Pénzügyi vállalkozások adatszolgáltatása

1. Pénzügyi vállalkozások adatszolgáltatása Dévényi Ágnes Szakmai konzultáció

2. Tartalomjegyzék • Érvényes adatszolgáltatási rendelet • Kiemelésre kerülő adatszolgáltatási táblák • 20B tábla • 20C tábla • 21B tábla • 21C, 21 D táblák • 21R tábla • 22A • 24C,24D,24E • Egyezőségek 24C,24D,24E • 25A, 25B • MNB-s kollégák elérhetőségei

3. Adatszolgáltatási rendelet 2014. 01. 01. • 43/2013. (XII. 29.) MNB rendelete a pénz- és hitelpiaci szervezetek által a jegybanki információs rendszerhez elsődlegesen a Magyar Nemzeti Bank felügyeleti feladatai ellátása érdekében teljesítendő adatszolgáltatási kötelezettségekről • Elérési útvonal az MNB honlapján: • http://www.mnb.hu/Statisztika/informaciok-adatszolgaltatoknak/rendeletekallasfoglalasok/43_2013 • Ellenőrző szabályok elérhetősége: • http://felugyelet.mnb.hu/intezmenyeknek/bal_menu/adatszolgaltatas/penzugyi_vallalkozasok 3

4. 20B – a számszaki változások mögötti folyamatok • A 20B „ A pénzügyi vállalkozás rendszeres negyedéves beszámolója” • feleljenek meg a kitöltési útmutató irányelveiben foglaltaknak mind tartalmi, mind formai szempontok szerint, • a számszaki változások mögötti folyamatokat, tendenciákat, a változást előidéző okokat, üzleti döntéseket jelenítsék meg, • számszerűsítésénél az év elejétől bekövetkezett változásokra, azok okaira kell koncentrálni, kiemelve az adott negyedévben tapasztalt sajátosságokat. 4

5. 20C – személyi, tárgyi feltételek • A 20C „A pénzügyi vállalkozás engedélyezési feltételeknek való megfelelés” • nem fedi le a határozatokban foglaltakat, engedélyezett tevékenységeket, vezető tisztségviselőket, • tartalmában nem felel meg az adott intézmény negyedéves működésének, • nem tüntetik fel a negyedévben bekövetkezett, engedélyezett és megvalósult változásokat. 5

6. 21B – Források • 21B „Pénzügyi vállalkozások mérlege – Források” • nem töltik az intézmények a: • 21B94,Tájékoztató adat: Befizetett jegyzett tőkeemelés összege - MNB-nek bemutatott, de Cégbíróságon még nem bejegyzett • és a • 21B95, Tájékoztató adatait: Tőkeleszállítás összege - Cégbíróságon még nem bejegyzett sorokat, • a táblában kell feltüntetni a megszavazott / közgyűlés által jóváhagyott, de még ki nem fizetett) osztalékot a 21B4, Egyéb kötelezettségek soron • ha éven belül szándékozzák kifizetni, akkora az éven belüli lejáratú sorban (21B4,1) • ha éven túl akkor az éven túli lejáratú sorban ( 21B4,2). 6

7. 21C, 21D – Mérlegen kívüli kötelezettségek,követelések • 21C „Mérlegen kívüli kötelezettségek” • 21C115 peres ügyekkel kapcsolatban várható kötelezettségek • 21C3 A mérlegen kívüli kötelezettségek közül külön soron kell feltüntetni a továbbengedményezett fedezetek és biztosítékok 0. számlaosztályban nyilvántartott értékét. • 21D „Mérlegen kívüli követelések” • 21D115 peres ügyekkel kapcsolatban várható követelések • Nem megfelelően töltik ki • a 21D3 Biztosítékok és fedezetek értéke - teljes értéken • és a • 21D4 Biztosítékok és fedezetek értéke-követelés erejéig sorokat. 7

8. 21R - Mérlegadatok részletezése 21R „Pénzügyi vállalkozások – Mérlegadatok részletezése” • A 21R0 sorban a hitelintézetekkel szembeni követelések, meg kell egyezzen a felügyeleti mérlegben a 21A3 soron szereplő értékkel. • A 21R1 sorban az ügyfelekkel szembeni követeléseket kell összegezni, amely megegyezik a felügyeleti mérlegben a 21A4 soron alatt szereplő értékkel. • Ellentmondást tapasztalható a 21R-Mérlegadatok részletezése szektoronként megfelelő egyéb célú kihelyezések, valamint „ebből: faktoring követelés” sorokon, • és a 24E tábla Pénzügyi vállalkozások - Portfolió összetétel - Kockázatvállalás szerződésenként a legrégebbi hátralék szerint (bruttó könyv szerinti értéken) 24E3 faktoring sor 6.oszlop, • valamint a 24D Pénzügyi vállalkozások - Portfolió összetétel - Minősítés - Fedezetek figyelembevételével 24D3 faktoring sor 51. oszlop, Portfolió-összetétel faktoring sorokon jelentett értékek között.

