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Universidad de Sotavento, A.C. Campus Villahermosa Sistema no escolarizado. Practicas Fiscales Básicas Licenciatura en Administración Peralta Jiménez José Ramón, M. en A. Generalidades. Actividades Empresariales. Articulo 16 del Código Fiscal de la Federación. Obligaciones en el R.F.C.
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Universidad de Sotavento, A.C.Campus VillahermosaSistema no escolarizado Practicas Fiscales Básicas Licenciatura en Administración Peralta Jiménez José Ramón, M. en A.
Actividades Empresariales Articulo 16 del Código Fiscal de la Federación
Obligaciones en el R.F.C. Articulo 27 del Código Fiscal de la Federación
Solicitud de inscripción Articulo 19 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación • 1. Inscripción de personas morales residentes en México y de personas morales residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México. • 2. Inscripción y cancelación en el RFC por fusión de sociedades. • 3. Inscripción y cancelación en el RFC por escisión total de sociedades. • 4. Inscripción por escisión parcial de sociedades. • 5. Inscripción de personas morales residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México
Solicitud de inscripción Articulo 19 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación • 6. Inscripción de personas morales residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México. • 7. Inscripción de personas físicas residentes en México y personas físicas residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México. • 8. Inscripción de personas físicas sin actividades económicas. • 9. Inscripción de personas físicas residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México. • 10. Inscripción de fideicomisos.
Solicitud de inscripción Articulo 25 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación
Solicitud de inscripción Articulo 25 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación
Obligaciones en materia contable Articulo 28 del Código Fiscal de la Federación
Obligaciones en materia contable Articulo 29 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación
Obligaciones en materia contable Articulo 32 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación
Obligaciones de expedir comprobantes Articulo 29 del Código Fiscal de la Federación
La guarda de la documentación Articulo 30 del Código Fiscal de la Federación
Impuesto sobre la Renta Articulo 1 y 2 Ley del Impuesto sobre la Renta Sujetos: personas físicas y morales, residentes en México. Extranjeros con establecimiento permanente. Residentes en el extranjero. ¿Qué es establecimiento permanente?
Articulo 17 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta Titulo II “De las Personas Morales” Ingresos Acumulables
Deducciones autorizadas Articulo 29 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
Requisitos de las deducciones autorizadas Articulo 31 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
Articulo 31 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta Requisitos de las deducciones autorizadas
Partidas no deducibles . Articulo 32 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
Deducción de Inversiones Articulo 37 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
¿Qué se entiende por… Articulo 38 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
Porcentajes para depreciación de Activos Fijos Articulo 39 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
Porcentajes para depreciación de Activos Fijos Principio de “No imposición sin representación” Potestad Tributaria Plena
Sujetos y Objeto de la ley del IVA Articulo 1: Las personas físicas y las personas morales que en territorio nacional realicen los actos o actividades siguientes: a).- Enajenen bienes b).- Presten servicios independientes c).- Otorguen el uso o goce temporal de bienes d).- Importen bienes o servicios.
1.- Las instituciones de crédito. 2.- Las personas morales que: Reciban servicios personales independientes, usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas. Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad. Reciban servicio de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales. Contribuyente obligados a efectuar las retenciones de IVA Art. 1-A de LIVA
Tasa 0% vs Exento Articulo 2-A: Enajenación de:
Continuación La prestación de servicios independientes: a).- Los de molienda o trituración de maíz o trigo. b).- Los de pasterización de leche. c).-Los de despepite de algodón en rama. d).- Los de sacrificio de ganados y aves de corral. e).- Los de suministro de agua para uso domestico.
¿Qué es el IVA Acreditable? ¿Qué es Acreditamiento? Es el IVA que haya sido trasladado al contribuyente y el propio impuesto que el hubiese pagado con motivo de la importación de bienes o servicios Articulo 4.- LIVA Consiste en restar el Impuesto Acreditable, de la cantidad que resulte de aplicar los valores señalados en la LIVA, la tasa que corresponda según sea el caso.
Requisitos para Acreditar el IVA Articulo 5 .- LIVA
Acreditamiento del Saldo a favor Articulo 6.- LIVA
Tratamiento de las Devoluciones, descuentos y bonificaciones Articulo 7.- LIVA El contribuyente que reciba la devolución de bienes enajenados, otorgue descuentos o bonificaciones , deducirá en la siguiente o siguientes declaraciones de pago el monto de dichos conceptos del valor de los actos o actividades por los que deba pagarse dicho impuesto
Exenciones tratándose de enajenación Articulo 9.- No se pagará impuesto en la enajenación de los siguientes bienes: 1.- El suelo. 2.- Construcciones adheridas al suelo que se destinen a casa-habitación. 3.- Libros, periódicos y revistas 4.- Bienes muebles usados, excepto los enajenados por las empresas.
Exenciones tratándose de enajenación. 5.- Billetes y demás comprobantes que permiten participar en rifas y sorteos. 6.-Moneda nacional y moneda extranjera 7.- Partes sociales 8.- Lingotes de oro, cuando se enajenen al publico en general.
Exenciones tratándose de prestación de servicios Art. 14.- Concepto de prestación de servicios. Art. 15.- Exenciones 1.- Las comisiones y contraprestaciones por créditos hipotecarios 2.- Los servicios de enseñanza 3.- El transporte público de personas 4.- El transporte marítimo internacional de bienes
Exenciones tratándose de prestación de servicios 5.- Los espectáculos públicos. 6.- Los servicios profesionales de medicina 7.- Los servicios hospitalarios
Momento en que se acumulan los ingresos El Articulo 3º fracción IV, de la LIETU, indica que para efectos de dicha ley se entiende que los ingresos se obtienen cuando se cobren efectivamente las contraprestaciones correspondientes a las actividades gravadas, de acuerdo con las reglas que para tal efecto se establecen en la LIVA