Modificarea bugetului aprobat

1. Ministerul Finanţelor Metodologia de elaborare a bugetului Modificarea bugetului aprobat Grupul ţintă: Formatorii APC 2012

2. Conţinut • Tipuri de modificări ale bugetului • Rectificarea bugetului • Redistribuirea alocaţiilor bugetare • Formatul modificării • Gestionarea fondurilor de urgenţă • Sumar • Surse informaţionale

3. Tipuri de modificări ale bugetului • Rectificarea bugetului – orice modificare a bugetului autorizată de Parlament sau consiliile locale • Redistribuiri ale alocaţiilor bugetare – modificări echilibrate ale bugetului autorizate de: • Guvern/ autoritatea executivă locală • Administratorul de buget • Autorităţile publice centrale • Instituţiile bugetare

4. Rectificarea bugetului –generalităţi • Numărul maxim de rectificări pe parcursul unui an bugetar este 2 – prima - nu mai devreme de 1 iulie, iar a doua – nu mai tîrziu de 15 noiembrie. • Rectificarea poate include: • estimări revizuite de venituri şi cheltuieli • estimări revizuite ale surselor de finanţare şi soldului • Rectificare asigură conformitatea cu principiile şi regulile bugetar-fiscale • Rectificarea nu poate include iniţiative noi de politici • Administratorul de buget decide lansarea procedurii de rectificare a bugetului

5. Rectificarea bugetului – fluxul de activităţi

6. Rectificarea bugetului – proceduri, formate • Procedurile şi formatul sunt similare prezentării propunerilor de buget. Excepţia generală – lipsa limitelor şi afectarea performanţei programelor • Administratorul de buget decide nivelele implicate (autorităţile, instituţiile) în procedura de rectificare • Formatul de argumentare a propunerii de rectificare:

7. 1)Redistribuiri autorizate de Guvern/AEL (+/-) 2)Propuneri de rectificare 1)Redistribuiri autorizate de Guvern/AEL (+/-) 2)Propuneri de rectificare Buget aprobat iniţial Buget rectificat 2 Buget rectificat 1 Conţinutul bugetului rectificat • Administratorul de buget elaborează proiectul de lege/ decizie a rectificării bugetului, care include: • a) partea textuală care reglementează rectificările; • b) anexe la legea/decizia bugetară privind rectificarea bugetului; • c) nota informativă. • Relaţia între bugetul aprobat şi cel rectificat

8. Adoptarea şi implementarea legii/ deciziei de rectificare a bugetului • AB este responsabil de prezentarea oricăror informaţii, argumentări în procesul de examinare • AB decide blocarea anumitor programe pentru a evita suprafinanţarea • Bugetul rectificat (∆) se dezagreghează în conformitate cu procedura prevăzută pentru bugetul iniţial. Dezagregării se supun modificările diminuate cu cele prevăzute de deciziile anterioare ale Guvernului/AEL, care deja au fost dezagregate

9. Redistribuirea alocaţiilor bugetare • Cu autorizarea Guvernului ± 10% între APC şi între programele unei autorităţi • Cu autorizarea AB – între categoriile economice de cheltuieli (K2), fără majorarea cheltuielilor de personal şi modificarea investiţiilor capitale • Cu autorizarea APC – între instituţiile subordonate şi nivelele 3 şi 4 ale clasificaţiei economice • Instituţia bugetară - orice alte modificări necuprinse în categoriile specificate mai sus

10. Redistribuiri autorizate de Guvern • Propunerile sunt iniţiate de APC şi se generalizează de MF, care întocmeşte şi prezintă proiectul de decizie • Propunerile sunt însoţite de note de argumentare privind impactul asupra performanţei, costurile, etc • Redistribuirile reprezintă valori relative faţă de ultimul buget aprobat (ţinind cont de rectificări) • După adoptare, redistribuirile se dezagreghează conform procedurii stabilite

11. Reguli comune privind redistribuirile • Balanţa redistribuirilor • Nemajorarea cheltuielilor de personal • Nediminuarea investiţiilor capitale • Existenţa soldului de alocaţii nevalorificate • Utilizarea resurselor colectate exclusiv de administratorii acestora • Neafectarea bugetelor autorităţilor independente • Respectarea cadrului de timp pentru validare • Dezagregarea conform procedurii generale • Blocarea alocaţiilor afectate de redistribuire • Stabilitatea sarcinii de performanţă a programelor

12. Ierarhia (consecutivitatea) modificării planului de alocaţii bugetare – reprezentare schematică

13. Generarea documentelor de modificare a planului de alocaţii I - De sus în jos AB Org1 Org1 Org2 Org2 Org2

14. Formatul modificărilor bugetare

15. Modificarea planului de alocaţii - exemplu

16. Gestionarea fondurilor de urgenţă • Fondurile de urgenţă includ: • Fondul de rezervă – în cadrul bugetului de stat şi bugetele UAT • Fondul de intervenţie – doar în cadrul bugetului de stat • Se gestionează în baza regulamentelor aprobate de Guvern/ consiliile locale • Proiectul legii finanţelor publice şi responsabilităţii bugetar-fiscale permite majorarea volumului Fondului de intervenţie cu donaţiile persoanelor fizice şi juridice

17. Sumar • Legea limitează numărul rectificărilor bugetare la 2 pe an. • Toate modificările bugetare se efectuează cu respectarea regulilor bugetar-fiscale şi limitelor macro-bugetare • Modificările bugetare nu se răsfrîng asupra performanţei programelor • Toate modificările comportă procedura de dezagregare • În procesul dezagregării, categoria modificărilor nu se schimbă • Limitele dezagregate nu necesită autorizare de la nivelul ierarhic superior

18. Surse informaţionale • Proiectul legii FPRBF, art: 58 şi 59 • Setul metodologic privind elaborarea, aprobarea şi modificarea bugetului, capitolul X.