均余额(017) P112 指企业在报告期内全部流动资产的平均余额。根据会计“资产负债表”中“流动资产合计” 的期初数和期末数计算填列。

25. B103指标解释 • 流动资产平均余额(017) 计算公式： 流动资产年平均余额=1至12月各月流动资产平均余额之和÷12 其中：流动资产月平均余额=(月初流动资产合计+月末流动资产合计) ÷2 或：流动资产年平均余额=1至12月各月月初、月末流动资产之和÷24

26. B103指标解释 • 流动资产平均余额(017) • 流动资产合计>0，则此项也应>0，不要漏报。 • 年度中新成立企业，按实际生产月数计算；已停产企业，按12个月计算。

27. B103指标解释 • 流动资产平均余额(017) 200 190 ① 3月份流动资产平均余额=（240+160）/2=200 ②1-3月流动资产平均余额=（150+220+200）/3=190

28. B103指标解释 • 流动资产平均余额(017) 易出现的错误为： • 漏报 • （年初+期末）/2 • 月流动资产平均余额 • 根据资产负债表期末数直接填报

29. B103指标解释 • 长期投资合计（018）P113 • 指企业持有的时间准备超过一年（不含一年）的各种股权、债权等性质的投资的可收回金额。根据“资产负债表”中对应项期末数填列。 • 是减去长期投资减值准备后的净额。

30. B103指标解释 • 长期债权投资（218）P113 （1）资产负债表中的“长期债权投资”项，是已经扣除了“一年内到期的长期债权投资”后的余额，可以直接取数填列。 （2）如果从会计账簿的“长期债权投资”科目中取数，则需根据“长期债权投资”科目的期末余额扣除“一年内到期的长期债权投资”后的数额填列。

31. B103指标解释 • 生产经营用固定资产（021）P113 指直接服务于单位生产、经营过程的各种固定资产，包括生产经营用的房屋、建筑物、机器设备、器具、工具等。 根据固定资产明细科目分析填列。

32. 二、年末资产负债 B103指标解释 生产经营用固定资产 非生产经营用固定资产 租出固定资产 不需用固定资产 未使用固定资产 土地 融资租入固定资产 固定资产 生产经营用固 定资产填报容 易出现的错误 只计算企业的设备价值 漏掉了房屋建筑物的价值 只计算生产车间固定资产价值 漏掉了经营用固定资产的价值

33. B103指标解释 • 固定资产合计（019） P113 固定资产合计≥固定资产原价－累计折旧＋在建工程 （有固定资产减值准备的，可能不满足该审核，写清说明） 固定资产净额＝（固定资产原价－累计折旧）－固定资产减值准备 固定资产净值（485）

34. 国家资本（036）、集体资本（037）、法人资本（038）、国有法人资本（450）个人资本（039）、港澳台资本（040）、外商资本（041） P114 以上7个指标根据“实收资本”明细帐，结合投资主体的实际情况分析填列。 注意“法人资本”、“个人资本”与“港澳台资本”、“外商资本”的区别： “法人资本”中的法人，指的是我国具有法人资格的单位，港澳台及外商企业没有在中国注册的不算在其中。 “个人资本”中的个人，指的是国内的个人 ，港澳台及国外个人不算在其中。

35. B103表与101表的关系： • 103表中(036+450)/035≥50%，名录库中填国有控股　 • 103表中037/035≥50%，名录库中填集体控股 • 名录库中注册类型为110(国有企业)、141(国有联营)、151(国有独资)时，103表中036＞0或038＞0或450＞0，037、 039、040、041同时＝0

36. 名录库中注册类型为120(集体企业)、142(集体联营)时，103表中037＞0或038>0，036、039、040、041同时＝0名录库中注册类型为120(集体企业)、142(集体联营)时，103表中037＞0或038>0，036、039、040、041同时＝0 • 名录库中注册类型为171(私营独资)、172(私营合伙)、173(私营有限责任)、174(私营股份)时，103表中038或039＞0，036、037、040、041同时＝0 • 名录库中注册类型为143(国有与集体联营)时，103表中036或037或038＞0，039、040、041同时＝0

37. 名录库中注册类型为230(港澳台独资)时，103表中035＝040名录库中注册类型为230(港澳台独资)时，103表中035＝040 • 名录库中注册类型为210(港澳台合资经营企业)220(港澳台合作经营企业)、240(港澳台投资股份)时，103表中040＞0 • 名录库中注册类型为330(外资独资)时，103表中035＝041 • 名录库中注册类型为310（中外合资经营）、320（中外合作经营）、340（外商投资股份有限公司）时，103表中041 ＞0