9. 22A-Eredménykimutatás 22A Pénzügyi vállalkozások eredménykimutatása: • A 22A62, 22A63 – osztalék és részesedés sorok használata!! • 22A62 eredménytartalék igénybevétele, jóváhagyott osztalék és részesedés • ugyanezt az összeget kérjük feltüntetni a 22A63 sorban is, mindaddig, amíg ki nem fizetik

10. 23C-Tőkekövetelések alakulása 23C „Ügyfelekkel szembeni tőkekövetelés alakulása” • A tábla nyitó értékei esetenként nem konformak az előző negyedév záró értékével.

11. Portfólió elemzés 24C, 24D, 24E táblák 24C Ügyfelekkel szembeni követelések kockázati monitoringja, 24D Minősítés - Fedezetek figyelembevételével , 24E Kockázatvállalás szerződésenként a legrégebbi hátralék szerint (bruttó könyv szerinti értéken) • számos esetben eltérés mutatkozik a 24C, 24D és 24E táblák (21A, 21D) kitöltése során. A táblákban nem tüntetik fel megfelelően (esetenként teljesen elmaradnak) a fedezeteket, • számos esetben a fedezetek besorolása a kapcsolódó szerződés lejártság szerinti összetétele nem megfelelő, valamint a megképzett értékvesztés állomány besorolása sem helytálló. • a pénzügyi vállalkozások egy részénél nincs összhang a táblákban kimutatott fedezetek és a 21D táblákban szerepeltett fedezeti értékek között.

12. Egyezőségi szabályok 24C, 24D, 24E táblák

13. 24D Portfolió minősítés-fedezetek 24D „Portfolió összetétel - Minősítés - Fedezetek figyelembevételével” • A fedezeteket és az értékvesztés a könnyebb kitöltés miatt egy összegben, egy minősítési csoportban tüntetik fel, vagy • a sok esetben táblában a figyelembe vehető fedezetek értéke hiányos. • A csoportos értékelési eljárás alkalmazó intézményeknek ezen követelések vonatkozásában a táblát a 24D6 sortól kezdve kell kitöltenie – megfeleltetve a társaság által kialakított egyes értékelési csoportokat a tábla oszlopaiban megjelenő minősítési kategóriáknak.

14. 24E kockázatvállalás szerződésenként 24E „Portfolió összetétel - Kockázatvállalás szerződésenként a legrégebbi hátralék szerint (bruttó könyv szerinti értéken)” • nem kerül kitöltésre, vagy értékben nem a 21D4 „biztosítékok és fedezetek a követelés erejéig” sor összegével azonosan,a fedezetek értéke a tábla „Fedezetek értéke a követelés erejéig, a mérlegen kívüli tételek erejéig szerződésenként” oszlop megfelelő soraiban, • 24E32,6 (24E321,6+ 24E322,6) valamint a 24E531,6 és 24E532,6 cellák kitöltésénél több intézmény azonos összegen jeleníti meg a lejárt követeléseket.

15. 25A Követelések, 25B kötelezettségek 25A tábla „Pénzügyi vállalkozások - Követelések részletezése” • Gyakori hiányosság hogy elmarad a 25A501 sortól kezdve - 25 legnagyobb adóst felsorolása- (ügyfelet, ügyfélcsoportot, ideértve a tulajdonos hitelintézetet is) 25B tábla „Pénzügyi vállalkozások - Kötelezettségek részletezése” • A 25B501 sortól kezdve - folyamatosan - egyenként fel kell sorolni azt a 25 legnagyobb ügyfelet - beleértve a hitelintézetet is -, amelyekkel szemben a pénzügyi vállalkozásnak kötelezettsége áll fenn

16. MNB kollégák elérhetőségei • Az adatszolgáltatás beküldésével kapcsolatos technikai kérdésekben: Katonáné Mozsár Ilona: 428-2600/2150 mellék • Adatszolgáltatási kérdések: a kitöltési útmutatóhoz kapcsolódó kérdéseiket az adatszolgpuvall@mnb.hu, az adatszolgáltatásra vonatkozó technikai, informatikai kérdéseiket az adatszolgaltatas@mnb.hu e-mail címen tehetik fel, illetve az intézményi felügyelőknek: • Dr. Pozsgai Éva: 06/1-489-9366 • Dr. Turán Attila: 06/1-489-9213 • Kovács Melinda: 06/1-489-9218