38. 利润及分配

39. 三、利润及分配(24个) P115 营业收入（490）= 主营业务收入+其他业务收入 主营业务收入（043）=“利润表”中对应指标或相应科目填列，减去折扣折让的净额数 直接出口产品销售收入（239）= 根据主营业务收入科目分析填列 即企业出口自己加工生产的产品和根据有关规定在国内收购货源自行组织出口商品的收入，不包括交外贸部门出口部分。按离岸价格统计，汇率折算标准按企业确定的记账汇率折算。

40. 三、利润及分配(24个) P115 营业成本（134）= 主营业务成本+其他业务支出 主营业务成本（048）= “利润表”中对应指标或相应科目填列 营业税金及附加（497） 将“主营业务税金及附加”与“其他业务支出”中的相关税金及附加，相加记入本指标 主营业务税金及附加（050）=“利润表”中对应指标填 列

41. 三、利润及分配(24个) P115 主营业务利润（051）“利润表”中对应指标填列，或按以下公式计算：主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加 其他业务收入（052）“利润表”中对应指标填列 如利润表未设置该科目，根据会计“其他业务收入”科目的本期累计发生额归纳填列。 其他业务利润（053）“利润表”中对应指标填列 营业费用（049）“利润表”中对应指标填列 管理费用（054）“利润表”中对应指标填列

42. 三、利润及分配(24个) P115 税金 （055） 指的是“管理费用”下的“房产税”、“车船使用税”、“土地使用税”和“印花税”。 财务费用（062）“利润表”中对应指标填列 利息收入（202）“财务费用明细账”中“利息收入”项填列 利息支出（201）“财务费用明细账”中“利息支出”项填列

43. 三、利润及分配(24个) P116 营业利润（064）“利润表”中对应指标填列，或根据公式计算：营业利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加＋其他业务利润－营业费用－管理费用－财务费用 投资收益（065）“利润表”中的“投资收益”项填列 其中：股权投资收益（460）“投资收益”项下明细科目分析填列。 补贴收入（066）指企业实际收到的补贴收入，包括实际收到的先征后返的增值税；企业按销量或工作量等，依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。 根据“补贴收入”的发生额分析填列。

44. 三、利润及分配(24个) P116 营业外收入（067）“利润表”中本年累计数填列 营业外支出（068）“利润表”中本年累计数填列 利润总额（069）“利润表”中本年累计数填列，或根据公式计算：利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出 应交所得税（070）“利润表”中的对应指标的本期累计数填列

45. 二、利润及分配(24个) 注意：此部分指标容易出现的填报错误 1、直接出口产品的销售收入 将由外贸部门出口的收入计算在内 2、利息收入 将数据前边加“-” 3、利息支出 填写为利息支出净额 4、主营业务利润 5、营业利润 6、利润总额 漏填此项指标 未根据利润表对应指标填报

46. 三、利润及分配 二、利润及分配(24个) 说明：必须满足表内审核关系的部分指标 主营业务利润 营 业 利 润 未满足审核关系的原因： ①填报时由于数据四舍五入出现误差 ▲调整填报数据，保证其满足审核公式 ②企业利润表的结构与审核公式不符 ▲按照 “利润表”本年累计数填报，在报表错误说明处，填写澄清说明

47. 其他资料

48. B103指标解释 应付工资总额(贷方累计发生额)(076)P116 指企业在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资，它反映企业本期累计应付的工资总额。 根据会计“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填列，或根据企业成本、费用明细表中“工资”项本期累计发生额填列。 设置“应付职工薪酬”科目的企业根据“应付职工薪酬”内的“工资”科目填列。

49. B103指标解释 应付工资总额(贷方累计发生额)(076) P116 （1）如果外籍及港澳台方人员工资未计入工资科目，则应从相关成本费用科目中摘取计入。 （2）不包括企业用净利润或福利基金支付的工资、奖励、福利等费用。 （3）不要填成实发工资额。 （4）如有退休人员或不在岗人员工资包含在 内，不用剔除。如不包含在内也不用加上。

50. B103指标解释 • 应付工资总额(贷方累计发生额)(076) 易出现的错误： • 当企业“应付工资”科目核算的不是企业全部人员的工资，根据会计“应付工资”贷方累计发生额填报。 • 根据会计“资产负债表”期末余额填报。 • 根据会计“应付职工薪酬”贷方累计发生额填报。 • 外籍及港澳台方人员工资未计入“应付工资”科目时，漏报这部分人员工资。